В соответствии с пунктом 17 Постановления о подоходном налоге, расходы на поездку за границу считаются полностью признанными, но только в том случае, если поездка была непосредственно связана с бизнес-деятельностью, и напрямую способствовала получению дохода.
✅ Расходы на поездку за границу могут быть признаны налоговой инспекцией в следующих случаях:
1. Поездка для предоставления услуг клиентам компании (как израильским, так и зарубежным).
2. Заключение сделок (только для зарубежных клиентов)
3. Осуществление своей прямой бизнес-деятельности, такой ка консультации, семинары, проведение лекций и т. д.
4. Повышение квалификации, изучение новых методов производства для их последующего применения в бизнесе.
‼️Однако! Расходы на поездку за границу с целью приобретения оборудования не признаются налоговой инспекцией, так как они учитываются как стоимость приобретенного оборудования и списываются на расходы в виде амортизации в течение нескольких лет.
‼️Также налоговая инспекция не признает расходы на поездку за границу, если в такой поездке не было реальной необходимости.
Например:
1. Поездка с целью поиска новых клиентов, или встречи с клиентами.
2. Поездка для расширения бизнеса.
3. Личная доставка документов.
Из вышеперечисленных случаев видно, что такие поездки не приводят к увеличению дохода и, следовательно, не признаются налоговой инспекцией как расходы.
✅ Для подтверждения вашей зарубежной поездки необходимо составить подробный отчет (דוח נסיעה לחו»ל — дох несиа ле хуль).
Отчет должен содержать следующую информацию:
1. Ваше имя и фамилия, или если это отчет вашего сотрудника, то имя, фамилия и должность сотрудника.
2. Доказательства, свидетельствующие о том, что поездка была связана с бизнес-деятельностью (квитанции об импорте или экспорте товаров, приглашения на лекции и семинары, проспекты и билеты на выставки, заключенные сделки и визитные карточки клиентов или поставщиков).
3. Место назначения поездки.
4. Цель командировки.
5. Продолжительность пребывания за границей.
6. Даты начала и окончания поездки.
7. Сумму расходов на авиабилеты.
8. Сумму расходов на проживание.
9. Сумму расходов на аренду авто или другие транспортные расходы за границей.
10. Сумму расходов на питание.
11. Сумму расходов на участие в выставках, детализированные и разделенные по видам.
К отчету подшиваются все чеки и подтверждающие бизнес поездку документы.
Рекомендуется сохранить все документы и квитанции, связанные с расходами во время зарубежной командировки. Не обязательно включать их все в отчет, но они могут потребоваться для подтверждения законности расходов при налоговой проверке. Это особенно важно для долгосрочных поездок или в случае возникновения сомнений у налоговых органов относительно связи поездки с получением дохода.
❗️Тем не менее, не все понесенные расходы учитываются в налоговом учете как признанные расходы.
✅ В соответствии с пунктом 2.2 (а) Правил подоходного налога (удержание определенных расходов),
расходы на поездку за границу учитываются в налоговом учете следующим образом:
🫰🍲Расходы на питание.
Если вы предоставляете документ на проживание, т. е. возмещаете оплату гостиницы, то на питание разрешено – 94$ в день.
Если же вы не предоставляете документ об оплате проживания, то на питание включая проживание разрешено учесть 157$ в день.
🫰🏠Расходы на проживание.
Первые 7 дней – за каждую ночь возмещается до 335 $, начиная с 8-го дня признается расходом 75% от стоимости проживания, т. е. до 251$, но не менее 147 $ за ночь.
В случае продолжительной поездки (более 90 дней), признанным расходом считается сумма до 147$ в сутки.
Согласно Правил подоходного налога утвержден список стран с высокой стоимостью проживания, по которым разрешено увеличить расходы на проживание на 25%. К таким странам относятся: Швеция, Бельгия, Франция, Швейцария, Великобритания, Люксембург, Гонконг, Италия, Австралия, Норвегия, Исландия, Канада, Япония, Дубай, Корея, Оман, Катар, Камерун.
🫰🚘 Расходы на аренду автомобиля за границей:
Признаются расходом до 74 $ в день, включая расходы на бензин.
🫰📞Расходы на разговоры по телефону признаются в полном объеме.
🫰 ✈️ Расходы на приобретение авиабилетов признаются в полном объеме.
