Многие израильтяне вкладывают средства в зарубежную недвижимость.
Существуют разные подходы к таким инвестициям:
✅ можно приобрести недвижимость, отремонтировать её и продать в течение года;
✅ также популярен вариант покупки с последующей арендой;
✅ или же можно сначала сдать недвижимость в аренду, а затем продать после определённого периода.
Однако следует учитывать не только потенциальную прибыль, но и налоговые обязательства.
Сообщение о продаже недвижимости за рубежом в Израиле требуется предоставить в течение одного месяца после осуществления сделки. Для этого используется форма 1399, которая подается в налоговую инспекцию по подоходному налогу.
Если покупка-продажа недвижимости является единичной операцией, налоговая служба рассматривает её как индивидуальное инвестирование. В таком случае применяется налог на прирост капитала в размере 25%.
Если же человек регулярно занимается покупкой, ремонтом и продажей недвижимости за короткий срок, он классифицируется как бизнес. Это означает, что к стандартному налогообложению бизнеса добавляется налог на прирост капитала, также составляющий 25%.
Расчёт прироста капитала рассчитывается как разница между ценой продажи и покупки недвижимости, учитывая расходы на её улучшение, содержание и прочие сопутствующие издержки.
Доход от сдачи в аренду зарубежной недвижимости облагается налогом и в стране расположения недвижимости, и в Израиле.
Сначала налог платится в стране, где находится недвижимость. Там действуют свои законы и налоговые ставки на аренду.
Затем, после уплаты налога за границей, инвесторы должны рассчитаться с налогами и в Израиле. Если есть налоговое соглашение между Израилем и страной инвестиций о недопущении двойного налогообложения, то инвесторы не платят налог дважды. Они могут засчитать уже уплаченные за границей налоги в свои налоговые обязательства в Израиле.
Частный инвестор (не компания) в Израиле имеет два варианта налогообложения дохода от сдачи в аренду недвижимости:
1️⃣ Стандартное налогообложение.
2️⃣ Фиксированное налогообложение.
При выборе фиксированного налогообложения сумма дохода от аренды облагается налогом в размере 15%.
Важно, что при этом расходы и другие налоги из дохода не вычитаются.
Кроме того, если выбран путь фиксированного налогообложения, то доход от аренды не подлежит налогообложению в Битуах Леуми.
Если выбрано стандартное налогообложение, из дохода от аренды недвижимости можно вычитать все связанные расходы: управленческие комиссии, обслуживание, амортизацию, консультационные услуги. Плюс, при наличии соглашения о недопущении двойного налогообложения, инвестор может получить зачет уплаченных за границей налогов из дохода от аренды.
Такой доход облагается в Израиле по стандартной прогрессивной шкале подоходного налогас максимальной ставкой до 47%. Также этот вариант предполагает уплату взносов в Битуах Леуми.
Для бизнесов и компаний действуют отличные от частных инвесторов правила налогообложения. Доходы от продажи и аренды зарубежной недвижимости для бизнеса подлежат подоходному налогу, могут включать НДС и требуют уплаты взносов в Битуах Леуми.
