# Bizfin complete content export

> Full text of every canonical public Bizfin guide. Verify time-sensitive claims against the dated official sources in each guide.

---

# מע״מ לעסקים: מה גובים, מה מקזזים ומתי מדווחים

מרכז מע״מ לעצמאים ולעסקים: שיעור המע״מ ב-2026, חישוב מחיר כולל, מס תשומות, עוסק פטור ומורשה ודיווחים תקופתיים.

מע״מ הוא מס נפרד ממס הכנסה. בעסקה חייבת, העסק גובה מס מהלקוח; במקרים המתאימים הוא מקזז מס תשומות ששילם לספקים; ואת ההפרש הוא מדווח ומשלם לרשות המסים.

 שיעור המע״מ הרגיל בישראל בשנת 2026 הוא **18%**. קיימות גם עסקאות בשיעור אפס ועסקאות פטורות, ולכן השיעור לבדו אינו קובע את הטיפול בכל עסקה.

 ## התחילו לפי המעמד שלכם

 ### עוסק פטור

 בדרך כלל אינו גובה מע״מ מלקוחות ואינו מקזז מס תשומות. הוא אינו מגיש דוחות מע״מ תקופתיים רגילים, אך עליו להגיש הצהרת מחזור שנתית ולעמוד בחובות מסמכים ושמירת ספרים.

 ### עוסק מורשה

 גובה מע״מ בעסקאות חייבות, מגיש דוח תקופתי לפי התקופה שנקבעה בתיק ועשוי לקזז מס תשומות כאשר ההוצאה עסקית, החשבונית תקינה והניכוי מותר.

 [בדקו את ההבדל בין עוסק פטור לעוסק מורשה](https://bizfin.co.il/he/עוסק-פטור-מורשה-עסק-זעיר/)

 ## שלושת החישובים שכל עסק צריך להכיר

 | פעולה | חישוב בסיסי |
| --- | --- |
| הוספת מע״מ למחיר לפני מס | מחיר × 1.18 |
| חילוץ המחיר לפני מע״מ ממחיר כולל | מחיר כולל ÷ 1.18 |
| מע״מ לתשלום בדוח | מס עסקאות פחות מס תשומות שמותר בניכוי |

 לדוגמה, מחיר של 1,000 ₪ לפני מע״מ הוא 1,180 ₪ כולל מע״מ. רכיב המע״מ במחיר כולל אינו 18% מהסכום הכולל; מחלצים אותו באמצעות חלוקה ב-1.18.

 [למדריך המלא עם דוגמת חישוב](https://bizfin.co.il/he/מעמ-בישראל-2026/)

 ## מתי מס תשומות ניתן לקיזוז?

 הקיזוז אינו אוטומטי. בדרך כלל צריך לבדוק:

 - האם קיימת חשבונית מס שהוצאה כדין ועל שם העסק;
- האם הרכישה שימשה לעסק;
- האם סוג ההוצאה מותר בקיזוז;
- האם מדובר בשימוש עסקי בלבד או בשימוש מעורב;
- האם החשבונית כפופה לדרישת מספר הקצאה;
- האם הקיזוז נעשה בתקופה המותרת.

 קבלה לבדה אינה תמיד מסמך שמאפשר קיזוז מס תשומות.

 ## דיווח תקופתי בלי לנחש תאריכים

 תקופת הדיווח — חודשית או דו-חודשית — נקבעת בתיק. גם מועד ההגשה יכול להיות מושפע מאופן הדיווח ומהנחיות רשות המסים. לכן המרכז מציג את התהליך, ואת התאריך המדויק בודקים באזור האישי או עם המייצג.

 לפני כל דיווח:

 1. התאימו את המכירות למסמכים שהופקו;
2. ודאו שחשבוניות התשומות תקינות;
3. הפרידו הוצאות פרטיות והוצאות מעורבות;
4. בדקו מספרי הקצאה כאשר הם נדרשים;
5. שמרו את אישור ההגשה והתשלום.

 ## מדריכים במרכז מע״מ

 - [מע״מ בישראל ב-2026: שיעור ודוגמאות](https://bizfin.co.il/he/מעמ-בישראל-2026/)
- [עוסק פטור, עוסק מורשה או בעל עסק זעיר](https://bizfin.co.il/he/עוסק-פטור-מורשה-עסק-זעיר/)
- [הוצאות מוכרות ומס תשומות — מה ההבדל?](https://bizfin.co.il/he/הוצאות-מוכרות/)
- [מס הכנסה ודיווחים לעצמאים](https://bizfin.co.il/he/מס-הכנסה-ודיווחים/)

 ## מקורות רשמיים

 - [פתיחת תיק עוסק מורשה ומדריך מע״מ לעוסק החדש — רשות המסים](https://www.gov.il/he/service/vat-821)
- [סכומים ושיעורים במע״מ — רשות המסים](https://www.gov.il/he/pages/vat-rate-amount-new)
- [פתיחת תיק עוסק פטור — רשות המסים](https://www.gov.il/he/service/request-open-exempt-dealer-via-internet)
- [נושאי מע״מ ודיווח תקופתי — רשות המסים](https://www.gov.il/he/departments/topics/vat/govil-landing-page)

 **נבדק מול המקורות הרשמיים ב-14 ביולי 2026.** הטיפול יכול להשתנות לפי סוג העסקה, המסמך והעסק.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# הוצאות מוכרות לעצמאים ולעסקים

אילו הוצאות עסק יכול לנכות? מדריך מסודר להוצאות עסקיות, הוצאות מעורבות, מסמכים, פחת וההבדל בין מס הכנסה למס תשומות.

הוצאה אינה הופכת למוכרת רק מפני ששולמה מחשבון העסק. נקודת המוצא היא הקשר לייצור ההכנסה, ולצדה קיימות הגבלות לפי סוג ההוצאה, אופן השימוש והמסמכים שנשמרו.

 המרכז הזה אינו נותן “אחוז מוכר” אחד לכל הוצאה. הוא עוזר לסווג את ההוצאה ולדעת אילו שאלות צריך לבדוק לפני הדיווח.

 ## בדיקת ארבעת השלבים

 1. **מטרה:** האם ההוצאה הוצאה לצורך הפעילות העסקית וייצור ההכנסה?
2. **אופי:** האם זו הוצאה שוטפת, רכישת נכס שיש להפחית לאורך זמן או הוצאה פרטית?
3. **שימוש:** האם השימוש עסקי בלבד או מעורב עם שימוש פרטי?
4. **אסמכתה:** האם קיים מסמך תקין שמזהה את הספק, ההוצאה והעסק?

 אם אחת התשובות אינה ברורה, אין לנכות את מלוא הסכום על בסיס שם הקטגוריה בלבד.

 ## מפת הוצאות לפי סוג

 | קטגוריה | מה צריך לבדוק |
| --- | --- |
| ציוד ותוכנה | שימוש עסקי, תקופת שימוש והאם נדרש פחת |
| משרד ועבודה מהבית | החלק העסקי, אופן החלוקה והמסמכים |
| רכב ונסיעות | מטרת הנסיעה והמגבלות המיוחדות להוצאות רכב |
| טלפון ואינטרנט | שימוש עסקי לעומת פרטי |
| שיווק ופרסום | קשר ישיר לפעילות וללקוחות |
| הכשרה מקצועית | האם היא שומרת או משפרת מקצוע קיים, ולא יוצרת מקצוע חדש |
| אירוח, מתנות ונסיעות לחו״ל | תקרות, תנאים ותיעוד ייעודיים |
| ביטוחים ושירותים מקצועיים | קשר לעסק וסוג הכיסוי או השירות |

 כל שורה צריכה להפנות למדריך מפורט משלה. אין לפרסם טבלת אחוזים בלי מקור עדכני ובדיקת בעל מקצוע.

 ## הוצאה מוכרת במס הכנסה אינה בהכרח מס תשומות מותר

 אלה שתי בדיקות שונות:

 - במס הכנסה בודקים אם ההוצאה מותרת בניכוי מההכנסה;
- במע״מ בודקים אם ניתן לקזז את מס התשומות הכלול בחשבונית.

 ייתכן שהוצאה תקבל טיפול מסוים במס הכנסה אך מס התשומות שלה לא יקוזז במלואו, או להפך לפי נסיבות העסקה והדין. [למרכז מע״מ לעסקים](https://bizfin.co.il/he/מעמ-לעסקים/)

 ## עסק זעיר: מתי רשימת ההוצאות עדיין חשובה?

 במסלול בעל עסק זעיר, מי שעומד בתנאים מקבל ניכוי נורמטיבי של 30% מהמחזור. זה אינו אומר שאפשר להפסיק לשמור כל מסמך: עדיין קיימות חובות ניהול מסמכים, צרכים עסקיים ובדיקות הקשורות למע״מ, לביטוח לאומי או לדיווח מלא אם יידרש.

 לפני בחירת המסלול יש להשוות בין ההוצאות בפועל לבין הניכוי הנורמטיבי ולבדוק את יתר תנאי הזכאות. [להשוואת מסלולי העסק](https://bizfin.co.il/he/עוסק-פטור-מורשה-עסק-זעיר/)

 ## תיעוד שמונע ויכוחים בסוף השנה

 - שמרו את המסמך סמוך למועד התשלום;
- כתבו על המסמך את מטרת ההוצאה כאשר היא אינה ברורה;
- הפרידו שימוש פרטי משימוש עסקי;
- אל תסתמכו על פירוט כרטיס אשראי במקום מסמך מס;
- ברכישת ציוד משמעותי, בדקו אם ההוצאה שוטפת או נכס להפחתה;
- בהוצאה חריגה, בקשו הכרעה לפני הדיווח ולא אחרי ביקורת.

 ## מקורות רשמיים

 - [חוזר מס הכנסה 2026: תיקוני חקיקה והגבלות על ניכוי הוצאות — רשות המסים](https://www.gov.il/BlobFolder/policy/professional-directives-090226-1/he/IncomeTax_professional-directives-090226-1.pdf)
- [תקנות מס הכנסה: ניכוי הוצאות מסוימות](https://www.btl.gov.il/Laws1/02_0103_100045.pdf)
- [הוראת ביצוע 7/2025 לבעל עסק זעיר — רשות המסים](https://www.gov.il/BlobFolder/policy/inst-07-2025/he/IncomeTax_inst-07-2025.pdf)
- [מדריך מע״מ לעוסק החדש — רשות המסים](https://www.gov.il/he/service/vat-821)

 **נבדק מול המקורות הרשמיים ב-14 ביולי 2026.** שיעורי ההכרה וההגבלות תלויים בסוג ההוצאה ובנסיבות.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# ביטוח לאומי ופנסיה לעצמאים

מעמד עצמאי בביטוח לאומי, שיעורי דמי הביטוח ל-2026, מקדמות, עדכון הכנסה וחובת הפקדה לפנסיה — מדריך מעשי.

מס הכנסה, ביטוח לאומי ופנסיה הם שלושה מנגנונים שונים. פתיחת עסק במס הכנסה אינה מספיקה כדי להבין את המעמד, דמי הביטוח או חובת החיסכון הפנסיוני.

 כאן מתחילים מבדיקת המעמד, ממשיכים למקדמות ולשיעורים, ומסיימים בבדיקת ההפקדה לפנסיה.

 ## האם אתם מוגדרים כעובדים עצמאים?

 לפי הביטוח הלאומי, אדם נחשב עובד עצמאי אם הוא עומד לפחות באחד מהתנאים:

 - עוסק במשלח ידו 20 שעות בשבוע בממוצע לפחות;
- הכנסתו החודשית הממוצעת ממשלח היד היא לפחות 50% מהשכר הממוצע — **6,885 ₪ החל מ-1 בינואר 2026**;
- עוסק במשלח היד לפחות 12 שעות בשבוע והכנסתו החודשית הממוצעת היא לפחות 15% מהשכר הממוצע — **2,065 ₪ החל מ-1 בינואר 2026**.

 מי שאינו עומד באף תנאי עשוי להיחשב כבעל הכנסה שלא מעבודה לעניין דמי ביטוח וזכאות לקצבאות. לכן אין להסיק את המעמד רק מהכינוי “עוסק פטור” או “עוסק מורשה”.

 ## שיעורי דמי הביטוח לעצמאי ב-2026

 לעובד עצמאי מגיל 18 ועד גיל הפרישה, השיעורים הכוללים דמי ביטוח לאומי ובריאות הם:

 | חלק ההכנסה החודשית | שיעור כולל |
| --- | --- |
| עד 60% מהשכר הממוצע, 7,703 ₪ | 7.7% |
| מעל 7,703 ₪ ועד ההכנסה המרבית החייבת, 51,910 ₪ | 18% |

 השיעורים והטיפול שונים למי שמתחת לגיל 18, הגיע לגיל פרישה, מקבל קצבת אזרח ותיק או משלב הכנסה כשכיר וכעצמאי. השתמשו במחשבון הרשמי ובדקו את המעמד האישי.

 ## למה חשוב לעדכן מקדמות?

 המקדמות מבוססות על הכנסה משוערת. אם ההכנסה השתנתה באופן מהותי, פער גדול עלול ליצור חוב או תשלום יתר בהתחשבנות. הביטוח הלאומי מאפשר לבקש תיקון מקדמות בהתאם לתנאים ולהציג מסמכים תומכים.

 בהוראת קבע בבנק, הביטוח הלאומי מציין שהתשלום מתבצע ב-22 בכל חודש עבור החודש הקודם, בכפוף לשינויים בשל שבתות וחגים. באמצעי תשלום אחרים יש לבדוק את לוח התשלומים האישי.

 ## פנסיה חובה לעצמאים

 מאז 2017 חלה על עצמאים מתאימים חובה להפקיד לקופת גמל לקצבה בשיעורים הקבועים בחוק. החובה, בסיס ההפקדה והחריגים תלויים בגיל, בהכנסה ובהפקדות שנעשו גם כשכיר.

 אי-הפקדת מלוא הסכום הנדרש עשויה להוביל להתראה ולקנס. השירות הרשמי של רשות האכיפה והגבייה מאפשר לדווח על הפקדה לאחר קבלת התראה.

 לפני סוף שנת המס:

 1. בדקו אם חובת ההפקדה חלה עליכם;
2. אספו נתוני הכנסה עדכניים;
3. בדקו הפקדות שבוצעו כשכירים וכעצמאים;
4. בקשו מהגוף הפנסיוני אישור הפקדות;
5. אל תחכו ליום העסקים האחרון לביצוע ההפקדה.

 ## מדריכים קשורים

 - [פתיחת עסק ובחירת מעמד](https://bizfin.co.il/he/פתיחת-עסק/)
- [מס הכנסה ודיווחים לעצמאים](https://bizfin.co.il/he/מס-הכנסה-ודיווחים/)
- [עוסק פטור, מורשה או בעל עסק זעיר](https://bizfin.co.il/he/עוסק-פטור-מורשה-עסק-זעיר/)

 ## מקורות רשמיים

 - [הגדרת עובד עצמאי — הביטוח הלאומי](https://www.btl.gov.il/Insurance/National%20Insurance/type_list/Self_Employed/Pages/default.aspx)
- [שיעורי דמי ביטוח לעצמאי ב-2026 — הביטוח הלאומי](https://www.btl.gov.il/English%20Homepage/Insurance/Ratesandamount/Pages/Selfemployedperson.aspx)
- [דרכי תשלום מקדמות — הביטוח הלאומי](https://www.btl.gov.il/Insurance/National%20Insurance/type_list/Self_Employed/Pages/howtopay.aspx)
- [דיווח על הפקדות לפנסיה לעצמאים — רשות האכיפה והגבייה](https://www.gov.il/he/service/pension-deposit-report)

 **נבדק מול המקורות הרשמיים ב-14 ביולי 2026.** השיעורים והספים מתעדכנים; יש לבדוק אותם מחדש לפני פרסום ואחת לשנה.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# מס הכנסה ודיווחים לעצמאים

מרכז מס הכנסה לעצמאים: הכנסה חייבת, מדרגות המס ל-2026, מקדמות, דוח שנתי, מסלול עסק זעיר וצ׳קליסט דיווח.

מס הכנסה של עצמאי אינו מחושב לפי המחזור בלבד. במסלול הרגיל מתחילים מהכנסות העסק, מפחיתים הוצאות שהותרו בניכוי, מצרפים הכנסות חייבות נוספות ומחשבים מס לפי מדרגות. לאחר מכן מתחשבים בנקודות זיכוי, בניכויים ובמקדמות ששולמו.

 המרכז הזה מחבר בין החישוב לבין הדיווחים שצריך לנהל לאורך השנה.

 ## ארבעה מושגים שחשוב להפריד

 | מושג | מה הוא אומר |
| --- | --- |
| מחזור | כלל ההכנסות מהעסק לפני הוצאות |
| רווח | הכנסות פחות הוצאות העסק לפי החישוב החשבונאי |
| הכנסה חייבת | הסכום שעליו מחושב המס לאחר ההתאמות המותרות |
| מקדמות | תשלומים במהלך השנה על חשבון חבות המס הסופית |

 מדרגת המס השולית אינה חלה על כל ההכנסה. כל חלק מההכנסה החייבת ממוסה לפי המדרגה שאליה הוא שייך.

 [לטבלת מדרגות מס הכנסה ל-2026 ודוגמת חישוב](https://bizfin.co.il/he/מדרגות-מס-הכנסה-2026/)

 ## מסלול רגיל לעומת בעל עסק זעיר

 במסלול הרגיל מדווחים על ההכנסות וההוצאות המותרות בפועל. במסלול בעל עסק זעיר, מי שעומד בכל התנאים יכול לנכות 30% מהמחזור כהוצאה נורמטיבית ולהגיש דיווח מקוצר.

 המסלול הזעיר אינו בהכרח עדיף. אם ההוצאות בפועל גבוהות, אם קיימת חובה להגיש דוח מלא מסיבה אחרת או אם לא מתקיימים תנאי המסלול, צריך לבדוק את החלופה הרגילה.

 [להשוואה בין עוסק פטור, מורשה ובעל עסק זעיר](https://bizfin.co.il/he/עוסק-פטור-מורשה-עסק-זעיר/)

 ## מה מנהלים במהלך השנה?

 - מסמכי הכנסה והוצאה לפי כללי ניהול הספרים;
- מקדמות מס הכנסה, אם נקבעו בתיק;
- אישורי ניכוי מס במקור;
- מסמכים לפנסיה, תרומות וזיכויים אחרים;
- התאמה בין דיווחי מס הכנסה, מע״מ וביטוח לאומי;
- מעקב אחר מחזור לעוסק פטור או לבעל עסק זעיר.

 השירות הרשמי למקדמות מיועד לבעלי תיק שנדרשו במקדמות. אין להסיק שלכל עצמאי נקבע אותו שיעור או אותו לוח תשלומים.

 ## דוח שנתי או דיווח מקוצר?

 יחידים ובעלי עסקים שחייבים בדוח שנתי מגישים טופס 1301 עם הנספחים הרלוונטיים. המועדים מתפרסמים לכל שנת דיווח ויכולים להשתנות בעקבות ארכות.

 לשנת המס 2025 פרסמה רשות המסים את המועדים הבאים בשנת 2026:

 - דוח שאינו מקוון, למי שפטור מהגשה מקוונת: עד 29 במאי 2026;
- דוח מקוון: עד 30 ביוני 2026.

 אלה מועדים לדוח 2025, לא לוח קבוע לכל שנה. בעלי עסק זעיר שעומדים בתנאים פועלים לפי שירות הדיווח המקוצר וההנחיות המופיעות בו.

 ## מסלול קריאה לפי המשימה

 - רוצים להבין את שיעורי המס? [מדרגות מס הכנסה ל-2026](https://bizfin.co.il/he/מדרגות-מס-הכנסה-2026/)
- רוצים לדעת אילו הוצאות משפיעות על ההכנסה החייבת? [הוצאות מוכרות לעסק](https://bizfin.co.il/he/הוצאות-מוכרות/)
- רוצים להפריד בין מס הכנסה למע״מ? [מרכז מע״מ לעסקים](https://bizfin.co.il/he/מעמ-לעסקים/)
- רוצים לבדוק את דמי הביטוח? [ביטוח לאומי ופנסיה לעצמאים](https://bizfin.co.il/he/ביטוח-לאומי-ופנסיה/)

 ## מקורות רשמיים

 - [דוח מס שנתי 2025 ליחידים ובעלי עסקים — רשות המסים](https://www.gov.il/he/service/reporting-and-payment-2025-annual-tax-report-for-individuals)
- [דיווח ותשלום מקדמות מס הכנסה — רשות המסים](https://www.gov.il/he/service/itc-payment-online-incometax)
- [דיווח מקוצר לבעל עסק זעיר — רשות המסים](https://www.gov.il/he/service/report-and-payment-for-micro-business-owner)
- [לוח עזר לחישוב מס הכנסה לשנת 2026 — רשות המסים](https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf)

 **נבדק מול המקורות הרשמיים ב-14 ביולי 2026.** מועדי דיווח אישיים נבדקים בתיק ובהודעות הרשות.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# פתיחת עסק עצמאי בישראל: מאיפה מתחילים?

מרכז המידע לפתיחת עסק עצמאי בישראל: איך בוחרים עוסק פטור או מורשה, מתי מסלול עסק זעיר רלוונטי ומה צריך לפתוח ולבדוק.

פתיחת עסק אינה מתחילה בבחירת שם לחשבונית. קודם צריך להבין איך הפעילות תירשם במע״מ, במס הכנסה ובביטוח הלאומי — ואילו חובות יחולו עליה מהרגע הראשון.

 המרכז הזה יעזור לכם לבחור את מסלול הקריאה הנכון. הוא אינו מחליף בדיקה אישית, משום שסוג העיסוק, המחזור הצפוי, ההוצאות והכנסות נוספות יכולים לשנות את התשובה.

 ## שלוש החלטות שונות, לא החלטה אחת

 ### 1. עוסק פטור או עוסק מורשה במע״מ

 אלה שני סיווגים במע״מ. עוסק פטור בדרך כלל אינו גובה מע״מ ואינו מקזז מס תשומות. עוסק מורשה גובה מע״מ בעסקאות חייבות, מדווח באופן תקופתי ועשוי לקזז מס תשומות שמותר בניכוי.

 בשנת 2026 תקרת המחזור לעוסק פטור היא **122,833 ₪**, אבל התקרה אינה התנאי היחיד. בעלי מקצוע מסוימים נדרשים להירשם כעוסק מורשה גם במחזור נמוך יותר.

 [להשוואה בין עוסק פטור, עוסק מורשה ובעל עסק זעיר](https://bizfin.co.il/he/עוסק-פטור-מורשה-עסק-זעיר/)

 ### 2. מסלול רגיל או בעל עסק זעיר במס הכנסה

 “בעל עסק זעיר” הוא מסלול במס הכנסה, לא סוג עוסק במע״מ. מי שעומד בתנאים יכול לנכות 30% מהמחזור כהוצאה נורמטיבית ולהגיש דיווח מקוצר. תקרת המחזור למסלול בשנת 2026 היא **122,833 ₪**.

 אותו אדם יכול להיות עוסק פטור ובעל עסק זעיר, או עוסק מורשה ובעל עסק זעיר. לכן בודקים את ההתאמה לכל מערכת בנפרד.

 ### 3. המעמד בביטוח הלאומי

 הביטוח הלאומי מגדיר עובד עצמאי לפי שעות העבודה וההכנסה. פתיחת תיק במס אינה מחליפה את בדיקת המעמד בביטוח הלאומי. המעמד משפיע על דמי הביטוח ועל זכויות כמו דמי לידה ופגיעה בעבודה.

 [להסבר על ביטוח לאומי ופנסיה לעצמאים](https://bizfin.co.il/he/ביטוח-לאומי-ופנסיה/)

 ## איזה מדריך מתאים לכם עכשיו?

 | השאלה שלכם | התחילו כאן |
| --- | --- |
| האם עדיף עוסק פטור או מורשה? | \[השוואת המעמדים ל-2026\](https://bizfin.co.il/he/עוסק-פטור-מורשה-עסק-זעיר/) |
| כמה מע״מ גובים ואיך מחשבים? | \[מדריך מע״מ לעסקים\](https://bizfin.co.il/he/מעמ-לעסקים/) |
| איך מחשבים מס הכנסה ומתי מדווחים? | \[מס הכנסה ודיווחים לעצמאים\](https://bizfin.co.il/he/מס-הכנסה-ודיווחים/) |
| אילו הוצאות אפשר לנכות? | \[הוצאות מוכרות לעסק\](https://bizfin.co.il/he/הוצאות-מוכרות/) |
| מה צריך לעשות מול ביטוח לאומי ופנסיה? | \[ביטוח לאומי ופנסיה לעצמאים\](https://bizfin.co.il/he/ביטוח-לאומי-ופנסיה/) |

 ## צ׳קליסט לפני פתיחת התיקים

 - הגדירו מה אתם מוכרים ולמי;
- העריכו מחזור שנתי, לא רק רווח;
- בדקו אם המקצוע מחייב רישום כעוסק מורשה;
- רשמו את ההוצאות הצפויות ואת רכיב המע״מ בהן;
- בדקו אם יש לכם גם הכנסה כשכירים;
- הגדירו איך תפיקו מסמכים ותשמרו אסמכתאות;
- בדקו את המעמד בביטוח הלאומי ואת חובת ההפקדה לפנסיה;
- קבעו לוח חודשי לסגירת מסמכים ובדיקת דיווחים.

 ## טעות נפוצה: לבחור לפי המילה “פטור”

 עוסק פטור אינו פטור ממס הכנסה, מביטוח לאומי או מניהול מסמכים. הפטור נוגע בעיקר לגביית מע״מ ולדיווח התקופתי הרגיל למע״מ. גם עסק קטן צריך לעקוב אחר המחזור, לשמור מסמכים ולדווח לפי דרישות התיקים שלו.

 ## מקורות רשמיים

 - [פתיחת תיק עוסק פטור ותקרת המחזור ל-2026 — רשות המסים](https://www.gov.il/he/service/request-open-exempt-dealer-via-internet)
- [פתיחת תיק עוסק מורשה — רשות המסים](https://www.gov.il/he/service/vat-821)
- [שינוי סוג תיק לבעל עסק זעיר — רשות המסים](https://www.gov.il/he/service/request-transfer-to-micro-business-owner)
- [הגדרת עובד עצמאי — הביטוח הלאומי](https://www.btl.gov.il/Insurance/National%20Insurance/type_list/Self_Employed/Pages/default.aspx)

 **נבדק מול המקורות הרשמיים ב-14 ביולי 2026.** לפני פתיחת תיק או שינוי מעמד יש לבדוק את נתוני העסק ואת ההנחיות העדכניות.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# מע״מ בישראל בשנת 2026

שיעור המע״מ הרגיל בישראל בשנת 2026 הוא 18%. השיעור חל מ-1 בינואר 2025. לא כל עסקה חייבת בשיעור הרגיל: קיימות עסקאות בשיעור אפס ועסקאות פטורות, ולכן יש לבדוק…

שיעור המע״מ הרגיל בישראל בשנת 2026 הוא **18%**. השיעור
 חל מ-1 בינואר 2025. לא כל עסקה חייבת בשיעור הרגיל: קיימות עסקאות בשיעור
 אפס ועסקאות פטורות, ולכן יש לבדוק את סוג העסקה ולא להסתמך רק על השיעור
 הכללי.

 ## מהו מע״מ?

 מס ערך מוסף נגבה בשלבים שונים של הפעילות העסקית. בעסקה חייבת, עוסק
 מורשה גובה מהלקוח מס עסקאות. מנגד, הוא עשוי לקזז מס תשומות ששילם לספקים,
 אם ההוצאה שימשה לעסק, קיימת חשבונית מס תקינה והקיזוז מותר לפי הדין.

 הנוסחה הבסיסית היא:

 **מע״מ לתשלום = מס עסקאות פחות מס תשומות שמותר
 בניכוי**

 ## מי גובה מע״מ?

 | סוג הרישום | גביית מע״מ בעסקאות חייבות | קיזוז מס תשומות | דיווח למע״מ |
| --- | --- | --- | --- |
| עוסק פטור | בדרך כלל לא | בדרך כלל לא | הצהרת מחזור שנתית וחובות נוספות לפי העניין |
| עוסק מורשה | כן | אפשרי בכפוף לתנאים | דוח תקופתי לפי תקופת הדיווח שנקבעה |
| חברה בע״מ | כן, בעסקאות חייבות | אפשרי בכפוף לתנאים | דוח תקופתי |

 המעמד "בעל עסק זעיר" שייך למס הכנסה ואינו קובע אם גובים מע״מ. להסבר,
 ראו [השוואה בין
 עוסק פטור, עוסק מורשה ובעל עסק זעיר](https://bizfin.co.il/he/%d7%a2%d7%95%d7%a1%d7%a7-%d7%a4%d7%98%d7%95%d7%a8-%d7%9e%d7%95%d7%a8%d7%a9%d7%94-%d7%a2%d7%a1%d7%a7-%d7%96%d7%a2%d7%99%d7%a8/).

 ## דוגמה לחישוב מע״מ

 חנות קונה 20 מזגנים במחיר של 2,000 ₪ לפני מע״מ לכל יחידה:

 - מחיר הקנייה לפני מע״מ: 40,000 ₪;
- מס תשומות בשיעור 18%: 7,200 ₪;
- הסכום הכולל לספק: 47,200 ₪.

 לאחר מכן החנות מוכרת כל מזגן ב-3,000 ₪ לפני מע״מ:

 - המכירות לפני מע״מ: 60,000 ₪;
- מס עסקאות: 10,800 ₪;
- מע״מ לתשלום לפני התאמות אחרות: 10,800 − 7,200 = 3,600 ₪.

 הדוגמה מניחה שכל העסקאות חייבות בשיעור הרגיל ושכל מס התשומות מותר
 בניכוי. במציאות ייתכנו הוצאות מעורבות, מגבלות ניכוי או עסקאות בעלות
 טיפול שונה.

 ## מתי אפשר לקזז מס תשומות?

 בדרך כלל נדרשים כל אלה:

 - חשבונית מס שהוצאה כדין על שם העסק;
- קשר בין הרכישה לפעילות העסקית;
- קיזוז בתוך התקופה המותרת;
- עמידה במגבלות החלות על סוג ההוצאה;
- מספר הקצאה, כאשר העסקה והחשבונית כפופות לדרישה זו.

 בהוצאה שמשמשת גם את העסק וגם לצרכים פרטיים, הקיזוז עשוי להיות מוגבל.
 אין שיעור אחיד שמתאים לכל הוצאה מעורבת.

 ## מחיר לפני מע״מ או כולל מע״מ?

 כדי להוסיף 18% למחיר לפני מע״מ, מכפילים ב-1.18. לדוגמה:

 **1,000 ₪ לפני מע״מ × 1.18 = 1,180 ₪ כולל מע״מ.**

 כדי לחלץ את רכיב המע״מ ממחיר שכבר כולל מע״מ, מחלקים את המחיר ב-1.18
 ומפחיתים את הסכום לפני מע״מ. אין לחשב 18% מהמחיר הכולל, משום שהמחיר
 הכולל כבר כולל את המס.

 ## דיווח ותשלום

 עוסק מורשה מגיש דוח מע״מ תקופתי לפי תקופת הדיווח שנקבעה בתיק. הדוח
 כולל את העסקאות, מס העסקאות ומס התשומות שמותר בניכוי. מועד הדיווח ואופן
 ההגשה עשויים להשתנות לפי סוג התיק, אופן ההגשה והנחיות רשות המסים.

 עוסק פטור אינו מגיש דוחות תקופתיים רגילים, אך עליו להגיש הצהרת מחזור
 שנתית ולשמור מסמכים כנדרש. אם המחזור צפוי לעבור את תקרת העוסק הפטור, יש
 לפנות למע״מ ולא להמתין לסוף השנה.

 ## טעויות נפוצות

 - להתייחס לעוסק פטור כמי שפטור מכל המסים;
- לקזז מע״מ על סמך קבלה בלבד בלי חשבונית מס מתאימה;
- לחשב 18% מתוך מחיר שכבר כולל מע״מ;
- לקזז את מלוא מס התשומות בהוצאה מעורבת בלי לבדוק את המגבלות;
- להניח שמסלול בעל עסק זעיר משנה את חובות המע״מ;
- לדווח סכומים שאינם תואמים למסמכים ולספרי העסק.

 ## שאלות נפוצות

 ### האם שיעור המע״מ ב-2026 הוא
 18%?

 כן. השיעור הרגיל הוא 18%. עם זאת, יש עסקאות שאינן חייבות בשיעור
 הרגיל.

 ### האם עוסק פטור משלם מע״מ על
 רכישות?

 כן. הוא משלם מע״מ לספקים כמו צרכן, ובדרך כלל אינו מקזז אותו כמס
 תשומות.

 ### האם מע״מ הוא הוצאה של עוסק
 מורשה?

 לא תמיד. מס תשומות שמותר בקיזוז מתקזז מול מס העסקאות. מע״מ שאינו מותר
 בניכוי עשוי לקבל טיפול אחר לצורכי מס הכנסה, לפי סוג ההוצאה והדין.

 ## מקורות רשמיים

 - [פרק
   המע״מ בדוח הכנסות המדינה — משרד האוצר](https://www.gov.il/BlobFolder/reports/state-revenues-report-2023-2024/he/state-revenues-report_2023-2024_Report-2023-2024_chapter-6.pdf)
- [פתיחת תיק עוסק מורשה
   ומדריך מע״מ לעוסק החדש — רשות המסים](https://www.gov.il/he/service/vat-821)
- [פתיחת
   תיק עוסק פטור ותקרת 2026 — רשות המסים](https://www.gov.il/he/service/request-open-exempt-dealer-via-internet)

 **נבדק מול המקורות הרשמיים ב-13 ביולי 2026.** המידע כללי
 ואינו תחליף לבדיקה של עסקה מסוימת או לייעוץ מס.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# מדרגות מס הכנסה לשנת 2026

מדרגות מס הכנסה בישראל פועלות באופן פרוגרסיבי: כל חלק מההכנסה החייבת ממוסה לפי המדרגה שאליה הוא שייך. מעבר למדרגה גבוהה יותר אינו גורם לכך שכל ההכנסה תמוסה בשיעור…

מדרגות מס הכנסה בישראל פועלות באופן פרוגרסיבי: כל חלק מההכנסה החייבת
 ממוסה לפי המדרגה שאליה הוא שייך. מעבר למדרגה גבוהה יותר
 **אינו** גורם לכך שכל ההכנסה תמוסה בשיעור הגבוה.

 ## טבלת מדרגות המס ל-2026

 הטבלה מתייחסת להכנסה מיגיעה אישית, ובה גם הכנסה מעסק או ממשלח יד.

 | הכנסה חודשית | הכנסה שנתית | שיעור המס על החלק שבמדרגה |
| --- | --- | --- |
| עד 7,010 ₪ | עד 84,120 ₪ | 10% |
| 7,011–10,060 ₪ | 84,121–120,720 ₪ | 14% |
| 10,061–19,000 ₪ | 120,721–228,000 ₪ | 20% |
| 19,001–25,100 ₪ | 228,001–301,200 ₪ | 31% |
| 25,101–46,690 ₪ | 301,201–560,280 ₪ | 35% |
| כל שקל נוסף | כל שקל נוסף | 47% |

 הסכומים מבוססים על לוח העזר הרשמי של רשות המסים, המעודכן לאפריל 2026
 וחל מינואר 2026.

 ## איך מחשבים מס פרוגרסיבי?

 נניח שלעצמאי יש הכנסה חייבת שנתית של 102,000 ₪ לאחר הוצאות מוכרות
 ולפני נקודות זיכוי:

 1. על 84,120 ₪ הראשונים: 84,120 × 10% = 8,412 ₪.
2. על 17,880 ₪ הנותרים: 17,880 × 14% = 2,503.20 ₪.
3. המס לפני זיכויים: 10,915.20 ₪.

 רק החלק שמעל 84,120 ₪ נכנס למדרגת 14%. לאחר חישוב המס מפחיתים את
 הזיכויים שהאדם זכאי להם ומתחשבים במקדמות ובניכויים שכבר שולמו.

 ## כמה שווה נקודת זיכוי ב-2026?

 שווי נקודת זיכוי בשנת 2026 הוא **242 ₪ לחודש**, כלומר
 **2,904 ₪ לשנה**. נקודות זיכוי מפחיתות את סכום המס המחושב;
 הן אינן מפחיתות את ההכנסה החייבת.

 מספר נקודות הזיכוי תלוי בנסיבות האישיות. בין היתר עשויה להיות זכאות
 בגין תושבות, ילדים, עלייה, שירות צבאי או לאומי, שירות מילואים ומגורים
 ביישוב מזכה. יש לבדוק כל זכאות לפי התנאים והתקופה הרלוונטיים.

 ## שכיר לעומת עצמאי

 המדרגות להכנסה מיגיעה אישית זהות, אבל בסיס החישוב שונה:

 - אצל שכיר, המס מנוכה בדרך כלל מהשכר דרך תלוש השכר;
- אצל עצמאי, מס הכנסה מחושב על ההכנסה החייבת מהעסק, לאחר הוצאות מותרות
   ובהתחשב בהכנסות נוספות;
- מקדמות ששולמו במהלך השנה מתקזזות בחישוב הסופי;
- דמי ביטוח לאומי ומע״מ הם חבויות נפרדות ואינם חלק מטבלת מדרגות מס
   ההכנסה.

 במסלול [בעל עסק
 זעיר](https://bizfin.co.il/he/%d7%a2%d7%95%d7%a1%d7%a7-%d7%a4%d7%98%d7%95%d7%a8-%d7%9e%d7%95%d7%a8%d7%a9%d7%94-%d7%a2%d7%a1%d7%a7-%d7%96%d7%a2%d7%99%d7%a8/) עשוי לחול ניכוי נורמטיבי של 30% מהמחזור, בכפוף לכל תנאי המסלול.
 אין להסיק מהטבלה לבדה איזה מסלול עדיף.

 ## מס נוסף על הכנסות גבוהות

 לפי לוח רשות המסים ל-2026, יחיד שהכנסתו החייבת השנתית עולה על
 **721,560 ₪** חייב במס נוסף של 3% על החלק שמעל הסכום. לגבי
 הכנסה חייבת ממקורות הוניים קיימת הוראה נוספת של 2% מעל התקרה, בכפוף
 להגדרות החוק.

 המס הנוסף מורכב יותר מטבלת המדרגות הרגילה. סעיף זה לא עבר בדיקה של
 בעל מקצוע מורשה; לפני הסתמכות מעשית עליו יש לבדוק את תחולת ההגדרות על
 המקרה הספציפי.

 ## שאלות נפוצות

 ### האם מדרגת המס היא שיעור
 המס הסופי שלי?

 לא. מדרגת המס השולית היא השיעור שחל על השקל הבא במדרגה. שיעור המס
 הממוצע עשוי להיות נמוך יותר, והמס הסופי מושפע מנקודות זיכוי, ניכויים,
 הכנסות נוספות ומקדמות.

 ### האם הטבלה כוללת ביטוח לאומי
 ומע״מ?

 לא. הטבלה מציגה מס הכנסה בלבד. דמי ביטוח לאומי ומע״מ מחושבים ומדווחים
 בנפרד.

 ### האם המחזור של העסק הוא
 ההכנסה החייבת?

 לא בהכרח. מחזור הוא ההכנסות לפני הוצאות. במסלול הרגיל, ההכנסה החייבת
 מעסק מחושבת בדרך כלל לאחר הוצאות שהותרו בניכוי. במסלול בעל עסק זעיר חלים
 כללים מיוחדים.

 ## מקור רשמי

 - [לוח
   עזר לחישוב מס הכנסה ממשכורת ושכר עבודה — ינואר 2026 ואילך, מעודכן לאפריל
   2026](https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf)

 **נבדק מול המקור הרשמי ב-13 ביולי 2026.** המידע כללי
 ואינו תחליף לחישוב אישי או לייעוץ מס.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# עוסק פטור, עוסק מורשה או בעל עסק זעיר: מה ההבדל?

המונחים עוסק פטור, עוסק מורשה ובעל עסק זעיר נשמעים כמו שלוש חלופות לאותו דבר, אבל הם שייכים לשתי מערכות מס שונות. עוסק פטור ועוסק מורשה הם סיווגים במע״מ.…

המונחים עוסק פטור, עוסק מורשה ובעל עסק זעיר נשמעים כמו שלוש חלופות
 לאותו דבר, אבל הם שייכים לשתי מערכות מס שונות. **עוסק פטור ועוסק
 מורשה הם סיווגים במע״מ. בעל עסק זעיר הוא מסלול במס הכנסה.** לכן,
 אותו עצמאי יכול להיות עוסק פטור במע״מ ובעל עסק זעיר במס הכנסה — או עוסק
 מורשה במע״מ ובעל עסק זעיר במס הכנסה, אם הוא עומד בתנאים.

 ## השוואה מהירה ל-2026

 | נושא | עוסק פטור | עוסק מורשה | בעל עסק זעיר |
| --- | --- | --- | --- |
| לאיזו מערכת שייך הסיווג? | מע״מ | מע״מ | מס הכנסה |
| תקרת מחזור ב-2026 | עד 122,833 ₪, בכפוף לתנאים | אין תקרת עוסק פטור | עד 122,833 ₪, בכפוף לתנאי המסלול |
| גביית מע״מ מהלקוחות | בדרך כלל לא | כן, בעסקאות חייבות | נקבעת לפי הסיווג במע״מ, לא לפי המסלול הזעיר |
| קיזוז מס תשומות | בדרך כלל לא | אפשרי בכפוף לדין ולמסמכים תקינים | נקבע לפי הסיווג במע״מ |
| מסמך מרכזי ללקוח | חשבון עסקה וקבלה; לא חשבונית מס | חשבונית מס וקבלה, לפי מועד העסקה והתשלום | אין סוג מסמך נפרד; פועלים לפי הסיווג במע״מ |
| דיווח מרכזי | הצהרת מחזור שנתית למע״מ | דוחות מע״מ תקופתיים | דיווח שנתי מקוצר, למי שעומד בכל התנאים |
| הוצאות במס הכנסה | לפי כללי ההוצאות הרגילים | לפי כללי ההוצאות הרגילים | ניכוי נורמטיבי של 30% מהמחזור במסגרת המסלול |

 הטבלה היא תקציר בלבד. מקצועות מסוימים חייבים להירשם כעוסק מורשה גם
 כשהמחזור נמוך מהתקרה, והזכאות למסלול בעל עסק זעיר תלויה בתנאים
 נוספים.

 ## מהו עוסק פטור?

 עוסק פטור רשום במע״מ, אך בדרך כלל אינו גובה מע״מ מלקוחותיו ואינו מקזז
 את המע״מ ששילם על הוצאות העסק. הפטור הוא **מגביית מע״מ ומדיווח
 תקופתי**, לא פטור ממס הכנסה, מביטוח לאומי, מניהול מסמכים או מהגשת
 דיווחים נדרשים.

 ב-2026 תקרת מחזור העסקאות לעוסק פטור היא **122,833 ₪**.
 מדובר במחזור — סך ההכנסות מהעסק לפני הוצאות — ולא ברווח. בנוסף לתקרה, יש
 לבדוק אם המקצוע נכלל ברשימת העיסוקים שחייבים ברישום כעוסק מורשה לפי תקנה
 13 לתקנות מע״מ (רישום).

 עוסק פטור יכול להתאים לעסק קטן שמוכר בעיקר ללקוחות פרטיים, כאשר
 המחזור הצפוי נמוך מהתקרה והעיסוק אינו מחייב רישום כעוסק מורשה. ההחלטה
 אינה אוטומטית: לעסק עם הוצאות גבוהות הכוללות מע״מ, חוסר האפשרות לקזז מס
 תשומות עשוי להיות משמעותי.

 ## מהו עוסק מורשה?

 עוסק מורשה גובה מע״מ בעסקאות חייבות, מדווח למע״מ בתקופות שנקבעו לו
 ויכול לקזז מס תשומות כאשר ההוצאה קשורה לעסק, המסמך תקין והקיזוז מותר לפי
 הדין.

 רישום כעוסק מורשה נדרש כאשר המחזור עובר את תקרת העוסק הפטור,
 ובמקצועות מסוימים גם מתחת לתקרה. הוא עשוי להתאים גם לעסק שעובד בעיקר מול
 עסקים אחרים או שיש לו הוצאות עסקיות משמעותיות — אך הבחירה דורשת בדיקה
 מספרית ולא כלל אצבע.

 למידע מפורט על שיעור המס, מס תשומות ודיווח, ראו [מדריך מע״מ בישראל
 ל-2026](https://bizfin.co.il/he/%d7%9e%d7%a2%d7%9e-%d7%91%d7%99%d7%a9%d7%a8%d7%90%d7%9c-2026/).

 ## מהו בעל עסק זעיר?

 בעל עסק זעיר הוא מסלול במס הכנסה, ולא סיווג במע״מ. המסלול מאפשר,
 בכפוף לתנאים, לנכות **30% ממחזור העסק כהוצאה נורמטיבית**
 ולהגיש דיווח שנתי מקוצר. ב-2026 תקרת המחזור היא **122,833
 ₪**.

 המסלול אינו מבטל מס הכנסה, ביטוח לאומי או חובות במע״מ. המס הסופי תלוי
 בהכנסה החייבת, בהכנסות נוספות, בנקודות זיכוי ובנסיבות האישיות. לא כל עסק
 שמתחת לתקרה זכאי למסלול, ויש מצבים שבהם נדרש דוח שנתי מלא.

 ## אז איזה שילוב אפשרי?

 | רישום במע״מ | מסלול במס הכנסה | האם השילוב אפשרי עקרונית? |
| --- | --- | --- |
| עוסק פטור | בעל עסק זעיר | כן, אם עומדים בתנאים של שני המסלולים |
| עוסק מורשה | בעל עסק זעיר | כן, אם המחזור והתנאים מאפשרים זאת |
| עוסק פטור | מסלול מס הכנסה רגיל | כן |
| עוסק מורשה | מסלול מס הכנסה רגיל | כן |

 לכן השאלה הנכונה אינה רק "פטור, מורשה או זעיר?" אלא שתי שאלות
 נפרדות:

 1. איך העסק צריך להירשם במע״מ?
2. האם מסלול בעל עסק זעיר מתאים לו במס הכנסה?

 ## איך לבחור בלי להסתמך על
 הכותרת בלבד

 בדקו לפחות את הנתונים הבאים:

 - המחזור הצפוי ב-2026;
- סוג המקצוע והאם תקנה 13 חלה עליו;
- האם הלקוחות הם בעיקר אנשים פרטיים או עסקים;
- היקף ההוצאות שעליהן משולם מע״מ;
- האם ההוצאות בפועל נמוכות או גבוהות מ-30% מהמחזור;
- הכנסות נוספות של בעל העסק;
- חובת דיווח שנתית מלאה ונסיבות משפחתיות רלוונטיות;
- ההגדרה והחבות בביטוח לאומי.

 ## שאלות נפוצות

 ### האם עוסק פטור פטור ממס הכנסה?

 לא. המילה "פטור" מתייחסת בעיקר למע״מ. רווחי העסק עדיין עשויים להיות
 חייבים במס הכנסה ובדמי ביטוח לאומי.

 ### האם בעל עסק זעיר הוא תמיד
 עוסק פטור?

 לא. אלה סיווגים במערכות שונות. בעל עסק זעיר יכול להיות עוסק פטור או
 עוסק מורשה במע״מ, בכפוף לתנאים.

 ### האם עוסק פטור יכול להוציא
 חשבונית מס?

 לא. עוסק פטור אינו גובה מע״מ ואינו מוציא חשבונית מס. עליו להפיק את
 המסמכים המתאימים לפעילותו, כגון חשבון עסקה וקבלה.

 ### מה קורה אם המחזור עובר את
 התקרה?

 יש לעדכן את מע״מ ולבדוק מעבר לעוסק מורשה. במסלול בעל עסק זעיר יש
 לבדוק גם את השלכות החריגה מול מס הכנסה. אין להמתין לסוף השנה אם כבר ברור
 שהתקרה תיחצה.

 ## מקורות רשמיים

 - [פתיחת
   תיק עוסק פטור ותקרת המחזור ל-2026 — רשות המסים](https://www.gov.il/he/service/request-open-exempt-dealer-via-internet)
- [פתיחת תיק עוסק מורשה
   — רשות המסים](https://www.gov.il/he/service/vat-821)
- [שינוי
   סוג תיק לבעל עסק זעיר — רשות המסים](https://www.gov.il/he/service/request-transfer-to-micro-business-owner)
- [דיווח
   שנתי מקוצר ותשלום לעסק זעיר — רשות המסים](https://www.gov.il/he/service/report-and-payment-for-micro-business-owner)

 **נבדק מול המקורות הרשמיים ב-13 ביולי 2026.** המידע כללי
 ואינו תחליף לייעוץ מס המתחשב בנתוני העסק והמשפחה.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Кредиты под государственную гарантию (оравут амедина).  

Для поддержки бизнеса в условиях экономических трудностей, связанных с последствиями войны, и для облегчения проблем с денежным потоком и оборотным капиталом, 5 ноября Фонд государственных гарантийных кредитов запустил…

Для поддержки бизнеса в условиях экономических трудностей, связанных с последствиями войны, и для облегчения проблем с денежным потоком и оборотным капиталом, 5 ноября Фонд государственных гарантийных кредитов запустил две новые кредитные программы. Они предназначены для малого и среднего бизнеса, а также для крупных компаний. Теперь компании с годовым оборотом до 1 миллиарда шекелей также могут участвовать в программе фонда.

 Эти кредиты предлагаются на выгодных условиях: существенные отсрочки платежей по основной сумме и процентам, повышенный уровень государственных гарантий по каждому кредиту, сниженные требования к залогу и упрощённая процедура подачи заявок.

 Кредиты доступны через 11 различных кредитных организаций, включая семь банков: Банк Леуми, Банк Хапоалим, Банк Мизрахи-Тфахот, Дисконтный банк, Коммерческий дисконтный банк, Банк Иерусалима и Банк Яхав, а также компании МАКС, Visa Kal, Gamma Management and Clearing и BTB.

 Заявление на получение кредита можно подать через интернет, заполнив простую форму на веб-сайте фонда, доступную по следующей ссылке:

 [https://govextra.gov.il/mof-gloans/homepage](https://govextra.gov.il/mof-gloans/homepage)

 или

 [https://login.gov.il/nidp/saml2/sso?id=usernamePasswordSMSOtp&sid=0&option=credential&sid=0](https://login.gov.il/nidp/saml2/sso?id=usernamePasswordSMSOtp&sid=0&option=credential&sid=0)

 Ниже в таблице приведены условия получения кредита.

 ![Историческая таблица условий кредитов под государственную гарантию](https://bizfin.co.il/wp-content/uploads/2024/01/telegram-cloud-photo-size-4-5980998309554274846-y.jpg)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# 📣 Пример расчета суммы компенсации для эсек патур

19 ноября, налоговая инспекция утвердила Распоряжение № 2/2023, включающее в себя Руководство и пояснительную записку по получению компенсации за «косвенный ущерб» бизнесам. На основании этого Руководства рассмотрим пример…

19 ноября, налоговая инспекция утвердила Распоряжение № 2/2023, включающее в себя Руководство и пояснительную записку по получению компенсации за «косвенный ущерб» бизнесам.

 На основании этого Руководства рассмотрим пример начисления компенсации для эсек патур.

 Для расчета процента снижения оборота вычитаем оборот за октябрь 2023 года из оборота за октябрь 2022 года и делим полученную разницу на оборот за октябрь 2022 года.

 **Например**:

 Годовой оборот за 2022 год 84 000 шекелей

 оборот за октябрь 2022 года составил 9200 шекелей

 оборот за октябрь 2023 года составил 1800 шекелей

 то расчет будет следующим: (9200–1800) / 9200 = 80,4%.

 Согласно данному расчету, эсек патур имеет право на сумму компенсации, которая рассчитывается исходя из процента снижения оборота, находящегося в диапазоне между 80% и 100%.

 На основании имеющихся данных обратимся к****таблице «Схемы компенсаций для бизнеса с годовым оборотом в диапазоне от 12 000 до 300 000 шекелей»

 ![Историческая таблица расчёта компенсации по снижению оборота](https://bizfin.co.il/wp-content/uploads/2023/11/telegram-cloud-photo-size-4-5938353493372942638-x.jpg) Годовой оборот нашего эсек патур находится в диапазоне между 50 000 и 90 000 шекелей, а процент снижения составляет 80%.

 Таким образом, сумма положенной компенсации равна**3150 шекелям.**

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Расчет годового подоходного налога (2023)

📣 Расчет годового подоходного налога (2023). Как было уже сказано выше на основе представленного годового отчета по форме 1301, налоговая инспекция осуществляет расчет годового подоходного налога. В отличии…

📣 **Расчет годового подоходного налога (2023).**

 Как было уже сказано **выше** на основе представленного годового отчета по форме 1301, налоговая инспекция осуществляет расчет годового подоходного налога. В отличии от расчета авансовых платежей при расчете годового подоходного налога налогооблагаемой базой является прибыль.

 Прибыль = доходы-расходы

 Расчет подоходного налога осуществляется по ступенчатой системе, что означает, что на каждую часть дохода применяется свой определенный процент. Ставки налогообложения приведены вТаблице № 1

 Согласно пункту 34 Постановления о подоходном налоге все жители Израиля имеют возможность воспользоваться налоговыми льготами (некудот зикуй), которые снижают сумму подоходного налога, подлежащего к уплате.

 ✅ Стоимость одной налоговой льготной единицы составляет 235 шекелей в месяц или 2 820 шекелей в год.

 По умолчанию налоговые льготные единицы предоставляются всем жителям Израиля:

 ✅ для мужчин - 2,25 баллов

 ✅ для женщин -2,75 балла

 ✅ Но, кроме того, существуют отдельные категории лиц, которые имеют право на дополнительные единицы. Такой краткий список групп, которым полагаются льготные единицы приведен в **Таблице № 2.**

 ✅ Также существуют еще дополнительные налоговые льготные единицы по подоходному налогу для жителей периферии. Наличие этих налоговых единиц можно проверить в списке населенных пунктов, расположенных на периферии, которым предоставляются дополнительные льготные единицы. ( פרק ח - רשימות ה"יישובים המוטבים )

 🔹[https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2023.pdf#page=16](https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2023.pdf#page=16)

 Для проверки своих никудот зикуй необходимо либо обратиться в налоговую инспекцию, либо проверить на сайте:

 🔹 Симулятор льготных единиц

 [https://secapp.taxes.gov.il/srsimulatorNZ/#/simulator](https://secapp.taxes.gov.il/srsimulatorNZ/#/simulator)

 ![Таблица прогрессивных ставок подоходного налога в Израиле за 2023 год](https://bizfin.co.il/wp-content/uploads/2024/01/telegram-cloud-photo-size-4-5936241245636639737-x.jpg) ![Примеры налоговых льготных единиц в Израиле за 2023 год](https://bizfin.co.il/wp-content/uploads/2024/01/telegram-cloud-photo-size-4-5936241245636639738-y.jpg) 📣 **Пример расчета подоходного налога (2023г)**

 Допустим, женщина открыла эсек мурше и ее годовая прибыль (доходы минус расходы) составляет 102 000 шекелей.

 В данном случае, на сумму 81480 шекелей будет рассчитан налог в размере 10%,

 а на остаток (102 000–81480) = 20520 - налог в размере 14%.

 81480 х 10% = 8148 шек

 20520 х 14% = 2872,80 шек

 8148 + 2872,80 = 11020,80 шек.

 Сумма начисленного годового подоходного налога составит 11020.80шекелей.

 Поскольку предприниматель-женщина, то она по умолчанию имеет право на 2,75 льготные единицы, что составляет 2,75 x **235** х 12 = 7755,00 шекелей.

 Сумма налоговых льготных единиц уменьшает подоходный налог, что влечет уменьшение суммы к оплате.

 11020,80–7755,00 = 3265,80 шек.

 Итого сумма подоходного налога к уплате 3265,80 шек.

 Если женщина-предприниматель производила авансовые платежи по подоходному налогу, то сумма к уплате подоходного налога в размере 3265.80 шекелей будет уменьшена на сумму этих авансовых платежей.

 В противном случае ей придется оплатить указанную сумму в полном размере.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Расходы с Aliexpress

Для своего бизнеса многие предприниматели приобретают товары на сайте Aliexpress. Важно знать, что если эти покупки связаны с бизнес-деятельностью, то в соответствии с пунктом 17 Положения по подоходному…

Для своего бизнеса многие предприниматели приобретают товары на сайте Aliexpress. Важно знать, что если эти покупки связаны с бизнес-деятельностью, то в соответствии с пунктом 17 Положения по подоходному налогу (Пкудот мас ахнаса), они учитываются как **признанные расходы**, что помогает снизить налогооблагаемый доход. Однако часто возникает проблема, когда предприниматели предоставляют бухгалтеру **Заказ (order) с Aliexpress, а не счет (invoice)**. **Заказ (order) не является бухгалтерским документом.**

 В таких случаях бухгалтер может отложить и не заносить в книги бухгалтерского учета такой Заказ (order) без объяснения причин, поскольку документ не обладает юридической силой. Предприниматель, в свою очередь, находится в полной уверенности, что эти расходы учтены.

 Есть также риск, что бухгалтер учтет такой Заказ (order), но при налоговой проверке это приведет к выявлению нарушений, последствиями которых станут дополнительные налоги и штрафы.

 Согласно законодательству Израиля, ответственность за подобные нарушения полностью лежит на предпринимателе.

 Поэтому сегодня разберем, как правильно скачать и предоставить бухгалтеру счет (invoice ) с сайта Aliexpress.

 Необходимо установить приложение **Ali Invoice FREE**

 [https://chromewebstore.google.com/detail/ali-invoice-free/chniojlpokhaobfkdihilpfafgoealpp?pli=1](https://chromewebstore.google.com/detail/ali-invoice-free/chniojlpokhaobfkdihilpfafgoealpp?pli=1)

 У вас появиться окошко

 ![Настройка данных продавца и покупателя в сервисе Ali Invoice Free](https://telegra.ph/file/d5eff44654f307564bffc.png) Для правильного заполнения данных в Aliexpress выполните следующие шаги:

 1. Перейдите в раздел "**Your Company Info**".

 2. Заполните необходимые поля:

 · Company name – укажите название вашего бизнеса.

 · Address – введите адрес, включая улицу.

 · City, State & ZIP– укажите город и страну.

 После заполнения этих данных, другие записи или изменения не требуются.

 3. Нажмите кнопку **Save** для сохранения внесенных изменений.

 **Далее, чтобы распечатать счет (invoice**)

 1. Откройте сайт Aliexpress и перейдите в раздел "Мои заказы".

 2. Обратите внимание на раздел, где зеленым цветом выделена надпись "**All invoice free**". Это указывает на возможность получения счета (invoice).

 ![Заказы AliExpress с кнопкой Ali Invoice Free для создания счёта](https://telegra.ph/file/c29c0d1e2039abeaf2f60.png) 3. При нажатии на надпись "**All invoice free**появится счет **(invoice**), который можно использовать для подтверждения расходов в налоговой инспекции.

 ![Пример счёта AliExpress, сформированного через Ali Invoice Free](https://telegra.ph/file/bfa19faec0ab5aa1047dc.png)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Бизнес-расходы: что может учитывать предприниматель.

Тема бизнес-расходов важна как для начинающих предпринимателей, так и для опытных бизнесменов. Когда ко мне приходит новый клиент, начинающий предприниматель, я всегда подробно объясняю, какие затраты можно учитывать…

Тема бизнес-расходов важна как для начинающих предпринимателей, так и для опытных бизнесменов.

 Когда ко мне приходит новый клиент, начинающий предприниматель, я всегда подробно объясняю, какие затраты можно учитывать как бизнес-расходы. Мы вместе обсуждаем, какие из этих затрат он может применить к своему бизнесу. После этого я отправляю ему «Памятку о расходах», где перечислены все возможные бизнес-расходы. Это полезно, поскольку со временем, если он захочет масштабировать свой бизнес, у него могут появиться новые расходы, и тогда он сможет обратиться к этой памятке для уточнения.

 Если ко мне приходит клиент с опытом, я всегда интересуюсь, какие затраты он включал в бизнес-расходы. Это помогает понять, насколько грамотно он вёл учёт. Часто бывает, что предприниматели включают в бизнес-расходы личные затраты, не связанные с бизнесом. Некоторые говорят:

 ➖ «Зачем я тогда открывал бизнес, если не могу туда списать всё?»

 ➖«Мой знакомый берёт чек в супермаркете и просит, чтобы ему написали просто "покупка товаров"»

 ➖«Я принёс чеки на бензин для машины жены, чтобы увеличить расходы»

 ➖«У предыдущего бухгалтера я списывал затраты на еду, и всё было в порядке»

 Такие подходы не соответствуют правилам ведения учёта предпринимательской деятельности в Израиле. Согласно Постановлению о подоходном налоге, предприниматель может отнести на расходы те затраты, которые он понёс в своём бизнесе с целью получения дохода.

 Таким образом, если вы можете обосновать и доказать, что покупка определённых товаров или услуг необходима для ведения или развития вашего бизнеса или способствует увеличению дохода, такие затраты можно смело относить к бизнес-расходам.

 Важно чётко отделять личные расходы от бизнес-расходов. Это поможет вам:

 ✅ Точно определить, насколько прибыльным является ваш бизнес. Часто бывает, что, смешивая все расходы, предприниматель ошибочно считает свой бизнес убыточным, хотя на самом деле просто его личные траты превышают доходы от бизнеса.

 ✅ Избежать штрафных санкций. Неправильное списание расходов ведёт к занижению налогооблагаемой прибыли и, следовательно, к недоплате налогов. В результате вам придётся доплатить сам налог, а также штраф и пеню.

 **Общий перечень бизнес- расходов:**

 ✅ Офисные расходы.

 ✅ Реклама и ее продвижение.

 ✅ Оплата подрядчикам (кабланам).

 ✅ Бухгалтерский учет.

 ✅ Профессиональные консультации/услуги.

 ✅ Почтовые расходы.

 ✅ Курьерские доставки.

 ✅ Профессиональные книги/литература.

 ✅Материалы/товары, включая приобретение на сайте Aliexpress.

 ✅ Страхование профессиональной ответственности.

 ✅ Государственные пошлины.

 ✅ Расходы на модернизацию веб-сайта.

 ✅ Расходы на рекламу торгового веб-сайта.

 ✅ Затраты на регистрацию доменного имени, совпадающего с названием компании.

 ✅ Затраты на текущее обслуживание веб-сайта. К таким затратам относится оплата услуг интернет-провайдеров, затраты на инфраструктуру и затраты на поддержание функционирования сайта, включая связь, хостинг, ежегодное обслуживание и прочие аналогичные услуги.

 ✅ Расходы на курсы, направленные на поддержание или повышение профессионального уровня, если они связаны с текущей профессией налогоплательщика и способствуют созданию дохода.

 ❌ Если обучение не связано с текущей профессией или бизнесом (эсек патур, эсек мурше), и не способствует непосредственному увеличению дохода, такие расходы не будут признаны налоговой службой.

 ❌ Обучение для приобретения академической степени не признаются расходами.

 ✅ Юридические консультации, которые предоставляются бизнесу в рамках его регулярной деятельности.

 ✅ Приобретение профессиональной одежды и обуви. Например: халат для врачей и медсестер, защитная обувь для строителей, униформа для работников охраны и т. д.

 ✅Расходы на поездку за границу могут быть признаны налоговой инспекцией в следующих случаях:
 ➖ Поездка для предоставления услуг клиентам компании (как израильским, так и зарубежным).
 ➖Заключение сделок (только для зарубежных клиентов)
 ➖Осуществление своей прямой бизнес-деятельности, такой ка консультации, семинары, проведение лекций и т. д.
 ➖ Повышение квалификации, изучение новых методов производства для их последующего применения в бизнесе.
 ❌ Однако! Расходы на поездку за границу с целью приобретения оборудования не признаются налоговой инспекцией, так как они учитываются как стоимость приобретенного оборудования и списываются на расходы в виде амортизации в течение нескольких лет.
 ❌Также налоговая инспекция не признает расходы на поездку за границу, если в такой поездке не было реальной необходимости.

 ✅ Легкое угощение/кибуд каль в офисе
 ➖ печенье
 ➖ сладости
 ➖ сезонные фрукты и овощи
 ➖ сахар
 ➖ кофе, чай
 ❌ Расходы на легкие закуски вне офиса и, в том числе, питание в ресторане, не признаются расходами.
 ❌ Расходы на прием клиентов и поставщиков в офисе или организацию встреч в городе – не признаются расходами.

 ✅ Расходы на приобретение рабочей одежды и обуви.

 ✅ Расходы на подарки бизнес-партнерам – 240 шек в год. (необходимо зафиксировать данные получателя, указать место вручения подарка и приложить квитанцию на стоимость подарка.)

 ✅ Расходы на легковой автомобиль весом до 3,5 тонн относятся на расходы в размере 45% от израсходованной суммы.
 ❌ Однако штрафы в расходы не включаются.

 ✅ Затраты на интернет.

 ✅ Затраты на пелефон.

 ✅ Затраты на арнону

 ✅ Затраты на электричество.

 ✅ Затраты на воду.

 ✅ Затраты на ваад байт.

 Если у вас остались вопросы, пишите в комментариях!

 Если вы хотите обсудить конкретно ваш вопрос, приходите на личную консультацию!

 Для систематизации затрат можно использовать [таблицу учёта бизнес-расходов](https://bizfin.co.il/%d1%82%d0%b0%d0%b1%d0%bb%d0%b8%d1%86%d0%b0-%d1%83%d1%87%d1%91%d1%82-%d1%80%d0%b0%d1%81%d1%85%d0%be%d0%b4%d0%be%d0%b2-%d0%b2-%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3%d0%be%d0%b2%d0%be%d0%bc-%d1%83%d1%87%d1%91/), а для анализа финансов бизнеса — материал о том, [чем отчёт о доходах и расходах отличается от движения денежных средств](https://bizfin.co.il/%d0%be%d1%82%d1%87%d1%91%d1%82-%d0%be-%d0%b4%d0%be%d1%85%d0%be%d0%b4%d0%b0%d1%85-%d0%b8-%d1%80%d0%b0%d1%81%d1%85%d0%be%d0%b4%d0%b0%d1%85-%d0%b8-%d0%be%d1%82%d1%87%d1%91%d1%82-%d0%be-%d0%b4%d0%b2%d0%b8/).

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# О Светлане Танской и Bizfin

Меня зовут Светлана Танская. Я занимаюсь бизнесом с 1997 года, а с 2015 года наша семья ведёт бизнес в Израиле. Bizfin вырос из практических вопросов, с которыми сталкиваются…

Меня зовут Светлана Танская. Я занимаюсь бизнесом с 1997 года, а с
 2015 года наша семья ведёт бизнес в Израиле. Bizfin вырос из
 практических вопросов, с которыми сталкиваются предприниматели: как
 выбрать форму деятельности, какие документы собирать, где проверять
 сроки и как не потеряться в терминологии.

 ## О чём я пишу

 На Bizfin выходят материалы об эсек патур, эсек мурше и бааль эсек
 заир, НДС, подоходном налоге, отчётности, расходах, Битуах Леуми и
 пенсионных обязанностях предпринимателя.

 Моя задача — сделать путь к официальному источнику короче и понятнее.
 Материалы не заменяют персональную консультацию и не учитывают все
 обстоятельства конкретного налогового дела.

 ## Как готовятся материалы

 Для меня важны понятный язык, ссылки на государственные источники и
 видимая дата обновления. Правила подготовки и проверки описаны в [редакционной
 политике](https://bizfin.co.il/редакционная-политика/). Основные государственные документы собраны на странице [официальных
 источников](https://bizfin.co.il/официальные-источники/).

 ## Связаться

 Если вы нашли ошибку или хотите предложить тему, используйте [форму обратной связи](https://bizfin.co.il/contacts/). Для
 сообщения об исправлении достаточно URL страницы и краткого описания —
 не отправляйте персональные налоговые или банковские документы.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Официальные источники

На этой странице собраны государственные разделы и документы, которые Bizfin использует при подготовке материалов. Проверяйте дату и применимость конкретного документа: официальный источник тоже может содержать архивные страницы. Налоговое…

На этой странице собраны государственные разделы и документы, которые
 Bizfin использует при подготовке материалов. Проверяйте дату и
 применимость конкретного документа: официальный источник тоже может
 содержать архивные страницы.

 ## Налоговое управление Израиля

 - [Раздел
   НДС на gov.il](https://www.gov.il/he/departments/topics/vat/govil-landing-page)
- [Регистрация
   эсек патур онлайн](https://www.gov.il/he/service/request-open-exempt-dealer-via-internet)
- [Открытие дела эсек
   мурше, форма VAT 821](https://www.gov.il/he/service/vat-821)
- [Отчётность
   и оплата для бааль эсек заир](https://www.gov.il/he/service/report-and-payment-for-micro-business-owner)
- [Переход
   на маршрут бааль эсек заир](https://www.gov.il/he/service/request-transfer-to-micro-business-owner)
- [Брошюра
   с налоговыми вычетами и таблицами на 2026 год](https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf)

 ## Битуах Леуми

 - [Самозанятые
   в системе национального страхования](https://www.btl.gov.il/Insurance/National%20Insurance/type_list/Self_Employed/Pages/default.aspx)
- [Как
   самозанятому платить страховые взносы](https://www.btl.gov.il/Insurance/National%20Insurance/type_list/Self_Employed/Pages/howtopay.aspx)
- [Ставки
   и суммы для самозанятых](https://www.btl.gov.il/English%20Homepage/Insurance/Ratesandamount/Pages/Selfemployedperson.aspx)

 ## Пенсионные обязанности

 - [Отчёт
   о пенсионных отчислениях для самозанятых](https://www.gov.il/he/service/pension-deposit-report)

 ## Как использовать эти ссылки

 Официальная страница отвечает за правило или услугу, а материал
 Bizfin помогает понять контекст и следующий шаг. При расхождении
 ориентируйтесь на актуальное сообщение ведомства и данные в своём личном
 кабинете.

 Как мы работаем с источниками: [редакционная
 политика](https://bizfin.co.il/редакционная-политика/). Сообщить о проблеме: [политика
 исправлений](https://bizfin.co.il/политика-исправлений/).

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Политика исправлений

Налоговые правила, формы и сроки меняются. Если материал Bizfin содержит ошибку, устаревшую ссылку или формулировку, которую можно понять неправильно, мы хотим узнать об этом. Как сообщить об ошибке…

Налоговые правила, формы и сроки меняются. Если материал Bizfin
 содержит ошибку, устаревшую ссылку или формулировку, которую можно
 понять неправильно, мы хотим узнать об этом.

 ## Как сообщить об ошибке

 Через [форму обратной
 связи](https://bizfin.co.il/contacts/) отправьте:

 1. URL страницы;
2. цитату или название раздела;
3. что именно кажется неверным или устаревшим;
4. ссылку на официальный источник, если она у вас есть.

 Не отправляйте через форму номера удостоверений, налоговых дел,
 банковские данные или другие персональные документы.

 ## Что происходит после
 сообщения

 Мы сверяем замечание с текущим официальным источником. Если нужна
 профессиональная интерпретация, материал остаётся без неподтверждённого
 вывода до проверки. После исправления обновляется текст и дата
 последнего изменения. Существенные изменения не маскируются под
 первоначальную дату публикации.

 ## Какие сообщения имеют
 приоритет

 В первую очередь проверяются ошибки, которые могут повлиять на срок
 подачи, сумму, право на режим, порядок регистрации или обязательный
 документ. Стилистические предложения рассматриваются после фактических
 ошибок.

 Подробнее о требованиях к материалам: [редакционная
 политика](https://bizfin.co.il/редакционная-политика/). Основные первоисточники: [официальные
 источники](https://bizfin.co.il/официальные-источники/).

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Редакционная политика Bizfin

Bizfin помогает русскоязычным предпринимателям разбираться в практических вопросах ведения бизнеса в Израиле. Мы объясняем сложные правила простым языком, но не заменяем персональную консультацию и официальные решения ведомств. Как…

Bizfin помогает русскоязычным предпринимателям разбираться в
 практических вопросах ведения бизнеса в Израиле. Мы объясняем сложные
 правила простым языком, но не заменяем персональную консультацию и
 официальные решения ведомств.

 ## Как мы выбираем источники

 Для налогов, НДС, отчётности, пенсионных взносов и Битуах Леуми мы в
 первую очередь используем публикации Налогового управления Израиля,
 gov.il и Ведомства национального страхования. Если материал
 опирается на разъяснение или практический пример, мы отделяем его от
 официального правила.

 ## Как мы обновляем материалы

 - указываем дату последнего обновления;
- сохраняем существующий URL, когда тема остаётся той же;
- перепроверяем суммы, лимиты, ставки и сроки перед существенным
   обновлением;
- помечаем исторические и событийные материалы, которые больше нельзя
   применять как текущую инструкцию;
- исправляем обнаруженные ошибки и неточные формулировки.

 ## Автор и профессиональная
 проверка

 Автор материала отвечает за ясность, ссылки и дату обновления. Имя
 профессионального проверяющего указывается только после реальной
 проверки и с его согласия. Если проверка лицензированным специалистом не
 проводилась, Bizfin не создаёт впечатление, что она была.

 ## Что не является
 персональной рекомендацией

 Материалы не учитывают все обстоятельства конкретного бизнеса. Перед
 регистрацией, выбором налогового режима или действием по спорному
 вопросу нужно сверить данные в личном кабинете ведомства и при
 необходимости обратиться к лицензированному специалисту.

 ## Исправления и обратная связь

 Нашли устаревшую ссылку, неверную сумму или неоднозначную
 формулировку? Отправьте URL страницы и описание проблемы через [форму обратной связи](https://bizfin.co.il/contacts/).
 Подробнее — в [политике
 исправлений](https://bizfin.co.il/политика-исправлений/).

 Список основных ведомств и документов собран на странице [официальных
 источников](https://bizfin.co.il/официальные-источники/).

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Bizfin בעברית: מסים וניהול עסק בישראל

מידע מעשי על מסים וניהול עסק קטן בישראל, המבוסס על מקורות רשמיים ומתעדכן לפי שנת המס. חשוב: התוכן באתר הוא מידע כללי. הוא לא עבר בדיקה עצמאית של…

מידע מעשי על מסים וניהול עסק קטן בישראל, המבוסס על מקורות רשמיים
 ומתעדכן לפי שנת המס.

 **חשוב:** התוכן באתר הוא מידע כללי. הוא לא עבר בדיקה
 עצמאית של רואה חשבון או יועץ מס מורשה ואינו מחליף בדיקה של העסק, ההכנסות
 והתיק האישי.

 ## מדריכי 2026

 - [עוסק
   פטור, עוסק מורשה או בעל עסק זעיר: מה ההבדל?](https://bizfin.co.il/he/%d7%a2%d7%95%d7%a1%d7%a7-%d7%a4%d7%98%d7%95%d7%a8-%d7%9e%d7%95%d7%a8%d7%a9%d7%94-%d7%a2%d7%a1%d7%a7-%d7%96%d7%a2%d7%99%d7%a8/)
- [מדרגות
   מס הכנסה לשנת 2026](https://bizfin.co.il/he/%d7%9e%d7%93%d7%a8%d7%92%d7%95%d7%aa-%d7%9e%d7%a1-%d7%94%d7%9b%d7%a0%d7%a1%d7%94-2026/)
- [מע״מ בישראל בשנת
   2026](https://bizfin.co.il/he/%d7%9e%d7%a2%d7%9e-%d7%91%d7%99%d7%a9%d7%a8%d7%90%d7%9c-2026/)

 הסכומים, התנאים ומועדי הדיווח עשויים להשתנות. בכל מדריך מופיעים תאריך
 הבדיקה והמקורות הרשמיים ששימשו להכנתו.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# НДС в Израиле в 2026 году

Обновлено 13 июля 2026 года. Стандартная ставка НДС в Израиле в 2026 году составляет 18%. Она действует с 1 января 2025 года. Что такое НДС НДС, или налог…

**Обновлено 13 июля 2026 года.** Стандартная ставка НДС в Израиле в 2026 году составляет 18%. Она действует с 1 января 2025 года.

 ## Что такое НДС

 НДС, или налог на добавленную стоимость, включается в цену большинства товаров и услуг. Конечный потребитель оплачивает налог, а зарегистрированный предприниматель собирает его и перечисляет государству в рамках отчётности по НДС.

 [Эсек мурше](https://bizfin.co.il/%d1%8d%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%bc%d1%83%d1%80%d1%88%d0%b5/) и компании добавляют НДС к облагаемым продажам и могут при соблюдении правил зачесть НДС по деловым расходам. [Эсек патур](https://bizfin.co.il/%d1%8d%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%bf%d0%b0%d1%82%d1%83%d1%80/) обычно не добавляет НДС к счетам клиентам и не вычитает входящий НДС.

 ## Как рассчитывается НДС к уплате

 **НДС к уплате = исходящий НДС − разрешённый к вычету входящий НДС.**

 - **Исходящий НДС** — налог, начисленный клиентам при продаже.
- **Входящий НДС** — налог в счетах поставщиков, который разрешено принять к вычету.

 ## Пример расчёта НДС

 Магазин покупает 20 кондиционеров по цене 2 000 ₪ без НДС за единицу. При ставке 18% цена с НДС составляет 2 360 ₪ за единицу:

 - стоимость покупки без НДС: 40 000 ₪;
- входящий НДС: 7 200 ₪;
- общая сумма поставщику: 47 200 ₪.

 Затем магазин продаёт каждый кондиционер за 3 000 ₪ без НДС, или 3 540 ₪ с НДС:

 - выручка без НДС: 60 000 ₪;
- исходящий НДС: 10 800 ₪;
- НДС к уплате до других корректировок: 10 800 − 7 200 = 3 600 ₪.

 ## Какие документы нужны для вычета

 Для вычета входящего НДС требуется надлежащий налоговый счёт-фактура на имя бизнеса, а расход должен относиться к предпринимательской деятельности. Для смешанных расходов, которые используются и в бизнесе, и лично, вычет может быть ограничен. Конкретный процент зависит от вида расхода и обстоятельств.

 ## Отчётность по НДС

 Отчётный период и срок подачи зависят от регистрации и оборота бизнеса. В отчёте отражаются облагаемые продажи, исходящий НДС и разрешённый к вычету входящий НДС. Суммы в документах и бухгалтерском учёте должны совпадать с поданной декларацией.

 ## Официальный источник

 Ставка 18% подтверждается [официальным отчётом Министерства финансов Израиля](https://www.gov.il/BlobFolder/reports/state-revenues-report-2023-2024/he/state-revenues-report_2023-2024_Report-2023-2024_chapter-6.pdf). Перед принятием решения по конкретной операции проверьте действующие правила Налогового управления.

 *Материал носит информационный характер и не заменяет индивидуальную налоговую консультацию.*

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Таблица подоходного налога в Израиле на 2026 год

Обновлено 13 июля 2026 года. Ниже приведена актуальная таблица подоходного налога в Израиле на 2026 год для дохода от личного труда. Ставки применяются прогрессивно: каждая часть дохода облагается…

**Обновлено 13 июля 2026 года.** Ниже приведена актуальная таблица подоходного налога в Израиле на 2026 год для дохода от личного труда. Ставки применяются прогрессивно: каждая часть дохода облагается по ставке своей ступени.

 ## Ставки подоходного налога в Израиле в 2026 году

 | Месячный доход | Годовой доход | Ставка |
| --- | --- | --- |
| до 7 010 ₪ | до 84 120 ₪ | 10% |
| 7 011–10 060 ₪ | 84 121–120 720 ₪ | 14% |
| 10 061–19 000 ₪ | 120 721–228 000 ₪ | 20% |
| 19 001–25 100 ₪ | 228 001–301 200 ₪ | 31% |
| 25 101–46 690 ₪ | 301 201–560 280 ₪ | 35% |
| свыше 46 690 ₪ | свыше 560 280 ₪ | 47% |

 Таблица основана на официальном [справочнике Налогового управления Израиля на 2026 год](https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf).

 ## Как работает прогрессивная шкала

 Повышенная ставка применяется только к части дохода, которая попала в соответствующую ступень. Например, если годовая налогооблагаемая прибыль выше 84 120 ₪, первые 84 120 ₪ облагаются по ставке 10%, а следующая часть — по ставке 14%.

 ## Налоговые льготные единицы

 Стоимость одной налоговой льготной единицы, или некудат зикуй, в 2026 году составляет 242 ₪ в месяц и 2 904 ₪ в год. Для налогового резидента базовое количество льготных единиц зависит от личного статуса. Дополнительные единицы могут полагаться, среди прочего, новым репатриантам, родителям, демобилизованным военнослужащим и жителям некоторых населённых пунктов.

 Льготные единицы уменьшают рассчитанную сумму налога, но не сам налогооблагаемый доход. Точное право на льготы следует проверять по личным обстоятельствам и действующим правилам Налогового управления.

 ## Пример расчёта для предпринимателя

 Допустим, годовая налогооблагаемая прибыль предпринимателя составляет 102 000 ₪. Подоходный налог до учёта льгот рассчитывается так:

 - 84 120 × 10% = 8 412 ₪;
- 17 880 × 14% = 2 503,20 ₪;
- всего до льгот: 10 915,20 ₪.

 После этого из рассчитанного налога вычитается стоимость положенных предпринимателю льготных единиц. Авансовые платежи, перечисленные в течение года, также учитываются при окончательном расчёте.

 ## Что учитывать предпринимателю

 Для предпринимателя подоходный налог рассчитывается с налогооблагаемой прибыли: доходы уменьшаются на признанные расходы. Итоговая сумма зависит не только от таблицы ставок, но и от других доходов, льготных единиц, пенсионных отчислений, авансовых платежей и личного статуса.

 *Материал носит информационный характер. Для расчёта обязательств в конкретной ситуации используйте официальные данные Налогового управления или консультацию специалиста.*

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Эсек патур, эсек мурше и эсек заир: что выбрать в 2026 году

Проверено по официальным источникам: 13 июля 2026 года. Важно: материал не проходил независимую проверку лицензированного израильского налогового специалиста. Перед практическим решением проверьте свою профессию, оборот и налоговое дело.…

**Проверено по официальным источникам: 13 июля 2026
 года.**

 **Важно:** материал не проходил независимую проверку
 лицензированного израильского налогового специалиста. Перед практическим
 решением проверьте свою профессию, оборот и налоговое дело.

 Эсек патур, эсек мурше и эсек заир нельзя поставить в один ряд как
 три взаимоисключающих вида бизнеса. Эсек патур и эсек мурше — статусы по
 НДС. Эсек заир — отдельный режим подоходного налога.

 Поэтому у одного предпринимателя могут одновременно быть два
 статуса:

 - эсек патур по НДС и эсек заир по подоходному налогу;
- эсек мурше по НДС и эсек заир по подоходному налогу.

 Короткий ориентир: сначала определяют статус по НДС, затем отдельно
 проверяют, подходит ли режим эсек заир.

 ## Главное различие в одной
 таблице

 | Вопрос | Эсек патур | Эсек мурше | Эсек заир |
| --- | --- | --- | --- |
| К какому налогу относится | НДС | НДС | Подоходный налог |
| Лимит оборота в 2026 году | До 122 833 ₪, если деятельность допускает освобождение | Нет лимита для самого статуса; он обязателен после выхода за лимит патур или для отдельных профессий | До 122 833 ₪ по всем бизнес-доходам предпринимателя |
| НДС клиенту | Не начисляет | Начисляет по применимой ставке; стандартная ставка в 2026 году — 18% | Режим ничего не меняет в НДС: действует статус патур или мурше |
| Входной НДС | Не вычитает | Может вычитать разрешённый входной НДС при выполнении условий | Зависит от статуса патур или мурше |
| Расходы для подоходного налога | Фактические признанные расходы | Фактические признанные расходы | Нормативный вычет 30% оборота при соблюдении условий режима |
| Отчётность по НДС | Ежегодная декларация оборота | Периодические отчёты по графику налогового дела | Отдельной отчётности по НДС не создаёт |
| Годовая отчётность по подоходному налогу | По обычным правилам конкретного налогового дела | По обычным правилам конкретного налогового дела | Сокращённый отчёт до 31 марта следующего года либо полный 1301, если он обязателен или выбран |
| Наёмные сотрудники | Сам статус не запрещает | Сам статус не запрещает | Наличие работников исключает право на нормативный вычет 30% |

 ## Что такое эсек патур

 Эсек патур (עוסק פטור) зарегистрирован в НДС, но не начисляет НДС
 клиентам и не вычитает входной НДС из расходов. В 2026 году верхняя
 граница оборота для этого статуса составляет **122 833
 ₪**.

 Освобождение зависит не только от оборота. Для некоторых профессий
 требуется эсек мурше независимо от суммы дохода. Перед регистрацией
 нужно проверить вид деятельности по актуальным правилам НДС.

 Эсек патур обязан оформлять допустимые документы, вести учёт и
 подавать ежегодную декларацию оборота в НДС. Освобождение от НДС не
 означает освобождения от подоходного налога или Битуах Леуми.

 Подробный материал: [эсек
 патур в Израиле в 2026 году](https://bizfin.co.il/эсек-патур/).

 ## Что такое эсек мурше

 Эсек мурше (עוסק מורשה) начисляет НДС на облагаемые операции, подаёт
 периодические отчёты и при выполнении условий может вычитать разрешённый
 входной НДС.

 Статус требуется, если:

 - оборот выше лимита эсек патур;
- профессия или вид деятельности не допускает статус эсек патур;
- предприниматель добровольно выбирает мурше после расчёта
   экономического эффекта.

 Сам по себе статус эсек мурше не означает, что бизнес является
 компанией. Предприниматель остаётся физическим лицом.

 Подробный материал: [эсек
 мурше в Израиле в 2026 году](https://bizfin.co.il/эсек-мурше/). Об НДС: [НДС в
 Израиле в 2026 году](https://bizfin.co.il/ндс-налог-на-добавленную-стоимость/).

 ## Что такое эсек заир

 Эсек заир (בעל עסק זעיר) — режим подоходного налога для физического
 лица с оборотом до **122 833 ₪ в 2026 году**. При
 соблюдении условий Налоговое управление признаёт расходами 30% оборота
 без подтверждения каждой расходной операции.

 Режим не отменяет ведение документов, подоходный налог, НДС или
 Битуах Леуми. Он также не превращает эсек мурше в эсек патур.

 Эсек заир подходит не всем. Среди ограничений — наличие работников,
 доход от текущего работодателя и некоторые связи с родственниками,
 бывшими работодателями и контролируемой компанией. Условия нужно
 проверять целиком, а не только по лимиту.

 Подробный материал: [эсек заир в
 Израиле в 2026 году](https://bizfin.co.il/осек-заир-малый-предприниматель/).

 ## Как выбрать статус: четыре
 шага

 ### 1. Проверьте профессию

 Если правила НДС требуют эсек мурше для вашей профессии, выбрать эсек
 патур нельзя даже при небольшом обороте.

 ### 2. Оцените годовой оборот

 Если деятельность допускает патур и ожидаемый оборот не превышает 122
 833 ₪, можно сравнивать патур и мурше. Если оборот выше, освобождение
 патур не применяется.

 ### 3. Посчитайте влияние НДС

 Для работы преимущественно с частными клиентами НДС может влиять на
 конечную цену. Для работы с зарегистрированными бизнесами важны
 налоговые счета и возможность клиента вычитать входной НДС. Одновременно
 посчитайте, сколько входного НДС приходится на реальные расходы
 бизнеса.

 ### 4. Отдельно проверьте эсек
 заир

 Если общий оборот не превышает 122 833 ₪, сравните фактические
 признанные расходы с нормативными 30% и проверьте все ограничения
 режима. Решение нельзя принимать только по простоте отчёта.

 ## Примеры сочетаний

 ### Небольшой бизнес без
 значительных расходов

 Предприниматель оказывает услуги, его профессия допускает патур,
 клиенты в основном частные лица, оборот ниже лимита, а фактические
 расходы невелики. Возможное сочетание — эсек патур плюс эсек заир. До
 выбора нужно проверить ограничения режима и общую семейную налоговую
 ситуацию.

 ### Небольшой бизнес с
 клиентами-компаниями

 Даже при обороте ниже лимита предприниматель может выбрать эсек
 мурше, если клиентам нужны налоговые счета или у бизнеса значительный
 разрешённый входной НДС. Если оборот остаётся ниже 122 833 ₪ и выполнены
 остальные условия, одновременно может применяться эсек заир.

 ### Профессия, для
 которой требуется эсек мурше

 Статус патур недоступен независимо от оборота. Но режим эсек заир всё
 ещё может быть доступен по подоходному налогу, если предприниматель
 соответствует его условиям.

 ## Частые вопросы

 ### Эсек заир заменяет эсек
 патур?

 Нет. Первый режим относится к подоходному налогу, второй — к НДС. Они
 могут применяться одновременно.

 ### Эсек мурше может быть эсек
 заир?

 Да, если общий оборот в 2026 году не выше 122 833 ₪ и выполнены
 остальные условия режима.

 ### Эсек патур вообще не платит
 налоги?

 Нет. Освобождение относится только к начислению НДС. Подоходный налог
 и Битуах Леуми рассчитываются отдельно.

 ### Что выгоднее, если расходы
 выше 30%?

 Нужно сравнить обычный учёт фактических признанных расходов с режимом
 эсек заир. Высокая доля расходов может сделать обычный порядок выгоднее,
 но итог зависит от состава расходов, других доходов и личных льгот.

 ### Когда переходить с патур на
 мурше?

 При превышении лимита или появлении деятельности, для которой патур
 недоступен, нужно проверить обязанность изменить статус без ожидания
 конца года. Пошаговый материал: [переход
 с эсек патур на эсек мурше](https://bizfin.co.il/переход-с-эсек-патур-на-эсек-мурше/).

 ## Официальные источники

 1. [Суммы и
   ставки НДС: лимит эсек патур и ставка НДС](https://www.gov.il/he/pages/vat-rate-amount-new)
2. [Заявление
   на переход в статус בעל עסק זעיר](https://www.gov.il/he/service/request-transfer-to-micro-business-owner)
3. [Сокращённый
   годовой отчёт בעל עסק זעיר](https://www.gov.il/he/service/report-and-payment-for-micro-business-owner)
4. [Декларация
   оборота эсек патур](https://www.gov.il/he/service/vat-declarationisexempt)
5. [Положение
   о подоходном налоге, включая разделы 87ב–87ז](https://www.btl.gov.il/Laws1/00_0103_000000.pdf)

 Материал носит информационный характер. Выбор статуса требует
 проверки профессии, оборота, клиентов, расходов, других доходов и
 семейной отчётности.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Эсек заир — малый предприниматель

С 2024 года в Израиле введен новый тип предпринимательской деятельности, такой как осек заир, годовой оборот, которого не превышает 120000 шекелей (по состоянию на 2024 год). Основное преимущество…

С 2024 года в Израиле введен новый тип предпринимательской деятельности, такой как осек заир, **годовой оборот**, которого не превышает **120000 шекелей**(по состоянию на 2024 год).

 Основное преимущество осек заир заключается в том, что **30% от оборота автоматически считаются расходами**, что особенно выгодно для предпринимателей с низкими бизнес-расходами, поскольку это позволяет экономить на налогах.

 ✅ Рассмотрим разницу между осек патур и осек заир на конкретном примере.

 В случае с осек патур налог уплачивается с прибыли, то есть с разницы между доходами и **признанными расходами**. Допустим, годовой оборот осек патур составил 80 000 шекелей, а сумма признанных расходов (на рекламу, материалы, бухгалтерию и т.д.) равна 16 000 шекелей. В итоге чистая прибыль составит 64 000 шекелей, и именно с этой суммы будет рассчитан **подоходный налог**.

 Что касается осек заир, здесь налоги также уплачиваются с прибыли, но существует особенность: по умолчанию 30% от оборота автоматически считаются расходами, независимо от того, были ли они на самом деле и есть ли подтверждающие документы. Так, если годовой оборот осек заир составил также 80 000 шекелей, то 24 000 (80000 х 30%) из них по умолчанию признаются расходами. Это означает, что реальная прибыль составит 56 000 (80000–24000) шекелей, и с этой суммы будет рассчитан подоходный налог, который, как видно, окажется меньше, чем в случае с осек патур.

 ✅ Следует отметить, что для того, чтобы быть осек заир, предпринимателю не обязательно быть только осек патур. Предприниматель также может иметь статус осек мурше.

 Например, осек заир могут быть те предприниматели, которые относятся к **профессиям, не имеющим права на регистрацию как осек патур** (таким как архитекторы, инженеры, юристы, бухгалтеры). Так, бухгалтер, например, должен быть зарегистрирован в налоговой инспекции по НДС как осек мурше, в то время как в налоговой инспекции по подоходному налогу он может быть зарегистрирован как осек заир.

 Однако для того, чтобы соответствовать статусу осек заир, предприниматель должен соответствовать следующим критериям.

 1️⃣ Предприниматель, не является амутой, компанией (хевра баам) или участником партнёрства (шутафут).

 2️⃣ Годовой оборот не превышает 120000 шекелей (на 2024 год).

 3️⃣ Доход не связан с бывшим работодателем за последние три года.

 4️⃣ Доход от бизнеса составляет не более 25% от дохода, получаемого от родственников.

 5️⃣ Предприниматель не является владельцем фирмы ЛТД или её супругом(ой).

 6️⃣ Предприниматель не был признан налоговыми органами как бизнес, который не декларировал доходы.

 7️⃣ Предприниматель не получает пассивный доход.

 8️⃣ Предприниматель не имеет наемных сотрудников.

 **У осек заир обязательна только ежегодная отчетность**. Для этого предприниматель самостоятельно заходит в свой личный кабинет на сайте налоговой службы и заполняет требуемую форму.

 ❗️Выгоду от открытия осек заир можно также получить при устройстве на вторую работу.

 Если вы работаете по найму и вас приглашают на вторую работу рассмотрите возможность зарегистрироваться как осек заир.

 Это выгодно, поскольку расходы работодателя на наемного сотрудника включают около 40% дополнительных выплат (социальные взносы, отпуск, пенсия). В случае с осек заир работодатель экономит эти средства, так как не несет подобных обязательств. В результате вы вправе запросить увеличение вашего дохода, причем на сумму, не превышающую 40%

 Практические вопросы по этой теме разобраны отдельно: [учёт доходов эсек заир](https://bizfin.co.il/%d0%be%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%b7%d0%b0%d0%b8%d1%80-%d0%b4%d0%be%d1%85%d0%be%d0%b4%d1%8b/), [Битуах Леуми для эсек заир](https://bizfin.co.il/%d0%be%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%b7%d0%b0%d0%b8%d1%80-%d0%b8-%d0%b1%d0%b8%d1%82%d1%83%d0%b0%d1%85-%d0%bb%d1%83%d0%b5%d0%bc%d0%b8/) и [сравнение эсек патур и эсек мурше](https://bizfin.co.il/%d1%80%d0%b0%d0%b7%d0%bb%d0%b8%d1%87%d0%b8%d0%b5-%d0%bc%d0%b5%d0%b6%d0%b4%d1%83-%d1%8d%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%bf%d0%b0%d1%82%d1%83%d1%80-%d0%b8-%d1%8d%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%bc%d1%83%d1%80%d1%88%d0%b5/).

 Для проверки актуальных показателей используйте [таблицу лимитов и ставок бизнеса на 2026 год](https://bizfin.co.il/лимиты-ставки-и-отчетность-бизнеса-2026/), а сроки сверяйте по [налоговому календарю предпринимателя](https://bizfin.co.il/налоговый-календарь-2026/).

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Эсэк мурше. Регистрация эсек мурше.

Эсек мурше - это предпринимательская деятельность без образования юридического лица с обязанностью уплаты НДС. Эсек мурше – это бизнес с оборотом выше 120 000 шек, а также это…

**Эсек мурше** - это предпринимательская деятельность без образования юридического лица с обязанностью уплаты НДС.

 Эсек мурше – это бизнес с оборотом выше 120 000 шек, а также это бизнес, направление которого не позволяет зарегистрироваться, как эсек патур, даже несмотря на оборот ниже чем 120 000 шек .

 **РЕГИСТРАЦИЯ ЭСЕК МУРШЕ**

 Регистрация эсек мурше такая же, как и эсек патур, но отличается тем, что в настоящее время нет возможности самостоятельной онлайн регистрации бизнеса, поэтому регистрацию эсек мурше можно произвести только двумя способами:

 - Самостоятельно, т. е. физически прийти в Управлении по НДС (МААМ) и в Управление по подоходному налогу (масахнаса)

 - С помощью бухгалтера, налогового консультанта, главного бухгалтера.

 **Самостоятельная регистрация эсек мурше.**

 ✅И так, если регистрацию эсек мурше производим самостоятельно, то первой инстанцией, как и в случае с регистрацией эсек патур, является Управлении по НДС (МААМ)

 Заполняем форму № 821 (טופס 821), которую можно скачать на сайте mof.gov.il , набрав в поисковой строке наименование формы ( טופס 821 ), и самостоятельно подаем ее (физически приходим) в управление НДС.

 Для регистрации бизнеса необходимы следующие основные документы:

 - Копия удостоверения личности (теудат зеут).
- Права (если есть).
- Копия чека или справка из банка (нигуль хешбон), для подтверждения расчетного счета.
- Договор аренды помещения, если аренда необходима, например, для кафе.

 📎 Могут попросить предоставить договоры сотрудничества с поставщиками или с клиентами.

 📎 Диплом/свидетельство/сертификат/ удостоверение о профильном образовании.

 ✅ Вторая инстанция - Управление по подоходному налогу (масахнаса)

 После того, как в Управлении по НДС вы получили свидетельство о регистрации бизнеса (теудат осек мурше), вы обращаетесь в Управление по подоходному налогу, предварительно заполнив форму № 5329, которую можно скачать на сайте mof.gov.il.

 ✅ Третья инстанция - Управление национального страхования (Битуах Леуми).

 Для регистрации эсек мурше в Управлении национального страхования необходимо заполнить форму № 6101. В форме 6101 нужно указать предполагаемую сумму ежемесячного дохода.

 ❗️От указанной суммы будет зависеть сумма ваших ежемесячных авансовых платежей в Битуах Леуми.

 Зарегистрировать эсек мурше можно либо лично, придя в Управление национального страхования, либо онлайн через сайт [https://www.btl.gov.il](https://www.btl.gov.il)

 После регистрации полезно отдельно разобраться, [чем отличаются кассовый метод и метод начисления](https://bizfin.co.il/%d1%8d%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%bc%d1%83%d1%80%d1%88%d0%b5-%d0%b8-%d0%b4%d0%b2%d0%b0-%d0%be%d1%81%d0%bd%d0%be%d0%b2%d0%bd%d1%8b%d1%85-%d0%bc%d0%b5%d1%82%d0%be%d0%b4%d0%b0-%d1%83%d1%87%d0%b5%d1%82%d0%b0/), [как учитывается НДС при открытии бизнеса](https://bizfin.co.il/%d0%bd%d0%b4%d1%81-%d0%bf%d1%80%d0%b8-%d1%81%d0%be%d0%b7%d0%b4%d0%b0%d0%bd%d0%b8%d0%b8-%d0%b1%d0%b8%d0%b7%d0%bd%d0%b5%d1%81%d0%b0/) и [что включает годовой отчёт эсек мурше](https://bizfin.co.il/%d0%b3%d0%be%d0%b4%d0%be%d0%b2%d0%be%d0%b9-%d0%be%d1%82%d1%87%d0%b5%d1%82-%d0%be%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%bf%d0%b0%d1%82%d1%83%d1%80-%d0%b8-%d0%be%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%bc%d1%83%d1%80%d1%88%d0%b5/).

 Для проверки актуальных показателей используйте [таблицу лимитов и ставок бизнеса на 2026 год](https://bizfin.co.il/лимиты-ставки-и-отчетность-бизнеса-2026/), а сроки сверяйте по [налоговому календарю предпринимателя](https://bizfin.co.il/налоговый-календарь-2026/).

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# ЭСЕК ПАТУР

ЭСЕК ПАТУР - это форма предпринимательской деятельности без создания юридического лица, освобожденная от уплаты НДС. Предприниматель, зарегистрированный как Эсек Патур, освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость, при…

ЭСЕК ПАТУР - это форма предпринимательской деятельности без создания юридического лица, освобожденная от уплаты НДС.

 Предприниматель, зарегистрированный как Эсек Патур, освобождается от уплаты налога на добавленную стоимость, при условии, что его оборот в 2024 году не превысит 120 000,00 шекелей. В случае превышения этой суммы в течение года предприниматель обязан перейти на другую систему налогообложения – [Эсек Мурше.](https://bizfin.co.il/%d1%8d%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%bc%d1%83%d1%80%d1%88%d0%b5/)

 Например: если предприниматель зарегистрировался как Эсек Патур в начале текущего года, но к концу сентября его доход достиг 115 000 шекелей, он должен немедленно обратиться в налоговую администрацию с запросом о смене статуса на эсек мурше.

 Однако стоит отметить, что [не все предприниматели имеют право регистрироваться как Эсек Патур](https://bizfin.co.il/%d0%bf%d0%b5%d1%80%d0%b5%d1%87%d0%b5%d0%bd%d1%8c-%d0%bf%d1%80%d0%be%d1%84%d0%b5%d1%81%d1%81%d0%b8%d0%b9-%d0%ba%d0%be%d1%82%d0%be%d1%80%d1%8b%d0%b5-%d0%bd%d0%b5-%d0%bc%d0%be%d0%b3%d1%83%d1%82-%d0%b1/).

 При ведении эсек патур отдельно возникают практические вопросы: [какие затраты относятся к бизнес-расходам](https://bizfin.co.il/%d0%b1%d0%b8%d0%b7%d0%bd%d0%b5%d1%81-%d1%80%d0%b0%d1%81%d1%85%d0%be%d0%b4%d1%8b-%d1%87%d1%82%d0%be-%d0%bc%d0%be%d0%b6%d0%b5%d1%82-%d1%83%d1%87%d0%b8%d1%82%d1%8b%d0%b2%d0%b0%d1%82%d1%8c-%d0%bf%d1%80/), [как оформить покупку подержанного оборудования у частного лица](https://bizfin.co.il/%d0%be%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%bf%d0%b0%d1%82%d1%83%d1%80-%d1%80%d0%b0%d1%81%d1%85%d0%be%d0%b4%d1%8b-%d0%bd%d0%b0-%d0%bf%d0%be%d0%ba%d1%83%d0%bf%d0%ba%d1%83-%d0%b1%d1%8b%d0%b2%d1%88%d0%b5%d0%b3%d0%be/) и [что входит в годовой отчёт предпринимателя](https://bizfin.co.il/%d0%b3%d0%be%d0%b4%d0%be%d0%b2%d0%be%d0%b9-%d0%be%d1%82%d1%87%d0%b5%d1%82-%d0%be%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%bf%d0%b0%d1%82%d1%83%d1%80-%d0%b8-%d0%be%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%bc%d1%83%d1%80%d1%88%d0%b5/).

 Для проверки актуальных показателей используйте [таблицу лимитов и ставок бизнеса на 2026 год](https://bizfin.co.il/лимиты-ставки-и-отчетность-бизнеса-2026/), а сроки сверяйте по [налоговому календарю предпринимателя](https://bizfin.co.il/налоговый-календарь-2026/).

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Календарь отчётности предпринимателя в Израиле на 2026 год

Проверено по официальным источникам: 13 июля 2026 года. Важно: материал не проходил независимую проверку лицензированного израильского налогового специалиста. Персональные сроки нужно сверять с налоговым делом и официальными уведомлениями.…

**Проверено по официальным источникам: 13 июля 2026
 года.**

 **Важно:** материал не проходил независимую проверку
 лицензированного израильского налогового специалиста. Персональные сроки
 нужно сверять с налоговым делом и официальными уведомлениями.

 У предпринимателей нет одного общего календаря. Набор отчётов зависит
 от статуса по НДС, типа налогового дела, наличия работников и выбранного
 способа подачи. Используйте эту страницу как контрольный список, а
 точные даты сверяйте с личными кабинетами Налогового управления и Битуах
 Леуми.

 ## Ежемесячный контрольный
 список

 Каждый месяц предпринимателю стоит выполнить четыре действия:

 1. Закрыть документы по доходам и расходам за предыдущий месяц.
2. Проверить назначенные авансы подоходного налога и отчёт НДС.
3. Проверить платёж Битуах Леуми за предыдущий месяц.
4. Сравнить фактический оборот с годовым лимитом выбранного
   режима.

 Самостоятельный работник обычно платит аванс Битуах Леуми до 15-го
 числа за предыдущий месяц. При банковском прямом списании официальный
 сайт указывает 22-е число; дата может сдвигаться из-за выходных и
 праздников.

 ## Календарь 2026 года

 | Месяц | Что проверить | Кому относится |
| --- | --- | --- |
| Январь | Подать декларацию оборота эсек патур за предыдущий год; подготовить годовые справки и сверки | Эсек патур; все предприниматели |
| Февраль | Сверить годовые документы, удержанный налог, пенсионные и страховые подтверждения | Все предприниматели |
| Март | Стандартный срок сокращённого отчёта эсек заир за предыдущий год — 31 марта, если не объявлено продление | Эсек заир |
| Апрель | Проверить опубликованные сроки формы 1301 и наличие всех приложений | Обязанные подавать 1301 |
| Май | За 2025 год срок допустимой неонлайн-подачи 1301 был 29 мая 2026 года | Отдельные лица, освобождённые от онлайн-подачи |
| Июнь | За 2025 год срок онлайн-подачи 1301 был 30 июня 2026 года | Обязанные подавать онлайн |
| Июль | Проверить полугодовой оборот, авансы и риск выхода за лимит 122 833 ₪ | Эсек патур и эсек заир |
| Август | Специальный срок сокращённого отчёта эсек заир за 2025 год — 31 августа 2026 года | Эсек заир за отчётный 2025 год |
| Сентябрь | Пересмотреть ожидаемую прибыль и соответствие размера авансов фактическому доходу | Все предприниматели |
| Октябрь | Проверить статус НДС, ожидаемый годовой оборот и необходимость перехода с патур на мурше | Эсек патур |
| Ноябрь | Собрать недостающие документы, проверить пенсионные действия и открытые долги | Все предприниматели |
| Декабрь | Закрыть год без пропущенных квитанций и счетов; зафиксировать оборот и подготовить годовую папку | Все предприниматели |

 Сроки 29 мая, 30 июня и 31 августа относятся именно к отчётности за
 2025 год. Не переносите их автоматически на следующий отчётный год.

 ## Отчётность эсек патур

 Эсек патур подаёт ежегодную декларацию оборота в НДС за прошедший
 календарный год. Официальный справочник Налогового управления указывает
 срок до 31 января. Перед подачей проверьте дату в личном кабинете и
 актуальном уведомлении.

 Кроме этой декларации могут применяться:

 - авансы подоходного налога;
- годовой отчёт 1301;
- платежи Битуах Леуми;
- отчётность работодателя, если есть сотрудники.

 Освобождение от периодических отчётов НДС не освобождает от остальных
 обязанностей.

 Подробнее: [отчётность эсек
 патур](https://bizfin.co.il/отчетность-эсек-патур/).

 ## Отчётность эсек мурше

 Эсек мурше подаёт периодические отчёты НДС ежемесячно или раз в два
 месяца — согласно режиму, назначенному налоговым делом. Не используйте
 чужой календарь без проверки собственного периода и способа подачи.

 Параллельно могут применяться авансы подоходного налога, Битуах Леуми
 и годовой отчёт 1301.

 Подробнее: [эсек мурше в
 Израиле](https://bizfin.co.il/эсек-мурше/) и [НДС в
 Израиле](https://bizfin.co.il/ндс-налог-на-добавленную-стоимость/).

 ## Отчётность эсек заир

 Эсек заир должен выполнить налоговое согласование в течение
 налогового года. После окончания года подходящий предприниматель подаёт
 сокращённый отчёт до 31 марта и платит рассчитанный налог не позднее
 подачи.

 Для сокращённого отчёта за 2025 год Налоговое управление установило
 специальное продление до **31 августа 2026 года**.

 Если полный отчёт 1301 обязателен по другим причинам или выбран
 добровольно, применяются сроки и комплект документов полного отчёта.
 Право на нормативный вычет 30% может сохраниться при соблюдении условий
 режима.

 Подробнее: [эсек заир в
 2026 году](https://bizfin.co.il/осек-заир-малый-предприниматель/).

 ## Как не пропустить срок

 - В начале года сохраните назначенные периоды НДС и авансов из личного
   кабинета.
- Создайте повторяющиеся напоминания раньше официальной даты, а не в
   последний день.
- Каждый месяц закрывайте документы, даже если отчёт
   двухмесячный.
- В июле сравнивайте фактический оборот с половиной и полной суммой
   годового лимита.
- Не ждите конца года, если патур уже превысил лимит.
- Храните подтверждение каждой подачи и оплаты.
- При пропущенном сроке сразу проверьте порядок поздней подачи у
   представителя или ведомства.

 ## Частые вопросы

 ### У всех
 предпринимателей срок 15-го числа?

 Нет. 15-е относится, в частности, к обычному платежу Битуах Леуми и
 некоторым отчётам, но электронная подача, прямое списание и конкретный
 налоговый режим могут иметь другие даты.

 ### Эсек патур подаёт отчёт
 каждый месяц?

 Он освобождён от периодических отчётов НДС, но другие ежемесячные или
 годовые обязанности могут оставаться.

 ### Если срок
 формы 1301 уже прошёл, ждать следующего года?

 Нет. Нужно проверить обязанность, возможное продление и порядок
 поздней подачи. Игнорирование отчёта может увеличить долг и санкции.

 ### Можно
 ли использовать этот календарь вместо уведомлений бухгалтера?

 Нет. Страница показывает типовые контрольные точки. Персональный
 график определяется налоговым делом.

 ## Официальные источники

 1. [Декларация
   оборота эсек патур](https://www.gov.il/he/service/vat-declarationisexempt)
2. [Сокращённый
   отчёт בעל עסק זעיר](https://www.gov.il/he/service/report-and-payment-for-micro-business-owner)
3. [Годовой
   отчёт 1301 за 2025 год](https://www.gov.il/he/service/reporting-and-payment-2025-annual-tax-report-for-individuals)
4. [Оплата
   взносов самостоятельным работником](https://www.btl.gov.il/Insurance/National%20Insurance/type_list/Self_Employed/Pages/howtopay.aspx)
5. [Действия
   по НДС и периодические отчёты](https://www.gov.il/he/departments/topics/vat/govil-landing-page)

 Материал носит информационный характер. Персональные сроки нужно
 сверять с налоговым делом и официальными уведомлениями.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Лимиты, ставки и отчётность бизнеса в Израиле в 2026 году

Проверено по официальным источникам: 13 июля 2026 года. Важно: материал не проходил независимую проверку лицензированного израильского налогового специалиста. Перед расчётом сверяйте показатели со своим налоговым делом и текущими…

**Проверено по официальным источникам: 13 июля 2026
 года.**

 **Важно:** материал не проходил независимую проверку
 лицензированного израильского налогового специалиста. Перед расчётом
 сверяйте показатели со своим налоговым делом и текущими официальными
 уведомлениями.

 Эта страница объединяет основные показатели, которые предпринимателю
 приходится проверять в течение 2026 года. Таблица не заменяет расчёт:
 подоходный налог зависит от всех доходов и льгот, Битуах Леуми — от
 статуса и базы, а периодичность НДС определяется налоговым делом.

 ## Ключевые показатели 2026
 года

 | Показатель | Значение | Что это означает |
| --- | --- | --- |
| Лимит оборота эсек патур | 122 833 ₪ в год | При превышении или для отдельных профессий освобождение патур недоступно |
| Лимит оборота эсек заир | 122 833 ₪ в год | Проверяется вместе с остальными условиями режима |
| Нормативные расходы эсек заир | 30% оборота | Применяются только при соблюдении условий режима |
| Стандартная ставка НДС | 18% | Применяется к облагаемым операциям; не ко всем операциям без исключения |
| Налоговая льготная единица | 242 ₪ в месяц, 2 904 ₪ в год | Уменьшает рассчитанный налог, а не облагаемый доход |

 Лимит эсек патур и лимит эсек заир совпадают по сумме в 2026 году, но
 относятся к разным налогам и имеют разные условия.

 ## Ступени подоходного налога
 2026

 Налог прогрессивный: каждая ставка применяется только к части дохода
 внутри соответствующей ступени.

 | Месячный облагаемый доход | Годовой облагаемый доход | Ставка на эту часть дохода |
| --- | --- | --- |
| До 7 010 ₪ | До 84 120 ₪ | 10% |
| 7 011–10 060 ₪ | 84 121–120 720 ₪ | 14% |
| 10 061–19 000 ₪ | 120 721–228 000 ₪ | 20% |
| 19 001–25 100 ₪ | 228 001–301 200 ₪ | 31% |
| 25 101–46 690 ₪ | 301 201–560 280 ₪ | 35% |
| 46 691–60 130 ₪ | 560 281–721 560 ₪ | 47% |
| Свыше 60 130 ₪ | Свыше 721 560 ₪ | 47% плюс дополнительный налог согласно условиям закона; официальная расчётная таблица показывает 50% для этой ступени |

 Для предпринимателя доход бизнеса сначала рассчитывается по
 применимым правилам расходов, а затем складывается с другими облагаемыми
 доходами. Нельзя умножать весь оборот на одну ставку из последней
 достигнутой ступени.

 Подробное объяснение и примеры: [подоходный налог в
 Израиле в 2026 году](https://bizfin.co.il/подоходный-налог-2024/).

 ## Сравнение налоговых режимов

 | Параметр | Эсек патур | Эсек мурше | Эсек заир |
| --- | --- | --- | --- |
| НДС | Не начисляет и не вычитает входной НДС | Начисляет НДС и при выполнении условий вычитает разрешённый входной НДС | Следует отдельному статусу патур или мурше |
| Подоходный налог | Общие правила | Общие правила | 30% оборота признаются расходами при выполнении условий |
| Битуах Леуми | Рассчитывается отдельно | Рассчитывается отдельно | Рассчитывается отдельно |
| Главный годовой лимит | 122 833 ₪ для освобождения по НДС | Лимита статуса нет | 122 833 ₪ для режима подоходного налога |
| Основная отчётность | Годовая декларация оборота в НДС | Периодические отчёты НДС | Налоговое согласование и сокращённый отчёт либо полный 1301 |

 Полное сравнение: [эсек
 патур, эсек мурше и эсек заир](https://bizfin.co.il/различие-между-эсек-патур-и-эсек-мурше/).

 ## Основные виды отчётности

 | Отчёт или платёж | Кому относится | Периодичность или стандартный срок | Важное уточнение |
| --- | --- | --- | --- |
| Декларация оборота эсек патур | Эсек патур | Один раз в год, за прошедший календарный год | Проверить точную дату в личном кабинете; официальный справочник указывает 31 января |
| Периодический отчёт НДС | Эсек мурше | Ежемесячно или раз в два месяца по назначенному режиму | Дата и формат зависят от налогового дела и способа подачи |
| Авансы подоходного налога | Предприниматель, которому назначены авансы | По графику налогового дела | Нельзя считать обязательными для каждого бизнеса без проверки дела |
| Взносы Битуах Леуми | Зарегистрированный самостоятельный работник | Ежемесячно за предыдущий месяц | Обычная дата — 15-е; банковское прямое списание проводится 22-го |
| Сокращённый отчёт эсек заир | Подходящий בעל עסק זעיר | До 31 марта следующего года | Для отчёта за 2025 год действует специальное продление до 31 августа 2026 года |
| Полный годовой отчёт 1301 | Обязанные или добровольно подающие физические лица | Срок публикуется для каждого отчётного года | За 2025 год: 29 мая 2026 года для допустимой неонлайн-подачи и 30 июня 2026 года онлайн |

 ## Как использовать таблицы
 без ошибок

 1. Отделите оборот от облагаемой прибыли.
2. Определите статус по НДС: патур или мурше.
3. Отдельно проверьте право на режим эсек заир.
4. Сложите облагаемую прибыль бизнеса с другими доходами.
5. Примените прогрессивные ступени, а затем личные льготные единицы и
   разрешённые вычеты.
6. Проверьте Битуах Леуми отдельно: это не часть подоходного
   налога.
7. Сверьте сроки с личным кабинетом и уведомлениями представителя.

 ## Частые вопросы

 ### Почему
 лимит патур и заир одинаковый, если это разные статусы?

 Закон использует одну и ту же годовую сумму для двух разных режимов.
 Совпадение лимита не объединяет их: патур относится к НДС, заир — к
 подоходному налогу.

 ### Ставка
 подоходного налога применяется к обороту?

 Нет. Для обычного бизнеса сначала определяют признанные доходы и
 расходы. Для подходящего эсек заир 30% оборота признаются расходами.
 Затем учитываются другие доходы и льготы.

 ### Все эсек мурше
 отчитываются по НДС каждый месяц?

 Нет. Налоговое управление может назначить месячный или двухмесячный
 период. Проверять нужно конкретное дело.

 ### В таблице есть все
 возможные налоги?

 Нет. Здесь нет налога на компании, налогообложения капитала,
 недвижимости, зарплаты работников и отраслевых правил. Страница
 предназначена для базовой навигации частного предпринимателя.

 ## Официальные источники

 1. [Расчётная
   таблица удержаний Налогового управления на 2026 год](https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/income-tax-monthly-deductions-booklet/he/generalInformation_income-tax-monthly-deductions-booklet_monthly-deductions-booklet-2026.pdf)
2. [Суммы и
   ставки НДС](https://www.gov.il/he/pages/vat-rate-amount-new)
3. [Переход
   в статус בעל עסק זעיר](https://www.gov.il/he/service/request-transfer-to-micro-business-owner)
4. [Сокращённый
   отчёт בעל עסק זעיר](https://www.gov.il/he/service/report-and-payment-for-micro-business-owner)
5. [Годовой
   отчёт 1301 за 2025 год](https://www.gov.il/he/service/reporting-and-payment-2025-annual-tax-report-for-individuals)
6. [Оплата
   взносов самостоятельным работником](https://www.btl.gov.il/Insurance/National%20Insurance/type_list/Self_Employed/Pages/howtopay.aspx)

 Материал носит информационный характер. Перед расчётом проверьте
 действующие показатели и своё налоговое дело.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Пенсионное страхование бизнеса

Согласно Закона "Об экономической эффективности" глава 2 пункт 2 предприниматели обязаны производить отчисления на пенсионное страхование. Этот Закон вступил в силу с 1 января 2017 года. Согласно главе…

Согласно Закона "Об экономической эффективности" глава 2 пункт 2 предприниматели обязаны производить отчисления на пенсионное страхование.

 Этот Закон вступил в силу с 1 января 2017 года.

 Согласно главе 2 п. 4 Закона, пенсионному страхованию подлежат частные предприниматели, которые отвечают следующим критериям:

 1️⃣ Возраст предпринимателя от 21 до 60 лет.

 2️⃣ Бизнес открыт в налоговых органах по крайней мере 6 месяцев.

 📌 В соответствии с вышеуказанным законом свои накопления можно будет получить двумя способами:

 1️⃣Пожизненные пенсионные выплаты: после достижения возраста 60 лет вы можете получать ежемесячные выплаты из своих накоплений, которые будут пожизненными. Это означает, что каждый месяц вы будете получать определенную сумму денег, которая будет помогать вам обеспечивать свои жизненные нужды.

 2️⃣Пособие по безработице: если вы закрыли свой бизнес, который был вашим основным источником дохода, вы можете использовать накопленные средства как временную финансовую поддержку в случае безработицы. Однако сумма, которую можно получить в этом случае, будет ограничена определенным процентом от общей суммы ваших накоплений.

 🔹 Закон об экономической эффективности:

 [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/501_527.htm](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/501_527.htm)

 В следующем посте мы рассмотрим [процентные ставки для пенсионного страхования](https://bizfin.co.il/пенсионное-страхование-бизнеса-про/)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Расходы на обучение и повышение квалификации

Согласно пункту 15 раздела 32 Пкудот мас ахнаса, когда речь идет о расходах на обучение и повышение квалификации, важно понимать их целевое назначение. Эти расходы будут учитываться как…

Согласно пункту 15 раздела 32 Пкудот мас ахнаса, когда речь идет о расходах на обучение и повышение квалификации, важно понимать их целевое назначение.

 Эти расходы будут учитываться как **[признанные](https://bizfin.co.il/эсек-мурше-полностью-признанные-расх/)** в том случае, если они напрямую связаны с получением дохода налогоплательщика.

 Это значит, что обучение должно быть направлено на развитие или улучшение навыков, необходимых для текущей профессиональной деятельности или бизнеса налогоплательщика.

 Существует несколько ключевых аспектов, которые следует учитывать:

 **✅ Обучение для приобретения академической степени или базовых знаний.**

 Такие расходы на обучение не признаются в качестве вычета. Причина в том, что они рассматриваются как инвестиции в будущее, то есть как **[актив](https://bizfin.co.il/расходы-на-приобретение-основных-сре/)**, который может принести доход в долгосрочной перспективе, но не влияет на текущее получение дохода.

 **✅ Профессиональное обучение (иштальмут).**

 Расходы на курсы, направленные на поддержание или повышение профессионального уровня, признаются, если они связаны с текущей профессией налогоплательщика и способствуют созданию дохода.

 В противном случае, если обучение не связано с текущей профессией или бизнесом (эсек патур, эсек мурше), и не способствует непосредственному увеличению дохода, такие расходы не будут признаны налоговой службой.

 Например, если вы работаете в строительной сфере, но решите пройти курс программирования, то затраты на этот курс не будут считаться признанными расходами. Это объясняется тем, что такое обучение рассматривается как освоение новой профессии, доход от которой может появиться только в перспективе.

 **✅ Обучение сотрудников.**

 Если работодатель оплачивает обучение своих сотрудников, налоговая инспекция анализирует, насколько этот курс необходим для работодателя. Если обучение проводится в интересах компании и приносит пользу бизнесу, такие расходы признаются.

 Если работодатель организует обучающий курс для своих сотрудников вне офиса, то расходы на их проживание и представительские затраты, которые находятся в разумных пределах, также признаются налоговой инспекцией. В то же время, расходы, которые не связаны напрямую с обучением, например, стоимость проживания членов семьи работников или затраты на дополнительные мероприятия, такие как выставки и экскурсии, не будут учтены в качестве признанных расходов.

 **✅ Образование за рубежом.**

 Расходы на образование за рубежом признаются в тех случаях, когда они соответствуют установленным критериям, аналогичным тем, что применяются к образовательным расходам внутри страны, а также когда они соответствуют критериям, предусмотренным для утверждения расходов на **международные командировки****.**

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# РАСХОДЫ НА КВАРТПЛАТУ (СХИРУТ)

Затраты на квартплату (схирут) могут быть полностью учтены как признанные расходы (об этом здесь), только в том случае, если владелец квартиры уплачивает налог на доходы, полученные от аренды,…

Затраты на квартплату (схирут)**могут быть полностью учтены как признанные расходы** (**[об этом здесь](https://bizfin.co.il/эсек-мурше-полностью-признанные-расх/)**), только в том случае, **если владелец квартиры уплачивает налог на доходы**, полученные от аренды, и предоставляет арендатору разрешение на удержание подоходного налога из суммы арендной платы. На иврите это разрешение называется «ишур никуй мас бе-макор».

 Таким образом, для полного списания затрат на аренду квартиры (100%) необходимо получить от арендодателя хешбонит мас/кабала, ишур никуй мас бемакор, а также открыть в налоговой инспекции «тик никуим».

 Если же вы получили только хешбонит мас/кабала от арендодателя и не получили ишур никуй мас бемакор, то согласно закону вам необходимо вычесть 35% подоходного налога из суммы арендной платы и перечислить его в налоговую инспекцию.

 Однако, большинство арендодателей не заинтересованы в уплате подоходного налога и пользуются возможностью освобождения от уплаты налога на аренду жилых помещений. Поэтому **в договоре аренды обычно включается пункт**, который предусматривает **использование квартиры** **исключительно в жилых целя**х, а не в коммерческих.

 Таким образом, если договор аренды предусматривает **использование квартиры исключительно для жилых целей**, а не для коммерческих, то**вы не имеете права учесть затраты на аренду квартиры как расходы.**

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

При ведении предпринимательской деятельности, вне зависимости от места - будь то дом, офис или даже при мобильной форме работы, всегда возникают расходы. Расходы стоит разделить на две категории: …

При ведении предпринимательской деятельности, вне зависимости от места - будь то дом, офис или даже при мобильной форме работы, всегда возникают расходы.

 Расходы стоит разделить на две категории:

 1️⃣ [Признанные расходы](https://bizfin.co.il/эсек-мурше-полностью-признанные-расх/)

 2️⃣ Основные средства и нематериальные активы.

 Это имеет огромное значение, так как признанные расходы сразу уменьшают налогооблагаемый доход, в то время как основные средства и нематериальные активы влияют на налогооблагаемую прибыль только через амортизацию. Согласно пункту 21 Постановление о подоходном налоге основные средства и нематериальные активы признаются амортизируемым имуществом и подлежат амортизации.

 **Что такое основные средства и нематериальные активы.**

 **✅ Основные средства** – это те активы, которые предприниматели используют в рамках своей деятельности, и они предназначены не для продажи, а для эксплуатации. Срок их использования превышает один год.

 **Например** недвижимость, в которой расположен ваш офис, склад или магазин, а также автотранспорт, офисное оборудование, инструменты и всё, что используется в процессе работы и приносит прибыль. Эти активы являются средствами для выполнения работы и генерации дохода.

 ✅ **Нематериальные активы** — это объекты интеллектуальной собственности, которые используются более 1 года и приносят доход. При этом они не имеют материальной формы.

 **Например**: Бренд и торговые марки, патенты и лицензии, компьютерное программное обеспечение.

 В бухгалтерском учете основные средства и нематериальные активы регистрируются на основе их первоначальной стоимости, которая включает в себя расходы на их приобретение, строительство, изготовление, доставку и подготовку к использованию. Однако, в эсек-патур первоначальная стоимость основных средств включает НДС, а в эсек-мурше первоначальная стоимость рассматривается как израсходованная сумма, за вычетом суммы НДС.

 **Например**:

 Предприниматель для осуществления своей предпринимательской деятельности приобрел шкаф стоимостью 3000 шекелей. Дополнительно он потратил 500 шекелей на доставку, сборку и установку. В бухгалтерском учете шкаф регистрируем по первоначальная стоимость:

 **эсек патур** - 3500 шек (3000+500)

 **эсек мурше** – 2991,45 шек. (3000+500) -508,55 (НДС)

 ❗️Однако, **для снижения налогооблагаемой прибыли** мы не можем **учесть, как признанный расход** всю сумму 3500 шекелей в эсек патур и 2991,45 шекелей в эсек мурше, а только определенную ее часть в соответствии с **установленными нормами амортизации.**

 Расчет амортизации осуществляется в соответствии с нормой амортизации, которая установлена Правилами подоходного налога (амортизация).

**Краткий перечень норм амортизации**

 ✅ Мебель - 6%

 ✅ Мебель в кафе и ресторанах -12%

 ✅ Машины и оборудование - 7%

 ✅ Электронное оборудование -15%

 ✅ Компьютеры, смартфоны - 33%

 ✅ Аксессуары для компьютера - 25%

 ✅ Автомобили, мотоциклы и фургоны массой до 3 тонн. - 15%

 ✅ Грузовые автомобили, фургоны массой более 3 тонн - 20%

 ✅ Автомобиль для обучения вождению - 25%

 ✅ Профессиональная литература -15%

 ✅ Кондиционеры - 10%

 Рассмотрим дальше наш вышеизложенный пример.

 **Эсек патур**. Первоначальная стоимость шкафа составляет 3500 шек.
По таблице мы видим, что норма амортизации мебели составляет 6%
3500 х 6% = 210 шек.
Это означает, что эсек патур имеем право ежегодно списывать 210 шекелей на расходы, что, в свою очередь, приведет к уменьшению налогооблагаемого дохода.

 **Эсек мурше**. Первоначальная стоимость шкафа составляет 2991,45 шекелей.

 2991,45 х 6% = 179,49 шек.

 Таким образом эсек мурше имеем право ежегодно списывать 179,49 шекелей на расходы, что, в свою очередь, приведет к снижению налогооблагаемого дохода.

 🔹Постановление о подоходном налоге

 [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm#Seif40](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm#Seif40)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# РАСХОДЫ НА АРНОНУ, ЭЛЕКТРОЭНЕРГИЮ, ВОДУ И ВААД БАЙТ

Согласно Постановлению о подоходном налоге, расходы на арнону, электроэнергию, воду и ваад байт могут считаться полностью признанными расходами или смешанными расходами. ✅ Полностью признанные расходы. Расходы на арнону,…

Согласно Постановлению о подоходном налоге, расходы на арнону, электроэнергию, воду и ваад байт могут считаться полностью признанными расходами или смешанными расходами.

 **✅ Полностью признанные расходы.**

 Расходы на арнону, электроэнергию, воду и ваад байт **являются полностью [признанными расходами](https://bizfin.co.il/эсек-мурше-полностью-признанные-расх/)** в том случае, если ваша **деятельность** осуществляется **в коммерческом помещении**, например, в офисе. Как мы уже знаем полностью признанные расходы относятся на расходы в размере 100% от израсходованной суммы.

 **✅ Смешанные расходы**

 Если ваша **деятельность** осуществляется **из дома**, то тогда расходы на арнону, электроэнергию, воду и ваад байт считаются смешанными расходами и **относятся на расходы в размере 25%**от израсходованной суммы.

 **Что касается НДС**, то:

 **Арнона и ваад байт– нет вычета НДС**, так как это расходы, которые вообще не облагаются НДС.

 **Электроэнергия, вода** – **НДС** подлежит возврату в размере 1/4 (**25%).**

 **Например**.

 Вы ведете свой бизнес из дома, и вам выставили счет за электроэнергию на сумму **468** шекелей, включая НДС в размере **68** шекелей.

 **Эсек патур**: В бухгалтерском учете, а именно в журнале расходов, фиксируется полная сумма в размере 468 шекелей. Однако в налоговом учете при расчете подоходного налога можно учесть только 25% от указанной суммы, то есть **468 х 25% = 117 шекелей.**

 **Эсек мурше**. Чтобы определить, какую сумму следует учесть в расходах, необходимо сначала рассчитать сумму НДС, подлежащую возврату.

 НДС к возврату: **68 х 25%= 17 шек**

 Тогда сумма, которую можно считать, как признанный расход:**468–17 = 451 шек.**

 Однако в годовой отчет для расчета подоходного налога можно включить только 25% от указанной суммы расхода, т. е. в нашем случае **451 х 25% = 112,75 шек**.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Эсек патур. Документооборот.

Продолжаем изучение темы документооборота эсек патур.В предыдущем посте мы рассмотрели два типа документов: квитанцию (кабала) и счет-фактуру (хешбон иска). Помимо вышеуказанных документов эсек патур в своей документации может…

Продолжаем изучение темы документооборота эсек патур.
В предыдущем посте мы рассмотрели два типа документов: [**квитанцию (кабала) и счет-фактуру (хешбон иска).**](https://bizfin.co.il/консультации-и-их-значение/)

 Помимо вышеуказанных документов эсек патур в своей документации может использовать такие документы, как коммерческое предложение (ацаат мехир) и товарную накладную (теудат мишлоах).

 **Коммерческое предложение (הצעת מחיר**) представляет собой документ, отображающий стоимость предлагаемых товаров или услуг. Цены на ваши товары и услуги могут меняться до момента их согласования с заказчиком. С момента согласования коммерческое предложение становится обязывающим документом. В Израиле практикуется включение в коммерческое предложение условий оплаты, сроков поставки товаров или оказания услуг, а также условий и сроков оплаты. После подписания коммерческого предложения обеими сторонами, оно приобретает юридическую силу договора. Обычно дополнительное составление отдельного договора между сторонами не требуется.

 **Товарная накладная (תעודת משלוח**) является сопровождающим и подтверждающим документом при поставке товара. В теудат мишлоах должны быть указаны следующие реквизиты: название исполнителя, то есть имя вашего эсека или ваша фамилия и имя; ваш адрес; номер телефона; номер теудат зеута; описание товара; дата выписки накладной; наименование и контактные данные заказчика.

 Если вы будете использовать все вышеперечисленные документы, то тогда **ваш документооборот будет организован следующим образом:**

 1️⃣ Коммерческое предложение — вы предложили товар или услугу.

 2️⃣ Товарная накладная — вы осуществили доставку товара.

 3️⃣ Счет-фактура — вы выписали требование за поставленный товар, выполненные работы и услуги.

 4️⃣ Квитанция — вы выписали кабалу за полученные денежные средства.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Что делать, если контрагент не платит?

К сожалению, в процессе ведения бизнеса часто возникают ситуации, когда клиент или компания, с которой вы сотрудничаете, не оплачивает товар или услуги. Особенно это сильно отражается на материальном…

К сожалению, в процессе ведения бизнеса часто возникают ситуации, когда клиент или компания, с которой вы сотрудничаете, не оплачивает товар или услуги. Особенно это сильно отражается на материальном положении, если у вас только один заказчик, и вы работаете не на условиях "работник-работодатель", а на условиях "предприниматель-предприниматель".

 Вы ждете месяцами, надеясь, что вам все-таки заплатят. Знаете, что часто происходит? Проходит месяц, два, три... А деньги так и не приходят. За это время накапливаются долги в банке, Битуах Леуми, налоговой. А дальше — арест счета, конфискация автомобиля и подача иска в исполнительную службу (Хотцаа леПоаль).

 Чтобы избежать подобных ситуаций, важно действовать своевременно:

 1️⃣ **Не поддавайтесь на уговоры и обещания партнеров.**
 Будьте настойчивы в требовании оплаты в установленные сроки.

 2️⃣ **Напишите письмо с требованием о погашении долга (מכתב התראה לתשלום).**
 Это совсем несложно. Вот что в нем указать:

 ✅ Представьтесь:
 ➖Укажите ваше имя или название вашего бизнеса (эсек патур или эсек мурше).
 ➖Напишите адрес, номер телефона и электронную почту для связи.

 ✅ Адресат:
 Напишите имя и адрес фирмы/человека, кому адресовано письмо.

 ✅ Описание ситуации:
 Укажите:

 ➖ Дату заключения договора (если есть) или подписанного коммерческого предложения.
 ➖ Перечень выполненных работ или поставленного товара.
 ➖ Сумму, которую вам должны.
 ➖Сроки оплаты, которые были оговорены.

 ✅ Ссылка на документы:
 Укажите, что прилагаете копии соответствующих документов:

 ➖ Договор.
 ➖ Счета-фактуры или квитанции (хешбонит мас, кабала).
 ➖ Переписка, подтверждающая выполнение работы (если есть).

 ✅ Требование об оплате:
 Укажите точную сумму долга и срок, в который вы ожидаете оплату. Обычно дается 7–14 дней.

 ✅ Предупреждение о последствиях:
 Укажите, что в случае неоплаты вы будете вынуждены предпринять дальнейшие шаги, включая:

 ➖ Обращение в суд.
 ➖Сообщение в налоговые органы.

 ✅ Подпись:
 Завершите письмо вашим именем, подписью и датой.

 3️⃣ **Если письмо не дало результата, подайте иск в суд.**

 ➖Для сумм до 34,000 шекелей обратитесь в суд по малым искам (בית משפט לתביעות קטנות). Это упрощенный процесс, не требующий адвоката.
 ➖Для более крупных сумм подается иск в мировой суд (בית משפט השלום).

 4️⃣ **Сообщите о проблеме в налоговые органы.**
 Если задолженность значительна и связана с систематическими проблемами, уведомите налоговое управление (МААМ) и управление по подоходному налогу (Мас Ахнаса). Это поможет избежать вопросов к вашему бухгалтерскому учету.

 Важно помнить: если не требовать свои деньги, ситуация будет только усугубляться. Не бойтесь действовать — это ваш бизнес и ваши деньги.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Обратная связь

Наши социальные сети: [social_profiles] Whatsapp 0504337272 [contact-form-7 id="c337298" title="Контактная форма 1"]

Наши социальные сети:

 [social_profiles]

 [Whatsapp](https://wa.me/972504337272)

 [0504337272](tel:972504337272)

 [contact-form-7 id="c337298" title="Контактная форма 1"]

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Осек заир. Доходы

Многие новые предприниматели спрашивают меня, как зарегистрироваться в качестве осек заир. На данный момент процедура регистрации бизнеса не изменилась: предпринимателям все еще нужно регистрироваться как осек патур…

Многие новые предприниматели спрашивают меня, как зарегистрироваться в качестве осек заир.

 На данный момент процедура регистрации бизнеса не изменилась: предпринимателям все еще нужно регистрироваться как осек патур в налоговой службе и органах Битуах Леуми. Только при подаче годового отчета за 2024 год можно будет зарегистрироваться как осек заир в налоговой инспекции по подоходному налогу, при этом нужно соответствовать определенным критериям. На данный момент такие указания от нашей налоговой инспекции. О новых изменениях я сообщу на своем канале.

 Чтобы отчитаться за год, как осек заир, нужно соблюдать установленные правила учета: фиксировать доходы и расходы бизнеса.

 Доходы осек заир формируются так же, как у осек патур, выпиской приходных квитанций (кабалот).
 Квитанция выписывается при поступлении денежных средств: наличных, банковских переводов, платежей через системы, кредитных карт, а также при получении чеков.
 Отказ от её выдачи может привести к дисквалификации учета (פסילת ספרים) и штрафам.

 В конце года суммы всех квитанций суммируются для определения годового дохода.

 Квитанция оформляется в двух экземплярах: один для покупателя, второй для вас.

 Каждая квитанция должна содержать:

 ➖ Название эсека или ваше имя и фамилия;
 ➖ Номер теудат зеута;
 ➖ Номер телефона;
 ➖ Адрес;
 ➖ Электронная почта (по желанию);
 ➖ Веб-сайт или страница в соцсетях (по желанию);
 ➖ Данные клиента;
 ➖ Описание услуги/товара;
 ➖ Дата выписки;
 ➖ Способ оплаты.

 ✅ Выписывать квитанцию можно вручную или в электронном виде.

 Для ручного учета можно:

 1️⃣ Заказать книгу квитанций (пинкас кабалот или сефер кабалот) в типографии.
 Для этого нужно предоставить справку о регистрации (ишур осек патур) и выбрать наиболее удобный для вас вид квитанции.

 2️⃣ Купить готовую книгу квитанций в Офис Дипо или Кравиц, но тогда придется каждый раз вручную заполнять свои реквизиты.

 Для выписки в электронном виде существует много онлайн программ. Вот несколько из них:
 ➖ (Heshbonit Yeruka) חשבונית ירוקה
 ➖ iCount
 ➖ Invoice4u
 ➖ Green Invoice
 ➖ Misronet
 ➖ EazyDoc

 Зачем фиксировать свои расходы, если осек заир освобожден от их учета?

 Освобождение действительно только при соблюдении определенных критериев. Если же предприниматель нарушает хотя бы одно из условий, он теряет право на эту льготу и не сможет уменьшить налогооблагаемую базу на 30%.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Сертификат налогового резидента: что это такое и зачем он нужен.

Что такое сертификат налогового резидента ? Сертификат налогового резидента — это документ, подтверждающий наличие фискальной связи между предпринимателем и государством. Зачем нужен сертификат налогового резидента? Он нужен для:…

**Что такое сертификат налогового резидента ?**

 Сертификат налогового резидента — это документ, подтверждающий наличие фискальной связи между предпринимателем и государством.

 **Зачем нужен сертификат налогового резидента?**

 Он нужен для:

 ✅ Предотвращения двойного налогообложения: Сертификат доказывает, что предприниматель платит налоги в Израиле, и благодаря международным соглашениям его доходы не будут облагаться налогами дважды — в Израиле и в другой стране, где он работает.

 ✅ Корректировки налогообложения: Иностранные налоговые органы или партнеры часто запрашивают этот документ, чтобы правильно определить налоговые обязательства предпринимателя и избежать недоразумений.

 ✅ Подтверждения резидентства: Сертификат показывает, что у предпринимателя постоянное местонахождение в Израиле, что важно для заключения контрактов и ведения международного бизнеса.

 В общем, этот сертификат позволяет предпринимателю работать с иностранными партнерами, соблюдая все налоговые требования.

 **Как получить сертификат налогового резидента в Израиле?**

 ✅ Заполнить форму 935. Это основной документ, который нужно отправить в налоговую инспекцию. Форму можно скачать на сайте налоговой инспекции.

 ✅ К форме 935 нужно приложить справку из МВД о датах въезда и выезда из Израиля.

 ✅ Отправить документы можно через личный кабинет на сайте налоговой инспекции или, через сайт обращений или лично в офисе налоговой инспекции.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Осек патур: расходы на покупку бывшего в употреблении оборудования и материалов у частных лиц.

Часто для запуска бизнеса требуется закупить оборудование и материалы. Нередко начинающие бизнесмены, такие как эсек патур, приобретают подержанное оборудование и материалы. Возникает вопрос оформления таких покупок, поскольку не…

Часто для запуска бизнеса требуется закупить оборудование и материалы. Нередко начинающие бизнесмены, такие как эсек патур, приобретают подержанное оборудование и материалы. Возникает вопрос оформления таких покупок, поскольку не все продавцы — предприниматели, и, следовательно, не могут предоставить необходимые сопроводительные документы.

 Поскольку эсек патур не является плательщиком НДС и ведёт учёт своей деятельности по кассовому методу, то есть по факту движения денежных средств, то для списания текущих расходов такого рода достаточно наличия между сторонами договора (зихрон дварим) и копии перевода денежных средств.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Открылась система подачи годовой отчетности за 2023 год.

Уже с 10 апреля открыта система для подачи годовой отчетности (форма 1301) за 2023 год. В моём посте «Документы для составления годовой отчетности» я поделилась списком документов, необходимых…

Уже с 10 апреля открыта система для подачи годовой отчетности (форма 1301) за 2023 год.
 В моём посте «[Документы для составления годовой отчетности](https://bizfin.co.il/%d0%b4%d0%be%d0%ba%d1%83%d0%bc%d0%b5%d0%bd%d1%82%d1%8b-%d0%b4%d0%bb%d1%8f-%d1%81%d0%be%d1%81%d1%82%d0%b0%d0%b2%d0%bb%d0%b5%d0%bd%d0%b8%d1%8f-%d0%b3%d0%be%d0%b4%d0%be%d0%b2%d0%be%d0%b9-%d0%be%d1%82/)» я поделилась списком документов, необходимых для подачи годового отчёта (форма 1301). Очень рекомендую вам не откладывать и ознакомиться с содержанием поста, чтобы своевременно подготовить все требуемые документы и подать годовой отчет.

 Сроки подачи годового отчета следующие :

 ✅ в электронном формате: не позднее 30 июня 2024 года.

 ✅ в бумажном формате: не позднее 31 мая 2024 года.

 ‼️Важно помнить, что процесс подачи отчета не ограничивается его электронной отправкой.
 После того как отчет будет подан через интернет следует:

 1️⃣ Распечатать отчет в двух экземплярах.

 2️⃣ Подписать и предоставить их в налоговую службу для получения соответствующей печати.

 Только после этих шагов ваш отчет считается полностью поданным.

 Штрафы за просрочку:

 Согласно пункту 188 Постановления о подоходном налоге, за каждый месяц задержки подачи отчета предусмотрен штраф в размере 500 шекелей. Несоблюдение срока подачи отчетности без достаточных оснований может квалифицироваться как уголовное нарушение с возможным лишением свободы до одного года.

 В дополнение к моим постам я предлагаю вам следующие услуги:

 ✅ Подача вашего годового отчета: я возьму на себя всю рутину, связанную с этим процессом.

 ✅ Индивидуальная консультация по составлению вашего годового отчета: если вы хотите разобраться в процессе один раз и в будущем подавать его самостоятельно.

 Для получения дополнительной информации свяжитесь со мной через личные сообщения или позвоните по номеру: 050-433-7272.

 Не упустите шанс подготовиться к подаче отчета заблаговременно!

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Осек заир. Кому это может быть актуально.

В 2023 году вступила в силу реформа, ориентированная на поддержку мелких предпринимателей, известная как "осек заир". Эта реформа включает в себя ряд послаблений и упрощений в ведении бизнеса.…

В 2023 году вступила в силу реформа, ориентированная на поддержку мелких предпринимателей, известная как "осек заир". Эта реформа включает в себя ряд послаблений и упрощений в ведении бизнеса.

 Следует отметить, что упомянутые упрощения касаются только подоходного налога.

 **Сравнительная таблица Осек патур и Осек заир**

 | **** | **Осек патур** | **Осек заир** |
| --- | --- | --- |
| **Регистрация бизнеса** |  |  |
| Налоговая инстанция по НДС (МААМ) | ☑️ | ☑️ регистрируется как осек патур |
| Институт национального страхования (Битуах Леуми) | ☑️ | ☑️ регистрируется как осек патур |
| Налоговая инстанция по подоходному налогу (мас ахнаса) | ☑️ | ☑️ Регистрируется как **осек заир** |
| **Авансовые платежи в течение года** |  |  |
| Институт национального страхования (Битуах Леуми) | ☑️ | ☑️ |
| Налоговая инстанция по подоходному налогу (мас ахнаса) | ☑️ | Освобождается |
| Взносы на пенсионное страхование предпринимателя | ☑️ | ☑️ |
| **Отчетность** |  |  |
| Годовая отчетность по форме 1301 | ☑️ | Освобождается |
| Декларация о капитале | ☑️ | Освобождается |
| Годовая декларация по НДС | ☑️ | ☑️ |
| **Текущий учет ведения деятельности** |  |  |
| Выписка приходных квитанций (кабалот) | ☑️ | ☑️ |
| Учет расходов **** **** **** | ☑️ | Освобождается. Для того, чтобы использовать это послабление необходимо соответствовать следующим****критериям: ➖Предприниматель не имеет наемных сотрудников. ➖Доход не связан с бывшим работодателем за последние три года. ➖Доход от бизнеса составляет не более 25% от дохода, получаемого от родственников. ➖Бухгалтерский учет предпринимателя не был дисквалифицирован налоговым управлением «Псилат сфарим». ➖Предприниматель не получает пассивный доход. Например, от сдачи недвижимости в аренду. ➖Предприниматель не является существенным акционером в одной из компаний, т. е. держателем более чем 10% акций компании. ➖Предприниматель, не является амутой, компанией (хевра баам) или участником партнёрства (шутафут) или её супругом(ой). |

 По информации, представленной в таблице, процедура регистрации бизнеса не претерпела изменений. Предпринимателям все так же необходимо проходить регистрацию в качестве осек патур в налоговой службе по вопросам НДС и в органах Битуах Леуми и только в налоговой инспекции по подоходному налогу необходимо зарегистрироваться как осек заир.

 Что касается авансовых платежей, обязательства по внесению взносов в Битуах Леуми и на пенсионное обеспечение сохраняются без изменений. Изменения коснулись лишь авансовых платежей по подоходному налогу, которые были отменены.

 Одним из значительных послаблений для осек заир является освобождение от обязанности вести учет расходов, при условии соответствия определенным критериям, перечисленным в представленной таблице. Однако, если предприниматель соответствует хотя бы одному из указанных ограничений, он не сможет воспользоваться льготой, заключающейся в освобождении от учета расходов, что влечет за собой отсутствие снижения налогооблагаемой базы на 30%.

 Тем не менее, такой предприниматель все еще может быть осек заир и пользоваться другими преимуществами, такими как освобождение от подачи годового отчета, от подачи декларации о капитале и от подачи отчета об авансовых платежах по подоходному налогу.

 **Кому это может быть актуально?**

 Например, предприниматель осек патур с годовым оборотом в 120 000 шек и расходами, составляющими 15%, будет иметь следующие платежи:
 Подоходный налог – 2 929 шек;
 Битуах Леуми – 7 125 шек;
 Пенсионные взносы – 6 709 шек.

 Например, тот же предприниматель, но осек заир с годовым оборотом в 120 000 шек, у которого расходы автоматически учитываются как 30%, будет иметь следующие платежи:
 Подоходный налог – 414 шек;
 Битуах Леуми – 4 941 шек;
 Пенсионные взносы – 4 450 шек.

 Хотите проанализировать свой бизнес и спланировать налоговые платежи?

 Свяжитесь со мной для индивидуального налогового планирования вашего бизнеса.
 Контактная информация:
 Светлана
 Телефон: +972504337272
 WhatsApp: [https://wa.me/972504337272](https://wa.me/972504337272)
 Telegram: [@Svetlana_Tansky](http://@Svetlana_Tansky%20(https://t.me/Svetlana_Tansky))

 ****

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Осек заир и Битуах Луеми.

Этим постом я отвечаю на вопрос, поднятый после публикации моего предыдущего материала «Битуах Леуми: вопросы и ответы». Вопрос: Должен ли осек заир регистрироваться и вносить платежи в Битуах…

Этим постом я отвечаю на вопрос, поднятый после публикации моего предыдущего материала «[Битуах Леуми: вопросы и ответы](https://bizfin.co.il/%d0%b1%d0%b8%d1%82%d1%83%d0%b0%d1%85-%d0%bb%d0%b5%d1%83%d0%bc%d0%b8-%d0%b2%d0%be%d0%bf%d1%80%d0%be%d1%81%d1%8b-%d0%b8-%d0%be%d1%82%d0%b2%d0%b5%d1%82%d1%8b/)».

 **Вопрос**: Должен ли осек заир регистрироваться и вносить платежи в Битуах Леуми?

 **Ответ**: Да, это обязательно.

 Реформа, касающаяся осек заир, затрагивает только вопросы расчёта и отчётности по подоходному налогу и применима только в случае, если предприниматель соответствует определённым критериям, о которых я уже писала.

 ➖ [Осек заир - малый предприниматель](https://bizfin.co.il/%d0%be%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%b7%d0%b0%d0%b8%d1%80-%d0%bc%d0%b0%d0%bb%d1%8b%d0%b9-%d0%bf%d1%80%d0%b5%d0%b4%d0%bf%d1%80%d0%b8%d0%bd%d0%b8%d0%bc%d0%b0%d1%82%d0%b5%d0%bb%d1%8c/)

 ➖ [Осек заир. Кому это может быть актуально?](https://bizfin.co.il/%d0%be%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%b7%d0%b0%d0%b8%d1%80-%d0%ba%d0%be%d0%bc%d1%83-%d1%8d%d1%82%d0%be-%d0%bc%d0%be%d0%b6%d0%b5%d1%82-%d0%b1%d1%8b%d1%82%d1%8c-%d0%b0%d0%ba%d1%82%d1%83%d0%b0%d0%bb%d1%8c%d0%bd/)

 Поэтому регистрация в Битуах Леуми и регулярная оплата социальных взносов остаются обязательными после того, как предприниматель зарегистрировал свою деятельность в налоговой инспекции по НДС.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Битуах Леуми: вопросы и ответы.

После публикации поста «Битуах Леуми: последствия неуплаты страховых взносов» появилось много вопросов, как в группе, так и в личных сообщениях. Я решила собрать все вопросы и ответы в…

После публикации поста «[Битуах Леуми: последствия неуплаты страховых взносов»](https://bizfin.co.il/%d0%b1%d0%b8%d1%82%d1%83%d0%b0%d1%85-%d0%bb%d0%b5%d1%83%d0%bc%d0%b8-%d0%bf%d0%be%d1%81%d0%bb%d0%b5%d0%b4%d1%81%d1%82%d0%b2%d0%b8%d1%8f-%d0%bd%d0%b5%d1%83%d0%bf%d0%bb%d0%b0%d1%82%d1%8b-%d1%81%d1%82/) появилось много вопросов, как в группе, так и в личных сообщениях. Я решила собрать все вопросы и ответы в отдельный пост, поскольку практика показывает, что у многих возникают одни и те же вопросы, но не все их задают.

 **Вопрос**: Кто такой предприниматель, не соответствующий определению (ацмаи ше ейно оне ле агдара) и каков размер его социальных взносов?
 **Ответ**:
 ➖Это предприниматель, который занимается деятельностью менее 20 часов в неделю, и его ежемесячный доход составляет менее 6268 шекелей (50% от средней заработной платы в размере 12536 шекелей, актуально на 01.01.2024).
 ➖ Это предприниматель, который занимается деятельностью менее 12 часов в неделю, и его ежемесячный доход составляет менее 1880 шекелей (15% от средней заработной платы в размере 12536 шекелей, актуально на 01.01.2024).
 Социальные страховые взносы начисляются следующим образом:
 0% для дохода до 3134 шекелей;
 9,61% для дохода до 6268 шекелей, где 4,61% составляют социальные взносы, а 5% — взносы на медицинское страхование.

 **Вопрос**: Какой минимальный доход предпринимателя в месяц является основанием для расчёта социальных взносов?
 **Ответ**: Минимальный месячный доход, с которого производятся отчисления на социальное страхование, составляет 25% от средней заработной платы. Начиная с января 2024 года, средняя зарплата установлена на уровне 12536 шекелей. Таким образом, минимальный доход для расчёта социальных взносов равен 3134 шекелям (12536 х 25%), что соответствует 37608 шекелям в год.

 **Вопрос**: Каков размер минимального авансового платежа в месяц?
 **Ответ**: Минимальная сумма авансового платежа составляет 187 шекелей в месяц, в то время как максимальная может достигать 7850 шекелей в месяц.

 Вопрос: сколько должен платить предприниматель, если его доход не достигает минимальной суммы?
 Ответ: Предприниматель, чей месячный доход меньше минимально установленной суммы в 3134 шекеля, обязан вносить социальные взносы в следующем размере:
 Социальное страхование – 87 шекелей;
 Медицинское страхование – 116 шекелей.
 Итого: 203 шекеля в месяц.

 **Вопрос**: Как уплачиваются страховые взносы, если предприниматель одновременно является частным предпринимателем и наемным сотрудником?
 **Ответ**: Предприниматель, который также работает по найму, уплачивает страховые взносы как в качестве наемного сотрудника, так и в качестве ацмаи. Однако только до достижения общей суммы доходов до 49030 шекелей в месяц, начиная с 1 января 2024 года.

 **Вопрос**: Кто освобожден от уплаты социальных взносов?
 **Ответ**: Освобождение от уплаты социальных взносов предоставляется следующим категориям предпринимателей:
 ➖ Предпринимателям, которым еще не исполнилось 18 лет;
 ➖Лицам, не являющимся резидентами Израиля, но работающим в качестве индивидуальных предпринимателей в Израиле;
 ➖Предпринимателям, имеющим 100%-ную инвалидность и получающим пособие по инвалидности;
 ➖Предпринимателям с 75%-ной инвалидностью, получающим страховую пенсию;
 ➖Предпринимателям с временной общей инвалидностью на уровне 75%.

 **Вопрос**: Должен ли предприниматель уплачивать авансовые платежи, если по итогам года в результате подачи годового отчёта выясняется, что он находится в убытках?
 **Ответ**: Даже в случае убытков предприниматель обязан оплачивать минимальную страховую сумму, установленную законодательством, которая составляет 203 шекеля.

 **Вопрос**: Можно ли заморозить тик предпринимателя?
 **Ответ**: Нет, это невозможно. Доступны только корректировка авансовых платежей или закрытие предпринимательской деятельности.

 **Вопрос**: Если предприниматель закрывает своё дело в Битуах Леуми в течение месяца, обязан ли он платить авансовые платежи за этот месяц?
 **Ответ**: Да, необходимо оплатить за весь месяц.

 **Вопрос**: Как закрыть бизнес в Битуах Леуми?
 **Ответ**: Для закрытия бизнеса в Битуах Леуми необходимо подать бланк 6101, указав в нём дату закрытия бизнеса. К бланку следует приложить подтверждающие документы, такие как договор аренды и справки о закрытии дел в налоговой службе по НДС и по подоходному налогу.

 **Вопрос**: Можно ли закрыть дело в Битуах Леуми ретроактивно?
 **Ответ**: Да, предприниматель может закрыть своё дело ретроактивно с начала текущего года. Например, в мае 2024 года можно закрыть дело с 1 января 2024 года.

 **Вопрос**: Какой необходим срок пребывания в Израиле для сохранения статуса резидента?
 **Ответ**: Согласно новым правилам, для сохранения статуса резидента гражданин должен проживать в Израиле минимум 201 день в течение каждого 365-дневного периода. При несоблюдении этого условия статус резидента аннулируется автоматически. Ранее для сохранения статуса требовалось пребывание в стране не менее 183 дней в году, что на 18 дней меньше нового требования.
 Система "Битуах Леуми" непрерывно отслеживает соблюдение этих условий, и в случае, если гражданин находится за пределами страны более 201 дня в течение мониторингового периода, его статус изменяется на "нерезидент" автоматически. Изменение статуса происходит исходя из последней даты репатриации или возвращения. Ранее статус резидента отменялся исходя из даты выезда из страны.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Битуах Леуми: Последствия неуплаты страховых взносов.

В Израиле все предприниматели, будь то Эсек Патур или Эсек Мурше, должны ежемесячно перечислять авансовые страховые взносы в Битуах Леуми. Срок уплаты – до 15-го числа месяца, следующего…

В Израиле все предприниматели, будь то Эсек Патур или Эсек Мурше, должны ежемесячно перечислять авансовые страховые взносы в Битуах Леуми. Срок уплаты – до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Первоначально размер взносов рассчитывается на основе предполагаемого дохода, который указывается при регистрации бизнеса.
 По итогам года, на основании годового отчета по форме № 1301, представленного в налоговую инспекцию, Битуах Леуми проводит перерасчет страховых взносов за отчетный период.

 Поскольку годовой отчет подается с апреля по декабрь года, следующего за отчетным, перерасчет взносов происходит на довольно позднем этапе текущего года.
 Так, в начале 2024 года предприниматели получают извещения о необходимости доплаты за 2022 год, включая доплату по взносам и их индексацию. В результате предпринимателям приходится оплачивать сумму, значительно превышающую ту, которую они бы заплатили при урегулированных авансовых платежах.

 Поэтому важно в начале года тщательно спланировать бизнес-деятельность и соответствующие страховые взносы, после чего рекомендуется каждые три или четыре месяца пересматривать и при необходимости корректировать размер страховых взносов.

 Если в течение года подается заявление на увеличение страховых взносов, Битуах Леуми производит их ретроактивный пересчет с января, что может увеличить доплату. Однако это значительно лучше, чем столкнуться с требованием о доплате через полтора года, когда к сумме будут применены индексация и штрафы, а также возможна блокировка банковского счета.

 Для демонстрации действий Битуах Леуми, давайте рассмотрим случай одного из моих новых клиентов. В текущем году он обратился ко мне после того, как его банковский счет был заблокирован Битуах Леуми из-за долга в 76,000 шекелей.

 Как сложилась такая ситуация? Предприниматель открыл свой бизнес как эсек патур в 2021 году, указав при регистрации предполагаемый доход. Исходя из этого, Битуах Леуми определил сумму авансовых платежей.
 Однако в 2021 и 2022 годах его бизнес-сделки были небольшими и нерегулярными, и клиент, работая параллельно по найму, не оплачивал начисленные страховые взносы. Он полагал, что взносы, уплачиваемые его работодателем, будут достаточными ввиду масштабов его небольшого бизнеса.
 В результате в марте 2024 года он столкнулся с блокировкой его банковского счета по инициативе Битуах Леуми.

 В этой ситуации ключевой проблемой стало существенное завышение предполагаемого дохода на старте бизнеса, что привело к увеличению страховых взносов, рассчитанных Битуах Леуми. К непогашенным взносам добавились индексация и штрафы от Битуах Леуми.
 Благодаря корректировке размера взносов и уменьшения суммы штрафов мне удалось уменьшить долг клиента до 9600 шекелей.

 ❗️Если вы ведете бизнес самостоятельно, не забывайте о своевременной корректировке и уплате страховых взносов в Битуах Леуми.

 🔹 Если вам требуется помощь по этому вопросу, буду рад предложить свою поддержку.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Налоговые льготные единицы.

Утверждены дополнительные налоговые льготные единицы для родителей детей до трех лет. В частности, за каждого ребенка предусмотрены следующие меры: ➖ Для новорожденных в налоговом году: каждый родитель получает…

Утверждены дополнительные налоговые льготные единицы для родителей детей до трех лет. В частности, за каждого ребенка предусмотрены следующие меры:

 ➖ Для новорожденных в налоговом году: каждый родитель получает одну налоговую льготную единицу.

 ➖ Для детей, достигших возраста одного или двух лет в течение налогового года: начисляется по две льготные единицы каждому родителю.

 ➖ Для детей, которым исполнилось три года в налоговом году: каждому родителю начисляется одна налоговая единица.

 Эти льготы действуют с ретроактивным эффектом с 1 января 2024 года.

 Предприниматели и лица, обязанные подавать годовой отчет, смогут учесть эти льготные единицы при его подаче.

 ‼️Вместе с тем воспользоваться льготами возможно уже сейчас, пересчитав авансовые платежи и подав Просьбу об их уменьшении . Это позволит снизить налоговую нагрузку в течение текущего года.

 Напомню, что [стоимость одной льготной единицы равна 242 шекелям в месяц](https://bizfin.co.il/%d0%bf%d0%be%d0%b4%d0%be%d1%85%d0%be%d0%b4%d0%bd%d1%8b%d0%b9-%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3-2024/). При этом мужчинам предоставляется 2,25 балла, что равно 544,50 шекелям (2,25 × 242).
 Женщинам - 2,75 балла, что составляет 665,50 шекелей (2,75 × 242).

 **Например**, в семье есть ребенок возрастом 2,5 года.

 Женщина будет иметь 4,75 льготных единиц , что равно 1149,50 шекелям в месяц.
 2,75 за себя + 2 за ребенка = 4,75
 4,75 х 242 = 1149,50 шек.

 Мужчина будет иметь 4,25 льготных единиц, что равно 1028,50 шекелям в месяц.
 2,25 за себя + 2 за ребенка = 4,25
 4,25 х 242 = 1028,50 шек.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# НДС при создании бизнеса.

В соответствии с действующим законодательством, право на возмещение входящего НДС предоставляется исключительно зарегистрированным плательщикам НДС, .т. е. эсек мурше. Однако в соответствии со статьей 40А Закона…

В соответствии с действующим законодательством, право на возмещение входящего НДС предоставляется исключительно зарегистрированным плательщикам НДС, .т. е. эсек мурше.

 Однако в соответствии со статьей 40А Закона об НДС, затраты, сделанные предпринимателем до его официальной регистрации, могут быть включены в вычет, при условии, что данные затраты были совершены в процессе создания бизнеса и не позднее шести месяцев с момента выставления соответствующего счета.

 Если с момента выставления счета прошло более шести месяцев, такой входной налог можно признать к вычету только с разрешения налогового органа. Для этого необходимо подать запрос в соответствующую налоговую инспекцию и получить разрешение на возврат входного НДС, учтенного в счете на покупку.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Фрилансер или наемный сотрудник: что выгоднее для бизнеса?

Выбор между фрилансерами и штатными сотрудниками — ключевой момент для бизнеса. Что предпочесть? В Израиле наемные работники обладают соцгарантиями: больничными, пенсиями, отпусками, оздоровительными пособиями и выплатами по выходу…

Выбор между фрилансерами и штатными сотрудниками — ключевой момент для бизнеса. Что предпочесть?

 В Израиле наемные работники обладают соцгарантиями: больничными, пенсиями, отпусками, оздоровительными пособиями и выплатами по выходу на пенсию. Это влечет дополнительные расходы для работодателя.

 Фрилансеры, работая по контракту, лишены этих преимуществ. Их отношения с предпринимателем ограничиваются оплатой выполненной работы без социальных выплат и отпусков. Иногда предприниматели предпочитают нанимать фрилансеров, чтобы сэкономить на социальных отчислениях.

 ‼️ Но если фрилансер решит оспорить свой статус, аргументируя, что фактически работал как наемный сотрудник, предпринимателю грозят судебные иски на выплату всех положенных социальных льгот.

 Независимо от формата подписанного договора, суд может признать фрилансера наемным сотрудником, если его работа удовлетворяет определенным критериям:

 ✅ Являются ли услуги, оказываемые работником, неотъемлемой частью деятельности работодателя?

 ✅ Контролирует ли работодатель работу и рабочее время работника? При этом, чем более важен объем выполняемых обязанностей для бизнеса, тем больше шансов, что взаимоотношения будут рассмотрены как отношения между работодателем и работником.

 ✅ Является ли работа долгосрочной?

 ✅ Работает ли фрилансер исключительно для одного работодателя или предоставляет услуги и другим клиентам?

 ✅ Выполняет ли фрилансер услуги лично или через других лиц? Если фрилансер привлекает замену в период своего отсутствия, его следует считать подрядчиком.

 ✅ Кто владеет необходимым для работы оборудованием? Если работодатель берет на себя расходы на оборудование и инструменты, это может указывать на отношения типа «работодатель-работник».

 В случае признания фрилансера наемным сотрудником, на предпринимателя ляжет обязанность ретроактивно выплатить все законные льготы.

 ❓Так что, прежде чем оформлять сотрудника как фрилансера, стоит тщательно взвесить все "за" и "против".

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# НДС и заработная плата.

Сегодняшний пост посвящен вопросу, который недавно задал мне один из моих новых клиентов в процессе его регистрации как эсек мурше. Этот вопрос возник на этапе анализа и налогового…

Сегодняшний пост посвящен вопросу, который недавно задал мне один из моих новых клиентов в процессе его регистрации как эсек мурше. Этот вопрос возник на этапе анализа и налогового планирования его предпринимательской деятельности. Суть в том, что при развитии бизнеса клиенту потребуется привлекать наемных сотрудников, и этот аспект породил следующий вопрос: «**Влияет ли уровень заработной платы на сумму НДС, которую я обязан уплачивать?**»

 Так как этот вопрос возникает довольно часто, я решила поделиться ответом здесь, в канале.

 Ответ прост: **нет, размер заработной платы не влияет на сумму НДС к оплате.**

 [НДС, который предприниматель обязан уплатить,](https://bizfin.co.il/%d0%bd%d0%b4%d1%81-%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3-%d0%bd%d0%b0-%d0%b4%d0%be%d0%b1%d0%b0%d0%b2%d0%bb%d0%b5%d0%bd%d0%bd%d1%83%d1%8e-%d1%81%d1%82%d0%be%d0%b8%d0%bc%d0%be%d1%81%d1%82%d1%8c/) рассчитывается как разница между НДС, начисленным на продаваемые товары или услуги (исходящий НДС), и НДС, уплаченным при покупке товаров или услуг для бизнеса (входящий НДС).
 Следовательно, попытка увеличить заработную плату с целью снижения НДС не имеет никакого смысла.

 Вместе с тем, важно понимать, что затраты на заработную плату, включая налоговые отчисления, уменьшают налогооблагаемую базу по подоходному налогу.

 **Таким образом, хотя расходы на оплату труда сотрудников не влияют на нагрузку по НДС, они оказывают влияние на размер подоходного налога.**

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Таблица: Учёт расходов в налоговом учёте

Перечень видов расходов רשימת הוצאות מוכרות במלואן Критерии признания расходов в налоговом учете. Бухгалтерский учет הנהלת חשבונות 100% Почтовые расходы הוצאות דואר 100% Профессиональные книги/литература ספרות…

| **Перечень видов расходов** | **רשימת הוצאות מוכרות במלואן** | **Критерии признания расходов в налоговом учете.** |
| --- | --- | --- |
| **Бухгалтерский учет** | הנהלת חשבונות | 100% |
| **Почтовые расходы** | הוצאות דואר | 100% |
| **Профессиональные книги/литература** | ספרות מקצועית | 100% |
| **Покупки/товар** | קניות סחורה | 100% |
| **Вложение в пенсионный фонд** | הפקדות לקרן פנסיה | 100% |
| **Вложение на случай потери трудоспособности** | הפקדה לאובדן כושר עבודה **** | 100% |
| **Курсы и курсы профессиональной подготовки** | כנסים והשתלמויות מקצועיות **** | Повышение квалификации (короткие) признается расходом в 100% размере. Обучение на получение академической степени не учитывается вообще. |
| **Проезд в автобусе, поезде, такси** | נסיעות (מוניות, אוטובוסים ורכבות) | 100% |
| **Почтовые расходы** | הוצאות דואר | 100% |
| **Курьерские поставки** | משלוחים | 100% |
| **Реклама и продвижение** | פרסום וקידום מכירות | 100% |
| **Оплата подрядчикам** | תשלום לקבלני משנה | 100% |
| **Офисные расходы** | צרכי משרד (עטים קלסרים וכד´) | 100% |
| **Комиссии по кредитным картам** | עמלות לחברות כרטיסי אשראי | 100% |
| **Одежда** | ביגוד – במידה וקיים עליו הדפס עם שם העסק (עם סמל, לוגו) | 100% При условии, что на ней напечатано имя бизнеса*.* |
| **Юридические расходы** | הוצאות משפטיות | Ведение текущих юридических дел (письма, подача исков по долгам предприятия) признается расходом в 100% размере. Подача уголовных исков не признается как расход. |
| **Профессиональные услуги** | שירותים מקצועיים | 100% |
| **Страхование профессиональной ответственности** | ביטוח אחריות מקצועית | 100% |
| **Государственные взносы (пошлины)** | אגרות | 100% |
| **Питание гостей из-за границы** | אירוח אורחים מחו"ל | Признается расходом в 100% размере. Для того, чтобы затраты были признаны в полном объеме, важно документально подтвердить деловые отношения между гостем и предпринимателем, четко указать цель его приезда, оформить все произведенные расходы. Это включает в себя указать: - имя гостя, - из которой страны он прибыл в Израиль, -продолжительности его пребывания в Израиле, - расходы на проживание, - авиабилеты, - затраты на поездки в Израиле - и другие связанные с этим расходы. |
| **Расходы на подарки бизнес-партнеру** | מתנות לספקים ולקוחות בשל קשר עסקי | Расходы на подарки поставщику или клиенту, имеющие деловые отношения. - в Израиле – 230 шек. Ограничений в количестве клиентов/поставщиков нет. - за границей- 15 дол. Для учета расходов необходимо зафиксировать данные получателя, указать место вручения подарка и приложить квитанцию на стоимость подарка. |
| **Расходы на поездку за границу** | הוצאות אש"ל לחו"ל | **Расходы на питание**. Если вы предоставляете документ на проживание, т. е. возмещаете оплату гостиницы, то на питание разрешено – 94$ в день. Если же вы не предоставляете документ об оплате проживания, то на питание включая проживание разрешено учесть 157$ в день. **Расходы на проживание**. Первые 7 дней – за каждую ночь возмещается до 335 $, начиная с 8-го дня признается расходом 75% от стоимости проживания, т. е. до 251$, но не менее 147 $ за ночь. **Расходы на аренду автомобиля** Признаются расходом до 74 $ в день, включая расходы на бензин. **Расходы на разговоры по телефону** признаются в полном объеме. **Расходы на приобретение авиабилетов** признаются в полном объеме. В случае продолжительной поездки (**более 90 дней**), признанным расходом считается сумма до 147$ в сутки. Согласно Правил подоходного налога утвержден список стран с высокой стоимостью проживания, по которым разрешено увеличить расходы на проживание на 25%. К таким странам относятся: Швеция, Бельгия, Франция, Швейцария, Великобритания, Люксембург, Гонконг, Италия, Австралия, Норвегия, Исландия, Канада, Япония, Дубай, Корея, Оман, Катар, Камерун. К отчету подшиваются все чеки и подтверждающие бизнес-поездку документы. |
| **электричество** | הוצאות חשמל | Стандартно учитывается 1\\3 от суммы счета. Если в квартире/доме 4 комнаты и больше, то сумма счета делится пропорционально, т. е. 1\\4, но не более 25% от счета. |
| **арнона** | ארנונה | Стандартно учитывается 1\\3 от суммы счета. Если в квартире/доме 4 комнаты и больше, то сумма счета делится пропорционально, т. е. 1\\4, но не более 25% от счета. |
| **Телефон** **** **** **** **** **** **** **** **** **** **** **** **** **Расходы на бизнес-разговоры за границу** | הוצאות החזקת טלפון שאינו נייד | Списывается на расходы 80% от суммы затрат, при условии, что общая сумма не превышает 25700 шекелей в год или 2600 шекелей в месяц, в зависимости от того, что меньше. Если сумма превышает 25700 шекелей в год, то можно списать до 5100 шекелей в месяц, но также в зависимости от того, что меньше.(25700 шек имеется в виду после вычета 80% от счета)100% При условии, что эти разговоры связаны с созданием налогооблагаемого дохода. |
| **Разговоры по пелефону** |  | 1260 шек. за год или 50% от фактических расходов, в зависимости от того, что меньше. |
| **Интернет** | אינטרנט | 100% Но многие бухгалтеры советуют учитывать в налоговом учете 50% от фактических расходов, так как нет возможности доказать, сколько именно из них приходится на нужды бизнеса, а сколько на личные. |
| **Текущее содержание машины** | הוצאות אחזקה שוטפות של הרכב | 45% |
| **Страхование машины** | ביטוח ורישוי של הרכב | 45% |
| **Бензин** | דלק | 45% |
| **Аренда машины** | שכירת רכב | 45% |
| **Парковка** | חניות | 45% Если это парковка возле офиса постоянная, то учитывается 100% |
| **Одежда, используемая для работы и также дома** | ביגוד שאפשר להשתמש בבית | 80% |
| **Легкий перекус дома (офисе)** **К таким расходам относятся:** **📎****холодные и горячие напитки** **📎****печенье** **📎****сладости** **📎****сезонные фрукты и овощи** **📎****сахар** **📎****кофе, чай** **** **** | כיבודים קל מהבית כיבוד ואירוח | 80% |
| **Благотворительные взносы в организации, согласованные с налоговой инспекцией.** | תרומות למוסדות ציבור עפ"י סעיף 46א לפקודה | Благотворительные взносы не являются расходом, но на их размер начисляется налоговый кредит в размере 35%. |
| **Питание в ресторане** | אירוח במסעדות | Расходы на легкие закуски вне офиса и, в том числе, питание в ресторане, не признаются расходами вообще так как с позиции налоговой пребывание и проведение встречи с поставщиками и клиентами в кафе не подпадают под определение офиса. |

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Фонд образования 2024   (קרן השתלמות )

Керен иштальмут (фонд образования), это один из видов сберегательных фондов. Он предназначен для того, чтобы помочь предпринимателям и наемным работникам хранить и управлять их средствами. В отличие от…

Керен иштальмут (фонд образования), это один из видов сберегательных фондов. Он предназначен для того, чтобы помочь предпринимателям и наемным работникам хранить и управлять их средствами. В отличие от пенсионных фондов, где взносы обязательны, вложения в керен иштальмут зависят от желания работодателя. Это значит, что работодатели не обязаны предоставлять своим сотрудникам такой фонд, но могут поощрять его использование. Предприниматели могут открыть керен иштальмут самостоятельно и вносить туда деньги, управляя своими финансами по своему усмотрению.

 Вкладывая средства в керен иштальмут, предприниматели могут воспользоваться двумя видами налоговых льгот:

 1️⃣ Льгота на подоходный налог в момент совершения вклада.

 2️⃣ Освобождение от налога на прирост капитала при выводе накопленных средств из фонда.

 В соответствии с разделом 17(5a) Закона о подоходном налоге, предприниматели могут направлять до 4,5% своего налогооблагаемого дохода (то есть доход, уменьшенный на разрешенные налоговым законодательством вычеты) в керен иштальмут. Такие взносы признаются официально допустимыми расходами, что позволяет получить определенные налоговые преимущества**.**В 2024 году максимальный доход, который можно использовать для расчета взносов, ограничен суммой в 293 397 шекелей. Это значит, что **наибольший взнос в фонд, дающий право на полную налоговую выгоду, не может превышать 13 202 шекеля (это 4,5% от максимальной суммы дохода)**, что является первой упомянутой налоговой льготой.

 Для предпринимателей, вносящих средства в керен иштальмут в 2024 году, предусмотрена возможность **освобождения от налога на прирост капитала** **при вкладе до 20 520 шекелей.** Эта льгота активизируется при изъятии средств из фонда, доступное после шестилетнего периода хранения, или после трех лет в случае использования средств на дальнейшее обучение, при условии соблюдения годового лимита вкладов в размере до 20 520 шекелей. Это вторая налоговая льгота.

 Необходимо помнить о сроках: **внести деньги в керен иштальмут нужно до истечения календарного года.** Это можно сделать одной суммой, или разбить ее на ежемесячные взносы и тем самым облегчить финансовую нагрузку.

 Инвестиции в керен иштальмут работают на фондовом рынке, предоставляя возможность выбрать инвестиционный план с учетом желаемого уровня риска. Смена инвестиционного плана или уровня риска происходит без налоговых последствий. Кроме того, вы вправе перейти к другому управляющему и перевести ваши средства из одной инвестиционной компании в другую без дополнительных налогов.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Фонд образования 2023 (קרן השתלמות )

Вопрос от моего клиента-предпринимателя: «Я хочу вложить деньги в образовательный фонд (קרן השתלמות) и не могу разобраться, какой максимальный вклад можно сделать в этот фонд в 2023 году.…

Вопрос от моего клиента-предпринимателя:

 «Я хочу вложить деньги в образовательный фонд (קרן השתלמות) и не могу разобраться, какой максимальный вклад можно сделать в этот фонд **в 2023 году**. Читал на разных сайтах разные суммы: где-то пишут 12 775 шекелей, где-то — 19 920 шекелей. Разница небольшая, но мне важно знать точно, чтобы правильно использовать свои налоговые льготы.»

 Отвечаю на вопрос:

 ✅ Обе указанные суммы корректны, но они относятся к различным лимитам, установленным налоговыми органами, а также имеют разные налоговые цели, а именно:

 🔹 12 775 шекелей предназначены для получения налоговой льготы в виде вычета на момент вклада

 🔹19 920 шекелей — предназначены для освобождения от налога на прирост капитала.

 В соответствии с пунктом 17(5a) Закона о подоходном налоге, предприниматели могут уплачивать в образовательный фонд (керен иштальмут) до 4,5% от своего налогооблагаемого дохода (доход после вычета разрешенных расходов). Эти взносы будут учтены как признанные расходы для целей налоговых льгот.

 В 2023 году **максимальный доход**, с которого предприниматель может делать взносы, составляет**283 905 шекелей.** Следовательно, **максимальная сумма вклада в образовательный фонд в год**, позволяющая получить наибольшую налоговую выгоду, равна **12 776 шекелям** (4,5% от 283 905 шекелей).

 Если ваш доход меньше 283 905 шекелей, вы можете внести 4,5% от этого дохода и получить налоговую льготу на эту сумму.

 **Пример №1:**

 Допустим, годовой налогооблагаемый доход предпринимателя равен 105 000 шекелей. Тогда 4,5% от этой суммы, или 4725 шекелей, будут учитываться как признанные расходы для налоговых льгот.

 Расчёт, следующий: 105000 x 4,5% = 4725 шекелей.

 ‼️ Однако, если вы внесете в фонд более 4,5% вашего дохода, излишек не даст вам дополнительных налоговых льгот.

 **Пример №2:**

 Предположим, годовой налогооблагаемый доход предпринимателя составляет 300 000 шекелей, и он вносит в фонд 13 500 шекелей, что равно 4,5% от его общего дохода. В этом случае только сумма до 12 776 шекелей будет считаться признанным расходом, способствующим уменьшению налогооблагаемого дохода. Всё, что свыше этой суммы, поступит в фонд образования, но не повлияет на уменьшение налогооблагаемой базы.

 **Сумма 19920 шекелей – это максимальный взнос** (по состоянию на 2023 год) в образовательный фонд (керен иштальмут), **который освобождается от налога на прирост капитала.**

 Это означает, что если вы внесете в фонд сумму более 12 776 шекелей, например 13 500 шекелей, то налоговую льготу за сумму в 724 шекеля (разница между 13 500 и 12 776) вы не получите, так как она не будет считаться признанным расходом. Однако эта часть суммы будет освобождена от налога на прирост капитала, если общая внесенная сумма не превышает 19 920 шекелей.

 Любые вложения сверх этого лимита (19 920 шекелей) подлежат налогообложению в размере 25%.

 ✅ В чем еще разница: налоговую льготу вы получаете в текущем году в момент вклада, который составляет до 12 776 шекелей, а освобождение от налога на прирост капитала применяется в момент снятия накопленной суммы с фонда образования. Это происходит через 6 лет или после 3 лет для продолжения образования или учебы, при условии, что сумма ежегодного вклада не превышала максимальную сумму в 19 920 шекелей (по состоянию на 2023 год).

 Важно помнить, что вклады в фонд Керен иштальмут помогают уменьшить ваш налогооблагаемый доход, что также влияет и на расчет взносов в Национальное страхование (Битуах леуми).

 Также не забывайте, что перевод средств в Керен иштальмут должен быть выполнен до конца года. Перевод средств можно выполнить однократным платежом, но более удобно распределить его на ежемесячные взносы, чтобы облегчить финансовую нагрузку.

 Вложения в Керен иштальмут инвестируются на фондовом рынке, и вы можете выбирать разные инвестиционные планы с разным уровнем риска. Вы можете менять план и уровень риска без уплаты налога. Также можно сменить компанию, которая управляет вашими деньгами, и перевести их из одной компании в другую.

 Информацию о том, как ваши деньги работали в прошлом году, можно найти на сайтах этих компаний или на государственном сайте.

 [https://gemelnet.cma.gov.il/views/dafmakdim.aspx](https://gemelnet.cma.gov.il/views/dafmakdim.aspx)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Отчёт о доходах и расходах и Отчёт о движении денежных средств — в чём отличия и как использовать.

Чтобы эффективно руководить бизнесом, важно понимать ключевые финансовые отчеты, которые отражают его финансовое состояние. Давайте попробуем разобраться в двух важных из них: в Отчете о доходах и расходах…

Чтобы эффективно руководить бизнесом, важно понимать ключевые финансовые отчеты, которые отражают его финансовое состояние. Давайте попробуем разобраться в двух важных из них: в Отчете о доходах и расходах и Отчете о движении денежных средств.

 Отчет о движении денежных средств — это своего рода финансовый дневник вашего бизнеса, он показывает, сколько денег заработал и потратил бизнес за месяц. В нем отображаются все поступления и расходы. Этот отчет помогает видеть, откуда пришли деньги и куда они ушли, что важно для контроля за финансами. Его можно обновлять каждый день, чтобы всегда быть в курсе финансового положения и планировать расходы, например, по зарплатам или кредитам.

 [Отчет о доходах и расходах, или Отчет о финансовых результатах](https://bizfin.co.il/%f0%9f%93%a3-%d0%be%d1%82%d1%87%d0%b5%d1%82-%d0%be-%d0%b4%d0%be%d1%85%d0%be%d0%b4%d0%b0%d1%85-%d0%b8-%d1%80%d0%b0%d1%81%d1%85%d0%be%d0%b4%d0%b0%d1%85/), отражает, насколько успешно работает ваш бизнес, показывая прибыль. Отчет содержит информацию о доходах, расходах и прибыли бизнеса. С его помощью можно оценить, как прошел отчетный период и принять решения о будущих шагах.

 Оба эти отчета важны и полезны вместе. Некоторые предприниматели предпочитают только Отчет о движении денежных средств из-за его простоты, но он не дает полного представления о прибыльности, как это делает Отчет о доходах и расходах. Важно анализировать не только движение денег, но и учитывать все долги и обязательства. Если смотреть только на остаток денег на расчетном счете, можно ошибочно посчитать его прибылью, но это не так почти в 99% случаев.

 Разберем эти два отчета на очень простых примерах.

 Допустим, что вы предприниматель, и за месяц заработали 12 000 шекелей, которые также поступили на ваш банковский счет. Из этих денег вы потратили 800 шекелей на бензин и 2 000 шекелей на материалы, необходимые для вашего бизнеса. Кроме того, вы получили товары на сумму 1 500 шекелей, но договорились оплатить их на следующий месяц.

 Отчёт о доходах и расходах
 Доход: 12 000
 Расходы: 4300 шек, в том числе:
 Бензин: 800 шек
 Материалы для бизнеса: 2000 шек
 Товары:1500 шек
 Финансовый результат: 7700 шек

 Отчёт о движении денежных средств
 Доход: 12 000
 Расходы: 2800 шек, в том числе:
 Бензин: 800 шек
 Материалы для бизнеса: 2000 шек
 Финансовый результат: 9200 шек

 Согласно Отчету о движении денежных средств, на счету кажется больше денег, чем показывает Отчет о доходах и расходах, но не стоит забывать о долге, который всё равно придется возвращать.
 Хотя в нашем примере оба отчета демонстрируют прибыль, часто случается так, что наличие средств на счету не соответствует финансовым показателям отчетности, так как финансовый отчет может отражать убытки, или же, наоборот, когда денег фактически нет, но по результатам отображенной в отчетах прибыли необходимо выплачивать налоги.

 Таким образом, если вы нацелены на развитие своего бизнеса, крайне важно понимать внутренние процессы вашего бизнеса. А для этого необходимо формировать такие отчеты, как Отчет о движении денежных средств и Отчет о доходах и расходах.

 Эти отчеты можно составлять:
 ➖ Самостоятельно в Excel, вручную или используя программу с помощью, которой вы выписываете налоговые счета (хешбонит мас) выбирайте то, что для вас удобнее.

 ➖Можно попросить бухгалтера предоставлять отчет о доходах и расходах хотя бы раз в квартал, тогда как отчет о движении денежных средств вы можете формировать самостоятельно.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Подоходный налог. Ипотека. Льготы.

Покупка квартиры в Израиле часто требует взятия ипотечного кредита (машканты). Помимо значительных расходов, связанных с ипотечным кредитом, покупателю необходимо учесть государственные налоги, сборы и пошлины. Однако в этом…

Покупка квартиры в Израиле часто требует взятия ипотечного кредита (машканты). Помимо значительных расходов, связанных с ипотечным кредитом, покупателю необходимо учесть государственные налоги, сборы и пошлины.

 Однако в этом процессе также предусмотрена налоговая льгота.

 Согласно разделу 45А Постановления о подоходном налоге, налоговая льгота позволяет получить возврат 25% страховых взносов (битуах хаим), уплаченных вами в течение года, за счет вычета из налогооблагаемого дохода. Уменьшение налогооблагаемого дохода , в свою очередь, приводит к снижению суммы вашего подоходного налога.

 Эта налоговая льгота может быть применена ретроактивно за последние несколько лет. Если у вас есть ипотечное страхование (битуах хаим) уже в течение 10 лет, а узнали о своем праве на льготу сегодня, вы имеете возможность получить ее за предыдущие 6 лет.

 Чтобы воспользоваться налоговой льготой, вам необходимо приложить к годовому отчету по форме 1301 справку для годовой декларации по подоходному налогу (אישור מס המיועד לדוח השנתי למס הכנסה), которую банк или страховая компания ежегодно предоставляют вам вместе с годовым отчетом о страховых выплатах.
 Справку можно также распечатать самому. Для этого нужно зайти в личный кабинет на сайте страховой компании и оттуда её распечатать.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Годовой отчет осек патур и осек мурше.

В социальных сетях всё чаще возникает вопрос о самостоятельной сдаче годового отчёта, и здесь нет однозначного ответа. Важно тщательно разобраться в том, что включает в себя отчёт и…

В социальных сетях всё чаще возникает вопрос о самостоятельной сдаче годового отчёта, и здесь нет однозначного ответа.

 Важно тщательно разобраться в том, что включает в себя отчёт и как он касается именно вас . Поняв это один раз, вы сможете использовать знания в будущем, но при этом крайне важно не забывать следить за обновлениями и изменениями.

 Важно помнить, что срок для самостоятельной подачи годового отчета — до 30 апреля года, следующего за отчетным, то есть за 2023 год отчет необходимо подать до 30 апреля 2024 года. Этот срок может быть продлен до 30 июня. При подаче отчета через бухгалтера срок может быть продлен до 31 декабря года, следующего за отчетным, с возможностью изменений. Если вы не успели подать отчет за 2022 год самостоятельно, через бухгалтера его можно подать до 31 марта 2024 года, избегая таким образом штрафных санкций.

 **Мой совет.**

 1️⃣ Необходимо тщательно разобраться в процессе составления отчета, чтобы контролировать его правильность.

 2️⃣ Однако, подачу отчета лучше доверить бухгалтеру, что позволит вам сосредоточиться на развитии бизнеса и увеличении доходов, в то время как бухгалтер будет следить за всеми законодательными изменениями.

 ❗️ Помните, контроль должен оставаться за вами — это ваш бизнес, ваши доходы и потенциальные штрафы.

 Вот что я могу предложить вам по этой теме:

 1️⃣ Предоставить консультацию по структуре и особенностям подачи именно вашего годового отчета.

 2️⃣ Оказать помощь в составлении и подаче годового отчета за 2023 год.

 Если вы заинтересованы в этих услугах, напишите мне в личные сообщения. @Svetlana_Tansky

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Эсек мурше и два основных метода учета ведения бухгалтерских книг.

Как было уже сказано ранее в Израиле действуют два основных метода учета ведения бухгалтерских книг: кассовый метод и метод начисления, т. е. по факту выполненных работ и оказанных…

Как было уже сказано [ранее](https://bizfin.co.il/%d1%8d%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%bf%d0%b0%d1%82%d1%83%d1%80-%d0%ba%d0%b0%d1%81%d1%81%d0%be%d0%b2%d1%8b%d0%b9-%d0%bc%d0%b5%d1%82%d0%be%d0%b4-%d1%83%d1%87%d0%b5%d1%82%d0%b0/) в Израиле действуют два основных метода учета ведения бухгалтерских книг: кассовый метод и метод начисления, т. е. по факту выполненных работ и оказанных услуг.

 В соответствии с Законом об НДС, по состоянию на ноябрь 2023 года, право на использование кассового метода учета предоставляется:

 ✅ Предпринимателям и производственным компаниям, чей годовой оборот не превосходит 3,45 миллиона шекелей, согласно разделу 22(Б) данного закона.
 ✅ Предпринимателям, оказывающим услуги, если их годовой оборот не превышает 15 миллионов шекелей, что установлено в разделе 29(1а) Закона об НДС.

 Согласно Постановлению по подоходному налогу, определены исключения, при которых необходимо применять метод начисления:
 ✅ Учет доходов, возникающих в результате курсовых разниц, должен вестись по методу начисления, как указано в пункте 8(г) Постановления.
 ✅ Компании со складскими запасами материальных ценностей (товаров, продукции) также обязаны вести учет по методу начисления.

 **Как применяется кассовый метод в эсек мурше.**

 Согласно поправке 42 к Закону об НДС, предприниматели могут выдавать счет-фактуру (хешбон иска) во время проведения сделки, в то время как квитанция (кабала) выписывается при фактическом получении денежных средств — будь то наличные, чеки или платежи картами. К тому же счет-фактура (хешбонит мас) может быть выставлен в течение 14 дней с даты, указанной как день платежа. Эта поправка позволяет отсрочить уплату НДС до момента фактического поступления денег за сделку, значительно упрощая жизнь бизнесу.

 В дополнение 42-я поправка вносит в Закон о НДС пункт 47(а1), согласно которому до момента фактической оплаты сделки запрещается требовать налоговый счет-фактуру (хешбонит мас) у предпринимателя, ведущего учет по кассовому методу. Нарушение этого правила считается уголовным преступлением, предусматривающим наказание в виде трех месяцев лишения свободы или штрафа в размере 9 600 шекелей, как это определено в статье 118 закона.

 Допустим, **например**, эсек мурше заключил сделку по продаже товара покупателю на сумму 100 000 шекелей + НДС.

 ✅ По кассовому методу отчетности.

 ➖ Во время выполнения сделки эсек мурше должен выставить клиенту только обычный счет-фактуру (хешбон иска) так как по закону клиент не имеет права требовать выставления налогового счета-фактуры у бизнеса, который отчитывается по кассовому методу.

 ➖ В момент получения оплаты эсек мурше должен предоставить клиенту документы в соответствии со способом осуществления его платежа:
 1. Если оплата была произведена наличными, эсек мурше должен выдать клиенту налоговую накладную /квитанцию (хешбонит мас/кабала).
 2. Если оплата была произведена чеком с отсрочкой платежа или кредитной картой эсек мурше должен выдать клиенту только квитанцию (кабалу).

 ➖ Только после получения фактической оплаты эсек мурше выставит клиенту налоговую накладную.

 ✅По методу начисления (факту выполненных работ).

 ➖ В момент совершения сделки эсек мурше должен выставить клиенту обычный счет-фактуру (хешбон иска), а также может выдать ему налоговый счет-фактуру (хешбонит мас), если клиент потребует этого от него.

 ➖ В момент получения оплаты предприятие должно выдать клиенту налоговый счет/квитанцию. Причем не важно, как был произведен платеж наличными, чеком с отсрочкой платежа или кредитной картой.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Эсек патур. Кассовый метод учета.

Мы уже обсуждали, что доход в эсек патур, формируется на основании выписанных квитанций. Квитанция, в свою очередь, выписывается в момент фактического получения денежных средств, не важно, является ли…

Мы уже обсуждали, что доход в эсек патур, формируется на основании [выписанных квитанций](https://bizfin.co.il/%d1%8d%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%bf%d0%b0%d1%82%d1%83%d1%80-%d0%b4%d0%be%d0%ba%d1%83%d0%bc%d0%b5%d0%bd%d1%82%d0%be%d0%be%d0%b1%d0%be%d1%80%d0%be%d1%82/).
 Квитанция, в свою очередь, выписывается в момент фактического получения денежных средств,
 не важно, является ли это оплатой за работу, уже совершенную, или же авансом.

 У моего клиента возник вопрос: если денежные средства поступили в январе 2024 года за сделку, совершенную в декабре 2023 года, в какой период отчетности следует включить данную сумму — в 2023 или 2024 год?

 Ответ: данная сумма должна отражаться в отчетности за 2024 год.

 Причина в том, что **в Израиле действуют два основных метода учета ведения бухгалтерских книг: кассовый метод и метод начисления, т. е. по факту выполненных работ и оказанных услуг.**

 Эти два метода отличаются друг от друга определением даты признания доходов и расходов в учете бизнеса.

 ➖ При кассовом методе учета датой признания доходов и расходов является день фактического поступления или выплаты денег, независимо от времени совершения операции. Это значит, что отчетность ведется на основе реальных денежных потоков.

 ➖ В контексте метода начисления доходы и расходы признаются по фактической дате сделки, вне зависимости от момента ее оплаты.

 В данной ситуации, согласно кассовому методу, доход за сделку, оплаченную в январе 2024 года, несмотря на то что работа была выполнена в декабре 2023, относится к 2024 году.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Контакты

Мои контакты:Телеграмм канал "Бизнес и финансы в Израиле" : https://t.me/businessinisrael2023 Facebook "Бизнес и финансы в Израиле": https://www.facebook.com/groups/690434122820869 Facebook: Svetlana Tansky Telegram: @Svetlana_Tansky Телефон: +972504337272 Написать мне в whatsapp…

**Мои контакты:**Телеграмм канал "Бизнес и финансы в Израиле" : [https://t.me/businessinisrael2023](https://t.me/businessinisrael2023)

 ****

 Facebook "Бизнес и финансы в Израиле": [https://www.facebook.com/groups/690434122820869](https://www.facebook.com/groups/690434122820869)

 Facebook: [Svetlana Tansky](https://www.facebook.com/profile.php?id=100001809387622)

 Telegram: [@Svetlana_Tansky](https://t.me/Svetlana_Tansky)

 Телефон: +972504337272

 Написать мне в whatsapp : [https://wa.me/972504337272](https://wa.me/972504337272)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Закон о сокращении использования наличных денежных средств.

Согласно Закону о сокращении использования наличных денежных средств, были введены ограничения на обращение наличности. Вот основные из них, которые Вам как предпринимателям нужно знать: ✅ Предприниматель имеет право…

Согласно Закону о сокращении использования наличных денежных средств, были введены ограничения на обращение наличности.

 Вот основные из них, которые Вам как предпринимателям нужно знать:

 ✅ Предприниматель имеет право принимать и оплачивать наличными до 6,000 шекелей за любые сделки, займы или пожертвования в рамках бизнеса. Но если сумма сделки превышает этот порог, наличными можно расплачиваться только в пределах 10% от общей суммы сделки, или 6,000 шекелей в зависимости от того, что меньше.

 ✅ При продаже товаров или услуг туристам, ограничение немного иное: здесь допустимая сумма наличных увеличивается до 40,000 шекелей. Однако, если стоимость сделки выше, применяется тот же лимит в 10% от стоимости или 40,000 шекелей, в зависимости от того, что меньше.

 ✅ Относительно оплаты труда: если сумма зарплаты не выходит за рамки 6,000 шекелей, разрешено производить выплаты наличными без каких-либо ограничений. В случае, когда зарплата превышает указанный лимит, использование наличных средств для ее выплаты не допускается.

 ✅ Предприниматели могут выдавать и принимать чеки на любые суммы при условии, что на чеке четко указано имя получателя средств. Следовательно, использование чеков без указания имени получателя, то есть «открытых» чеков, запрещено.

 **За несоблюдение данного закона предусмотрены следующие штрафные санкции:**

 ➖При нарушении на сумму до 25,000 шекелей штраф составит 15% от суммы нарушения.

 ➖Если нарушение на сумму от 25,000 до 50,000 шекелей, размер штрафа будет равен 20%.

 ➖ При нарушении на сумму свыше 50,000 шекелей размер штрафа увеличивается до 30%.

 **Например**: Сумма сделки составляет 30 000 шекелей. Из них 10 000 оплачено банковским переводом, а 20 000 шекелей — наличными.

 Сумма нарушения составляет 17 000 шекелей (20 000–3 000), где 20 000 шекелей — это сумма оплаты наличными, а 3 000 шекелей — это разрешенная сумма по закону, составляющая 10% от 30 000 шекелей.

 Согласно закону, при расчете разрешенной суммы учитываются именно 3 000 шекелей, так как 3 000 шекелей меньше, чем 6 000 шекелей.

 Сумма денежного взыскания будет 2,550 шекелей (17,000 х 15 %).

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Практика перечисления авансового платежа по подоходному налогу.

Каждый предприниматель обязан уплачивать подоходный налог, размер которого зависит от его налогооблагаемого дохода. Доход, для эсек патур, складывается из суммы всех приходных квитанций (кабалот ), выписанных в течение…

Каждый предприниматель обязан уплачивать подоходный налог, размер которого зависит от его налогооблагаемого дохода.

 Доход, для эсек патур, складывается из суммы всех приходных квитанций (кабалот ), выписанных в течение года, что и формирует годовой доход.

 В эсек мурше доход рассчитывается исходя из [налоговых счетов (хешбонийот мас) и налоговых счетов /квитанций (хешбонийот мас/кабала)](https://bizfin.co.il/%d1%8d%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%bc%d1%83%d1%80%d1%88%d0%b5-%d0%b4%d0%be%d0%ba%d1%83%d0%bc%d0%b5%d0%bd%d1%82%d0%be%d0%be%d0%b1%d0%be%d1%80%d0%be%d1%82/), уже уменьшенных на сумму НДС. Соответственно, итоговый доход эсек мурше— это сумма всех налоговых счетов и налоговых счетов /квитанций за год, минус НДС.

 Оплату подоходного налога предприниматель осуществляет путем перечислений авансовых платежей, а также [итогового расчетного подоходного налога](https://bizfin.co.il/%d0%bf%d0%be%d0%b4%d0%be%d1%85%d0%be%d0%b4%d0%bd%d1%8b%d0%b9-%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3-2024/) полученного на основании подачи годового отчета по форме 1301.

 Авансовый платеж по подоходному налогу высчитывается путем умножения установленного процента на сумму дохода от продаж.

 Раньше в посте "[Расчет подоходного налога. Авансовые платежи](https://bizfin.co.il/%d1%80%d0%b0%d1%81%d1%87%d0%b5%d1%82-%d0%bf%d0%be%d0%b4%d0%be%d1%85%d0%be%d0%b4%d0%bd%d0%be%d0%b3%d0%be-%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3%d0%b0-%d0%b0%d0%b2%d0%b0%d0%bd%d1%81%d0%be%d0%b2%d1%8b%d0%b5/) " я давала примеры, как рассчитать авансовый платеж.

 Сегодня в видеоролике вы узнаете, как осуществить оплату авансового платежа и как правильно отчитаться по подоходному налогу.

 🔹 Видеоролик. [Перечисление авансового платежа по подоходному налогу. Практика](https://www.youtube.com/watch?v=p1-DwEmjnc0)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Эсек мурше. Документооборот.

Согласно Инструкции по подоходному налогу, каждый эсек мурше обязан вести бухгалтерский учет всех своих хозяйственных операций, используя для этого книги бухгалтерского учета (нигуль сфарим). Учет может осуществляться как…

Согласно Инструкции по подоходному налогу, каждый эсек мурше обязан вести бухгалтерский учет всех своих хозяйственных операций, используя для этого книги бухгалтерского учета (нигуль сфарим).

 Учет может осуществляться как вручную, так и с помощью специализированных программ. Бухгалтерский учет можно вести самостоятельно, без привлечения профессионального бухгалтера.

 Основными первичными документами бухгалтерского и налогового учета являются:

 1️⃣ **Коммерческое предложение ( הצעת מחיר )**

 https://www.youtube.com/watch?v=beQCuftFFOk

 2️⃣ **Налоговый счет-фактура (חשבונית מס )**
 https://www.youtube.com/watch?v=epZKiOBhG1w

 3️⃣ [**Налоговый счет/квитанция (חשבונית מס/קבלה )**](https://bizfin.co.il/)
 https://www.youtube.com/watch?v=zetAd9lN-og

 4️⃣ **Кредитная накладная (חשבונית זיכוי )**

 https://www.youtube.com/watch?v=rwgB6IFzsdE

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Организационно-правовые формы бизнеса в Израиле

В Израиле существуют следующие организационно-правовые виды бизнеса: 1. Частный предприниматель(ацмаи- עצמאי) 2. Компания с ограниченной ответственностью(хевра бам- חברה בע"מ). 3. Общественная организация(амута- עמותה). 4. Партнерство(шутафут- שותפות). По признаку…

**В Израиле существуют следующие организационно-правовые виды бизнеса:**

 **1**. Частный предприниматель
(ацмаи- עצמאי)

 **2**. Компания с ограниченной ответственностью
(хевра бам- חברה בע"מ).

 **3.** Общественная организация
(амута- עמותה).

 **4**. Партнерство
(шутафут- שותפות).

 **По признаку взимания НДС бизнес классифицируется на:**

 **1**. Бизнес, работающий без НДС (עוסק פטור – осэк патур) при обороте в год до 120 000,00 шек.

 **2**. Бизнес, работающий с НДС ( осэк мурше- עוסק מורשה) при обороте в год свыше 120 000,00 шек.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Консультации и их значение

У нас в чате на этой недели был задан следующий вопрос: «А может ли осек патур выписать хешбон иска?»Чтобы правильно ответить на этот вопрос, я задала встречный вопрос:…

У нас в [чате на этой недели был задан следующий вопрос](https://t.me/c/1944101021/422): «А может ли осек патур выписать хешбон иска?»
Чтобы правильно ответить на этот вопрос, я задала встречный вопрос: «Вы хотите затребовать платеж? Какая цель выписки хешбон иска в вашем случае? Хешбон иска это требование платежа, а кабала подтверждение получения денег. Что Вы хотели показать?»
Однако диалог с читательницей этого канала не развился, и вопрос, интересующий остальных, так и остался без ответа.

 Как обычно, вопросы начали поступать мне в личные сообщения. В результате я выяснила, что многие путаются в назначениях выписываемых документов. Поэтому я предоставляю расширенный ответ на ранее заданный вопрос в этом посте.

 **Кабала (квитанция)**- это документ который выписывается в момент поступления денежных средств. Денежные средства это: наличные, банковские переводы, оплата кредитными картами, а также получение чеков.

 **Хешбон иска (счет-фактура)**выписывается как требование к оплате сделки, будь то оказание услуг или поставка товара.

 Таким образом, квитанция подтверждает получение денежных средств, в то время как счет-фактура представляет собой лишь требование к их получению.

 На основе выписанных квитанций у эсек патур формируется доход. В то же время счет-фактура может быть выставлена, но оставаться неоплаченной, и таким образом не влиять на формирование дохода.

 **Встречный вопрос от осека мурше**: «А мне часто осек патур выставляет счет-фактуру (хешбон иска), и я у него больше ничего не беру, так как думал, что этого достаточно. Нужно ли требовать кабалу?»

 Лучше всего и наиболее правильно после получения счета-фактуры запросить у осек патур кабалу.

 Почему? Потому что квитанция подтверждает факт вашей оплаты счета-фактуры, в то время как требование к оплате может быть выставлено, но не оплачено. Расходы в эсеке мурше формируются на основе фактически произведенных оплат. Если же осек патур не предоставил вам кабалу, отметьте дату оплаты непосредственно на счете-фактуре, так как при любой проверке налоговыми органами вам придется предоставить эту информацию.

 **Дорогие мои подписчики, изучайте документооборот конкретно вашего бизнеса, консультируйтесь!!!**

 Почему это важно? Потому что неправильное оформление документов бухгалтерского учета может привести к их изъятию налоговыми органами, что, в свою очередь, влечет за собой штрафные санкции.

 ❗️ **Напоминаю, что в Израиле ответственность за оформление документов и ведение учета лежит на предпринимателе, а не на бухгалтере. Бухгалтер — это помощник предпринимателя в этом сложном процессе.**

 Поэтому особенно ценны те бухгалтера, которые не только корректно фиксируют бухгалтерский учет на основе предоставленных предпринимателем документов, но и предоставляют профессиональные консультации.

 ❗️❗️ Именно таким бухгалтером я и являюсь. **В качестве бухгалтера я не только занимаюсь ведением бухгалтерского учета, но и предоставляю [профессиональные консультации](https://t.me/c/1944101021/431)**. Я всегда готова помочь своим клиентам, что особенно важно для тех, кто только начинает свой путь в бизнесе. Хотя на первый взгляд кажется, что все ясно, в процессе развития бизнеса неизбежно возникают новые вопросы. Если у вас возникли вопросы, не стесняйтесь **звонить мне по номеру 050-4337272 или писать мне в личные сообщения [@Svetlana_Tansky](https://t.me/Svetlana_Tansky) и я с радостью вам помогу.**

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Новое направление деятельности, обновленный адрес и контакты.

Предприниматели часто обращаются с вопросом, как внести изменения в свои данные в рамках эсека, особенно если речь идет о добавлении нового вида деятельности. Вот как это установлено: Если…

Предприниматели часто обращаются с вопросом, как внести изменения в свои данные в рамках эсека, особенно если речь идет о добавлении нового вида деятельности. Вот как это установлено:

 Если у вас в бизнесе произошли какие-либо изменения, вы обязаны уведомить налоговую инспекцию по НДС в течение 15 дней с момента таких изменений. К таким изменениям относятся:

 1️⃣ Изменение юридического адреса вашего бизнеса.

 2️⃣ Изменение или добавление контактных телефонов.

 3️⃣ Изменение или добавление видов деятельности.

 ✅ Для уведомления налоговой инспекции необходимо заполнить и подать форму № 822 «Обновление сведений о бизнесе".

 ✅ Либо вы также можете отправить уведомление через личный кабинет, где указываете все необходимые изменения.

 🔹 Ссылка на форму № 822

 [https://www.gov.il/BlobFolder/service/vat-822/he/Service_Pages_VAT_maam822.pdf?fbclid=IwAR3S8ysE4oX6-BA3PBuSa2ARsMaGzJq3aqvAWAx2Y3WxzrdSubB14PwO5Wo](https://www.gov.il/BlobFolder/service/vat-822/he/Service_Pages_VAT_maam822.pdf?fbclid=IwAR3S8ysE4oX6-BA3PBuSa2ARsMaGzJq3aqvAWAx2Y3WxzrdSubB14PwO5Wo)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Предприниматель и пособие по безработице 

Внесены изменения в Закон о национальном страховании в рамках Закона о программе финансовой помощи "Временное положение - Железные мечи", на период с 7 октября по 30 ноября 2023…

Внесены изменения в Закон о национальном страховании в рамках Закона о программе финансовой помощи "Временное положение - Железные мечи", на период с 7 октября по 30 ноября 2023 года, с возможностью продления до 31 декабря 2023 года. Это изменение **касается** индивидуальных **предпринимателей** (эсек мурше, эсек патур), которые, будучи**предпринимателями, одновременно получают пособие по безработице в качестве наемных сотрудников**.

 В соответствии с внесенными изменениями, Битуах Леуми ввёл специальную инструкцию. Согласно этой инструкции, размер выплаты по безработице для наемного сотрудника уменьшается на величину среднесуточного дохода от его предпринимательской деятельности за период, когда он получает пособие по безработице.

 Для выполнения такого расчета Битуах Леуми обязал индивидуальных предпринимателей подавать отчет в виде формы № 1503.

 Эту форму можно скачать по ссылке [https://www.btl.gov.il/%D7%98%D7%A4%D7%A1%D7%99%D7%9D%20%D7%95%D7%90%D7%99%D7%A9%D7%95%D7%A8%D7%99%D7%9D/forms/unemployment_forms/Pages/atzmai1503.aspx](https://www.btl.gov.il/%D7%98%D7%A4%D7%A1%D7%99%D7%9D%20%D7%95%D7%90%D7%99%D7%A9%D7%95%D7%A8%D7%99%D7%9D/forms/unemployment_forms/Pages/atzmai1503.aspx )

 Отправить заполненную форму необходимо через личный кабинет на сайте Битуах Леуми.

 Форма 1503 отражает сумму дохода предпринимателя за те дни, когда он получал пособие по безработице. Под прибылью подразумевается разница между полученными доходами и понесенными расходами.

 Доход, который необходимо указывать в отчете, — это тот, который был получен в отчетном месяце, даже если поставка товара или выполнение услуг произошли ранее. Например, работа была выполнена в сентябре, а оплата поступила в октябре.

 Важно также отметить, что необходимо указать сумму дохода, полученную в период получения пособия по безработице, и именно с этой суммы следует производить вычет расходов. Кроме того, следует помнить о необходимости подачи формы за каждый месяц отдельно.

 К примеру, если безработный получал пособие с 10 октября по 15 ноября 2023 года, то он должен подать две отдельные формы: одну за октябрь и одну за ноябрь:

 За октябрь, указывая доходы после вычета расходов за период с 10 октября по 31 октября 2023 года.

 За ноябрь, указывая доходы после вычета расходов за период с 1 по 15 ноября 2023 года.

 Все документы и способ расчета необходимо сохранить.

 Если безработный, получающий пособие по безработице, не имеет дохода от своей предпринимательской деятельности, и, следовательно, прибыли, то ему необходимо заполнить форму 1503, указав в ней доход 0.

 Если расходов нет, в отчете следует указать только доход.

 С момента введения этой инструкции, безработный, зарегистрированный в Битуах Леуми как предприниматель и получающий пособие по безработице, должен подавать форму 1503 каждый месяц. В противном случае он не будет получать пособие по безработице.

 Предприниматели, которые на сегодняшний день уже закрыли свой бизнес, не обязаны подавать эту форму.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# 📣 ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ — Эсек патур

Сегодня я хочу ответить на пару вопросов, которые были заданы клиентами относительно деятельности частного предпринимателя, как эсек патур. ❓ Вопрос : Добрый день. У меня такой вопрос. Эсек…

Сегодня я хочу ответить на пару вопросов, которые были заданы клиентами относительно деятельности частного предпринимателя, как эсек патур.

 ❓ **Вопрос** : Добрый день. У меня такой вопрос. Эсек патур открывается под одним видом деятельности? Например, человек занимается переводами с/на иностранный язык и работает частным репетитором по математике. Можно ли это делать, имея один эсек?

 **Ответ**: Эсек патур можно открывать на несколько направлений, но нужно, чтобы выбранные направления подпадали под возможность работаты, как эсек патур [(Перечень профессий](https://bizfin.co.il/%d0%bf%d0%b5%d1%80%d0%b5%d1%87%d0%b5%d0%bd%d1%8c-%d0%bf%d1%80%d0%be%d1%84%d0%b5%d1%81%d1%81%d0%b8%d0%b9-%d0%ba%d0%be%d1%82%d0%be%d1%80%d1%8b%d0%b5-%d0%bd%d0%b5-%d0%bc%d0%be%d0%b3%d1%83%d1%82-%d0%b1/)), а также сумма совокупного оборота не превышала установленный потолок.

 **❓Вопрос**: Здравствуйте! Можно ли быть в найме и иметь эссек патур? Как в этом случае платить налоги новому репатрианту?

 **Ответ**: Да, закон дает возможность работать по найму и параллельно быт осек патур. При этом налоговые льготы (никудот зикуй) применяются к заработной плате в течение года. В конце года предпринимателем подается годовой отчет по форме 1301, где происходит перерасчет подоходного налога с общего дохода ( заработная плата и налогооблагаемый доход от эсек патур). Таким образом, льготные единицы применяются к суммарному доходу за год.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# ПЕРЕЧЕНЬ ПРОФЕССИЙ, КОТОРЫЕ НЕ МОГУТ БЫТЬ ЗАРЕГИСТРИРОВАНЫ, КАК ЭСЕК ПАТУР.

Как было уже сказано выше не все предприниматели могут иметь право регистрации эсек патур. Так в соответствие с параграфом 13 Закона о налоге на добавленную стоимость существует перечень…

Как было уже сказано выше не все предприниматели могут иметь право регистрации эсек патур.

 Так в соответствие с параграфом 13 Закона о налоге на добавленную стоимость существует перечень профессий, которые не могут быть освобождены от уплаты НДС.

 Такими профессиями являются:

 ➖ Архитектор

 ➖ Агроном

 ➖ Бухгалтер

 ➖ Брокер по недвижимости

 ➖ Брокер/автодилер

 ➖ Ветеринар

 ➖ Владелец автошколы

 ➖ Владелец школы, детского сада

 ➖ Владелец химической или медицинской лаборатории

 ➖ Главный бухгалтер

 ➖ Геодезист

 ➖ Дантист

 ➖ Инженер

 ➖ Консультант

 ➖ Лектор, чтение лекций

 ➖ Налоговый консультант

 ➖ Оценщик

 ➖ Психолог

 ➖ Переводчик

 ➖ Преподаватель

 ➖ Страховой агент

 ➖ Сыщик частный

 ➖ Техник

 ➖ Физиотерапевт

 ➖ Экономист

 ➖ Юрист

 А также предоставление таких услуги как:

 ➖ Написание, редактирование, набора текста, печатанье.

 ➖ Обучение, инструктаж

 ➖ Преподавание и практика

 ➖ Стенография

 ➖ Поставка услуг для арт-шоу, художественного шоу

 ➖ Подготовка и создание декораций ➖ Подготовка тестов и их проверка, а также проведение тестов

 Прилагаю ссылку на сервис
[https://www.nevo.co.il/law_html/law01/271_004.htm](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/271_004.htm)

  https://www.nevo.co.il/law_html/law01/271_004.htm#Seif14

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# ПЛАТЕЖИ И СОЦИАЛЬНЫЕ ОТЧИСЛЕНИЯ ЭСЕК ПАТУР

Кроме авансовых платежей по подоходному налогу эсек патур перечисляет: ✅ Ежемесячные авансовые отчисления в Институт социального страхования (Битуах Леуми), перечисление которых производится до 15 числа месяца, следующего…

Кроме[авансовых платежей по подоходному налогу](https://bizfin.co.il/%d0%be%d1%82%d1%87%d0%b5%d1%82%d0%bd%d0%be%d1%81%d1%82%d1%8c-%d1%8d%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%bf%d0%b0%d1%82%d1%83%d1%80/) эсек патур перечисляет:

 ✅ **Ежемесячные авансовые отчисления в Институт социального страхования (Битуах Леуми**), перечисление которых производится до 15 числа месяца, следующего за отчетным.

 Размер начисленных ежемесячных авансовых отчислений вы можете увидеть у себя в личном кабинете на сайте Битуах Леуми, а также в квитанции, которую получает каждый предприниматель в начале каждого календарного года.

 После подачи годового отчета по форме № 1301 в инспекцию по подоходному налогу (мас ахнаса), Институт социального страхования (Битуах Леуми) производит перерасчет итоговой годовой суммы отчислений в институт социального страхования (Битуах Леуми).

 Если в результате перерасчета выясниться, что в течение года вы перечислили больше авансовых платежей, то Битуах Леуми производит возврат переплаченных денежных средств на ваш расчетный счет в срок до 30 рабочих дней.

 Если же выяснится, что размер перечисленных авансовых платежей меньше расчетной годовой суммы, то вам придется оплатить образовавшуюся задолженность.

 А также на основании поданного вами годового отчета Битуах Леуми делает новый расчет авансовых платежей на следующий календарный год.

 Размер установленных авансовых платежей можно увеличить или уменьшить внутри года путем подачи просьбы в Битуах Леуми (форма 672 «Об изменениях авансовых платежей» ). Ее можно подать через свой личный кабинет на сайте Битуах Леуми или скачать по [ссылке](https://www.btl.gov.il/%D7%98%D7%A4%D7%A1%D7%99%D7%9D%20%D7%95%D7%90%D7%99%D7%A9%D7%95%D7%A8%D7%99%D7%9D/forms/insurance_forms/Pages/672%20-%20%D7%91%D7%A7%D7%A9%D7%94%20%D7%9C%D7%AA%D7%99%D7%A7%D7%95%D7%9F%20%D7%9E%D7%A7%D7%93%D7%9E%D7%95%D7%AA.aspx).

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# ОТЧЕТНОСТЬ ЭСЕК ПАТУР

Во многих источниках пишут, что у эсек патур нет ежемесячной отчетности, а только годовая. Это так, и в то же время не так. Почему? Потому, что если ваш…

Во многих источниках пишут, что у эсек патур нет ежемесячной отчетности, а только годовая. Это так, и в то же время не так. Почему? Потому, что если ваш бизнес будет платить авансовые платежи по подоходному налогу, то вам, для того чтобы их оплатить, необходимо будет отчитаться, а именно:

 📎 Зайти в ваш личный кабинет в Инспекции по подоходному налогу.

 📎 Заполнить ячейку «оборот за указанный период».

 📎 Заплатить (после того как система самостоятельно умножит ваш оборот на установленный вам процент авансового платежа).

 📍 Отчет и оплата авансовых платежей по подоходному налогу производится раз в два месяца до 15 числа месяца следующего за отчетным. А именно:

 Отчетный период Срок платежа

 январь и февраль до 15 марта

 март и апрель до 15 мая

 май и июнь до 15 июля

 июль и август до 15 сентября

 сентябрь и октябрь до 15 ноября

 ноябрь и декабрь до 15 января

 По итогу года предприниматель (эсек патур) должен подать годовую отчетность:

 1️⃣ Годовой отчет в управление по налогу на добавленную стоимость (МААМ) до 31 января.

 2️⃣ Годовой отчет в инспекцию по подоходному налогу (мас ахнаса) форма за номером № 1301.

 Ссылка на объяснения от налоговой по заполнению отчета 1301
[http://taxes2022.mag.calltext.co.il/](http://taxes2022.mag.calltext.co.il/)

 Если вы самостоятельно ведете свой бухгалтерский учет и сами будете подавать годовой отчет, то срок подачи годовой отчетности по форме № 1301 до 30 апреля. Если же подача годового отчета будет осуществляться специалистом, т. е. бухгалтером, аудитором, налоговым советником, то срок подачи может быть до 31 декабря, а то и до февраля года следующего за отчетным.

 Например: годовой отчет за 2022 год ваш аудитор может иметь право подать до 28 февраля 2024 года или же до 31 декабря 2023 года.

 В результате составления годового отчета будет произведен расчет итоговой суммы подоходного налога. Если сумма авансовых платежей по подоходному налогу превышает расчетную годовую сумму подоходного налога, то предприниматель получит возврат переплаченного налога. Если же уплачено меньше, чем необходимо, то придется доплатить необходимую сумму подоходного налога.

 В течение года можно подать просьбу в инспекцию по подоходному налогу об увеличении или уменьшении размера авансовых платежей.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Переход с эсек патур на эсек мурше

Переход с эсек патур на эсек мурше обычно происходит по нескольким причинам: ✅ Предприниматели считают, что статус «эсек патур» подрывает их имидж и репутацию, поскольку их клиенты и…

Переход с эсек патур на эсек мурше обычно происходит по нескольким причинам:

 ✅ Предприниматели считают, что статус «эсек патур» подрывает их имидж и репутацию, поскольку их клиенты и бизнес-партнеры воспринимают их как лиц, имеющих слишком низкий доход.

 ✅ Владельцы эсек патур, которые часто работают с бизнесами, уплачивающими НДС, иногда меняют свой статус на эсек мурше по требованию своих коммерческих клиентов. Эти бизнесы, как правило, платят НДС и предпочитают сотрудничать с партнерами, облагаемыми аналогичным налогом, чтобы снизить свои налоговые выплаты за счет вычета уплаченного НДС.

 ✅ Владельцы бизнеса также меняют свой статус с эсек патур на эсек мурше, когда стремятся привлечь инвестиции.

 ✅ Следующая причина это, когда владелец бизнеса планирует покупку товаров или активов для своего бизнеса.

 ✅ **И основная причина перехода с эсек патур на эсек мурше это когда годовой доход** **эсек патур достигает установленного лимита**. Этот порог дохода для эсек патур может изменяться, поэтому важно отслеживать обновления на сайте Налоговой службы. По состоянию **на 2024 год** этот предел составляет **120 000 шекеля**. Превышение данного предела может произойти в любой месяц текущего года.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Списание бизнес-расходов, связанных с пребыванием за границей.

В связи с текущей чрезвычайной ситуацией, некоторые предприниматели, выехали за границу и управляют своими бизнесами удаленно. Многие из них задаются вопросом о правомерности списания расходов, понесенных во время…

В связи с текущей чрезвычайной ситуацией, некоторые предприниматели, выехали за границу и управляют своими бизнесами удаленно.

 Многие из них задаются вопросом о правомерности списания расходов, понесенных во время пребывания за границей, как расходов, связанных с их бизнесом.

 Как я уже упоминала **[ранее](https://bizfin.co.il/%d1%8d%d1%81%d0%b5%d0%ba-%d0%bc%d1%83%d1%80%d1%88%d0%b5-%d0%bf%d0%be%d0%bb%d0%bd%d0%be%d1%81%d1%82%d1%8c%d1%8e-%d0%bf%d1%80%d0%b8%d0%b7%d0%bd%d0%b0%d0%bd%d0%bd%d1%8b%d0%b5-%d1%80%d0%b0%d1%81%d1%85/)**, **с**огласно пункту 17 Постановления по подоходному налогу, **к признанным расходам** **относятся те, которые целенаправленно были затрачены на получение дохода**. Таким образом, ваши затраты, [понесенные за границей](https://bizfin.co.il/%d1%80%d0%b0%d1%81%d1%85%d0%be%d0%b4%d1%8b-%d0%bd%d0%b0-%d0%bf%d0%be%d0%b5%d0%b7%d0%b4%d0%ba%d1%83-%d0%b7%d0%b0-%d0%b3%d1%80%d0%b0%d0%bd%d0%b8%d1%86%d1%83/) и приведшие к облагаемому налогом доходу в Израиле, могут быть учтены как бизнес-расходы.

 Кроме того, необходимо помнить о том, что для того, чтобы сохранить свой статус налогового резидента Израиля и соответствующие налоговые преимущества, вы должны соблюдать следующие условия:

 1️⃣ Вы должны проживать на территории страны не менее 183 дней в году.

 2️⃣ Ваше пребывание на территории Израиля должно составлять в сумме не менее 425 дней в течение двух лет.

 При соблюдении хотя бы одного из вышеуказанных условий гарантировано сохранение налоговых льгот и возможность ведения бизнеса из-за границы на прежних условиях.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# ПОЛНОСТЬЮ ПРИЗНАННЫЕ РАСХОДЫ

В соответствии с пунктом 17 Постановления о подоходном налоге, полностью признанными расходами считаются те, которые были затрачены с целью получения дохода. ✅ Вот перечень основных универсальных и актуальных…

**В** соответствии с пунктом 17 Постановления о подоходном налоге, полностью признанными расходами считаются те, которые были затрачены с целью получения дохода.

 ✅ Вот перечень основных универсальных и актуальных расходов для любого бизнеса:

 1️⃣ Офисные расходы

 2️⃣ Реклама и ее продвижение

 3️⃣ Оплата подрядчикам (кабланам)

 4️⃣ Бухгалтерский учет

 5️⃣ Профессиональные услуги

 6️⃣ Почтовые расходы

 7️⃣ Курьерские доставки

 8️⃣ Профессиональные книги/литература

 9️⃣ Покупки/товар

 ❗️ ️️Указанные выше расходы являются признанными как в эсек патур, так и в эсек мурше, но их отражение в бухгалтерском учете будет разное. Почему? Потому что эсек мурше не имеет права относить на расходы НДС (МААМ).

 Давайте разберем такую услугу, как оплату рекламы и ее продвижение.

 Например, и эсек патур и эсек мурше получили счет за рекламу в сумме 1170 шек.

 Эсек патур отнесет на затраты полностью всю сумму, т. е. 1170 шек.

 Эсек мурше имеет право отнести на расходы только 1000 шек (1170 /1,17).

 ✅ Но есть полностью признанные расходы, которые одинаково отражаются в бухгалтерском учете как в эсек мурше, так и в эсек патур. Это платежи, которые сами по себе не облагаются НДС (МААМ).

 Например к ним относятся:

 1️⃣ Страхование профессиональной ответственности

 2️⃣ Государственные пошлины

 О чем это говорит?

 Рассмотрим пример. Эсек патур и эсек мурше оформили страховой полис профессиональной ответственности и оплатили сумму в размере 3510 шек.

 Эсек патур списывает на расходы сумму 3510 шек.

 Эсек мурше списывает на расходы такую же сумму , т. е. 3510 шек. При этом НДС нет так как налог не заложен в самой стоимости указанной услуги.

 🔹 п. 17 Постановления о подоходном налоге

 [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm#Seif40](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm#Seif40)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# РАСХОДЫ НА КВАРТПЛАТУ (СХИРУТ)

Затраты на квартплату (схирут) могут быть полностью учтены как признанные расходы, только в том случае, если владелец квартиры уплачивает налог на доходы, полученные от аренды, и предоставляет арендатору…

Затраты на квартплату (схирут) могут быть полностью учтены как [признанные расходы](https://bizfin.co.il/wp-admin/post.php?post=65&action=edit), только в том случае, если владелец квартиры уплачивает налог на доходы, полученные от аренды, и предоставляет арендатору разрешение на удержание подоходного налога из суммы арендной платы. На иврите это разрешение называется «ишур никуй мас бе-макор».

 Таким образом, для полного списания затрат на аренду квартиры (100%) необходимо получить от арендодателя хешбонит мас/кабала, ишур никуй мас бемакор, а также открыть в налоговой инспекции «тик никуим».

 Если же вы получили только хешбонит мас/кабала от арендодателя и не получили ишур никуй мас бемакор, то согласно закону вам необходимо вычесть 35% подоходного налога из суммы арендной платы и перечислить его в налоговую инспекцию.

 Однако, большинство арендодателей не заинтересованы в уплате подоходного налога и пользуются возможностью освобождения от уплаты налога на аренду жилых помещений. Поэтому в договоре аренды обычно включается пункт, который предусматривает использование квартиры исключительно в жилых целях, а не в коммерческих.

 Таким образом, если договор аренды предусматривает использование квартиры исключительно для жилых целей, а не для коммерческих, то вы не имеете права учесть затраты на аренду квартиры как расходы.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Расчет подоходного налога. Предприниматель + наемный сотрудник

Если у вас открытый эсек патур или эсек мурше, и вы дополнительно работаете наемным сотрудником, налоговая инспекция обязательно назначит вам процент авансового платежа по подоходному налогу. Расчет авансовых…

Если у вас открытый эсек патур или эсек мурше, и вы дополнительно работаете наемным сотрудником, налоговая инспекция обязательно назначит вам процент авансового платежа по подоходному налогу.

 Расчет авансовых платежей производится только на основе налогооблагаемого дохода, полученного от бизнеса, так как с зарплаты уже удерживается подоходный налог.

 А вот для расчета итоговой годовой суммы подоходного налога налогооблагаемая база будет включать в себя прибыль от бизнеса и вашу заработную плату.

 Дальнейшие расчеты остаются такими же, как описано в статье "[Расчет годового подоходного налога 2023](https://bizfin.co.il/%d1%80%d0%b0%d1%81%d1%87%d0%b5%d1%82-%d0%b3%d0%be%d0%b4%d0%be%d0%b2%d0%be%d0%b3%d0%be-%d0%bf%d0%be%d0%b4%d0%be%d1%85%d0%be%d0%b4%d0%bd%d0%be%d0%b3%d0%be-%d0%bd%d0%b0%d0%bb%d0%be%d0%b3%d0%b0-2023/)".

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ БИЗНЕСА — Краткий обзор

В своих вышеизложенных постах я кратко изложила информацию о пенсионном страховании Эсэк Патур и Эсек Мурше. Самое главное, что вам следует извлечь из этих постов: 1️⃣. Отчисления на…

В своих вышеизложенных постах я кратко изложила информацию о [пенсионном страховании Эсэк Патур и Эсек Мурше](https://bizfin.co.il/%d0%bf%d0%b5%d0%bd%d1%81%d0%b8%d0%be%d0%bd%d0%bd%d0%be%d0%b5-%d1%81%d1%82%d1%80%d0%b0%d1%85%d0%be%d0%b2%d0%b0%d0%bd%d0%b8%d0%b5-%d0%b1%d0%b8%d0%b7%d0%bd%d0%b5%d1%81%d0%b0/).

 Самое главное, что вам следует извлечь из этих постов:

 1️⃣. Отчисления на пенсионное страхование необходимо производить согласно установленным [процентным ставкам](https://bizfin.co.il/%d0%bf%d0%b5%d0%bd%d1%81%d0%b8%d0%be%d0%bd%d0%bd%d0%be%d0%b5-%d1%81%d1%82%d1%80%d0%b0%d1%85%d0%be%d0%b2%d0%b0%d0%bd%d0%b8%d0%b5-%d0%be%d1%82%d1%87%d0%b8%d1%81%d0%bb%d0%b5%d0%bd%d0%b8%d1%8f/) (01.01.2024).

 2️⃣. В налоговом планировании своей деятельности необходимо учитывать факт, что не вся перечисленная сумма на пенсионное страхование уменьшает сумму подоходного налога, подлежащего перечислению, а только в части [разрешенных налоговых кредитов/льгот](https://bizfin.co.il/%d0%bf%d0%b5%d0%bd%d1%81%d0%b8%d0%be%d0%bd%d0%bd%d0%be%d0%b5-%d1%81%d1%82%d1%80%d0%b0%d1%85%d0%be%d0%b2%d0%b0%d0%bd%d0%b8%d0%b5-%d0%b1%d0%b8%d0%b7%d0%bd%d0%b5%d1%81%d0%b0-%d0%bd%d0%b0%d0%bb/) .

 3️⃣. Также важно помнить, что неуплата страховых пенсионных отчислений влечет наложение штрафных санкций (об этом здесь).

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ БИЗНЕСА — налоговые льготы

Согласно п45 и п47 Постановления о подоходном налоге на сумму отчислений в пенсионный фонд предпринимателю предоставляется налоговая льгота в размере 35%. Однако налоговая льгота применяется только до установленного…

Согласно п45 и п47 Постановления о подоходном налоге на сумму отчислений в пенсионный фонд предпринимателю предоставляется налоговая льгота в размере 35%.

 Однако налоговая льгота применяется только до установленного потолка в размере 37224 шекеля в год, что соответствует 16,5% от налогооблагаемого дохода 225600 шек (225600 х 16,5%).

 Налоговые льготы применяются следующим образом:

 Указанные выше 16,5% отчислений делятся на 5,5% + 11%, где

 5,5% (**12408** **шек**) -**это кредит** - возврат/ уменьшение подоходного налога, подлежащего к уплате.

 11% **(24816 шек**) - **это удержание** - уменьшение дохода, с которого уплачивается налог.

 **Пример № 1**

 Ваш **годовой** налогооблагаемый **доход** после вычета разрешенных признанных расходов, но перед вычетом отчислений в страховые фонды составляет **105000 шек.**

 Вы имеете право отчислить на пенсионное страхование сумму в размере 16,5% от доход ,т.е.

 105000 х 16,5% = 17325 шек.

 **Кредит**

 **На 5,5%** от суммы налогооблагаемого дохода, что составляет 5775 шек. ( 105000 х 5,5%) **применяется налоговая льгота в размере 35%**, что в нашем примере составляет **2021,25 шек**в год (5775 х 35%).

 Это означает, что сумма в размере 2021,25 шекелей будет вычтена из суммы подоходного налога, т. е . другими словами ваш подоходный налог, который подлежит уплате будет уменьшен на сумму 2021,25 шек.

 **Удержание**

 **11%** от суммы дохода**11550 шек** (105000 х 11%) будут вычтены из вашего налогооблагаемого дохода.

 **Таким образом** для расчета подоходного налога**налогооблагаемый доход** будет считаться равным **93450 шекелей**(105 000–11550), и из этого дохода будет рассчитана сумма подоходного налога.

**Пример № 2**

 Ваш доход после разрешенных отчислений и до отчислений взносов в страховые фонды (керен иштальмут) составляет 240 000 шекелей в год.

 Мы знаем, что предприниматель может отчислять максимум 16,5% от налогооблагаемого дохода, что в нашем случае составляет 39600 шек. (240000 х 16,5%).

 Расчетная сумма превышает разрешенный потолок 37224 шек и поэтому вы сможете пользоваться льготами только на часть суммы т.е. 37224 шек.

 Удержание

 11% от дохода составляет 26 400 шекелей (11 % х 240 000 шек).

 Сумма 26400 шек. выше установленного потолка (24 816 шекелей в год), и поэтому вы сможете вычесть из суммы налогооблагаемого дохода только 24 816 шекелей в год.

 Таким образом ваш налогооблагаемый доход будет считаться равным 215 184 шекелей (240 000–24816), и из этого дохода (215184) будет рассчитана сумма подоходного налога.

 Кредит

 5,5% от дохода составляет 13 200 шекелей (5,5% Х 240 000 шекелей), и мы видим, что эта сумма выше установленного потолка 12408 шек.

 Поэтому налоговую льготу в размере 35% вы сможете применить только к сумме 12408шек. Таким образом на сумму 4342,80 шек. (12408 х 35%) вы можете уменьшить свой подоходный налог, подлежащий к уплате.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ БИЗНЕСА (процентные ставки) 2023

Глава 2, пункт 3 Закона "Об экономической эффективности" устанавливает следующие ставки (проценты) по отчислениям на пенсионное страхование. ✅Если ваш ежемесячный доход составляет до 5935 шекелей, то вам необходимо…

Глава 2, пункт 3 Закона "Об экономической эффективности" устанавливает следующие ставки (проценты) по отчислениям на пенсионное страхование.

 ✅Если ваш ежемесячный доход составляет до 5935 шекелей, то вам необходимо будет отчислить 4,45%, что равно 264,15 шекелям (5935 x 4,45%).

 ✅Если ваш ежемесячный доход находится в диапазоне от 5935 до 11870 шекелей, то вам потребуется отчислять 12,55%, что составит 1009,00 шекелей. Это рассчитывается как (11870 - 5935) x 12,55% + 264,15.

 ✅ Если ваш годовой доход составляет до 71220 шекелей, то вам необходимо будет отчислить 4,45%, что равно 3169,29 шекелей (71220 х 4,45%).

 ✅Если ваш годовой доход находится в диапазоне от 71220 до 142440 шекелей, то вам нужно будет отчислять 12,55%, что составит 12107,40 шекелей. Это рассчитывается следующим образом (142440–71220) х 12,55% + 3169,29.

 Таким образом минимальная годовая сумма отчисления на пенсионное страхование 3169,29 шек , а максимальная сумма 12107,40 шек

 **Доход, с которого производиться отчисление на пенсионное страхование, рассчитывается путем вычитания разрешенных признанных расходов из общего дохода, но до вычета взносов в другие страховые фонды.**

 **При ежемесячном доходе выше 11870 шек, что соответствует 142440 шек в год , обязательные социальные отчисления в пенсионный фонд не производятся.**

 Предприниматель может по своему желанию производить отчисления в пенсионный фонд до 37,224 шекелей в год, что составляет 16,5% от дохода 225,600 шекелей.

 Следует помнить, что согласно главе 2, пункту 6 вышеуказанного Закона, при неуплате страховых пенсионных отчислений предприниматель получит Предупреждение по почте на указанный адрес в годовом отчете. В течение 90 дней предпринимателю необходимо уплатить долг по пенсионному страхованию, иначе придется заплатить штраф в размере 500 шекелей.

 В следующей статье рассмотрены примеры отчислений на пенсионное страхование ⬇️⬇️⬇️
[https://bizfin.co.il/%d0%bf%d0%b5%d0%bd%d1%81%d0%b8%d0%be%d0%bd%d0%bd%d0%be%d0%b5-%d1%81%d1%82%d1%80%d0%b0%d1%85%d0%be%d0%b2%d0%b0%d0%bd%d0%b8%d0%b5-%d0%b1%d0%b8%d0%b7%d0%bd%d0%b5%d1%81%d0%b0-%d0%bf%d1%80%d0%b8/](https://bizfin.co.il/%d0%bf%d0%b5%d0%bd%d1%81%d0%b8%d0%be%d0%bd%d0%bd%d0%be%d0%b5-%d1%81%d1%82%d1%80%d0%b0%d1%85%d0%be%d0%b2%d0%b0%d0%bd%d0%b8%d0%b5-%d0%b1%d0%b8%d0%b7%d0%bd%d0%b5%d1%81%d0%b0-%d0%bf%d1%80%d0%b8/)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Расчет подоходного налога. Авансовые платежи

Каждый предприниматель обязан уплачивать подоходный налог в соответствии с размером своего налогооблагаемого дохода. Эсек патур и эсек мурше осуществляют уплату подоходного налога путем перечисления авансовых платежей. Авансовый платеж…

Каждый предприниматель обязан уплачивать подоходный налог в соответствии с размером своего налогооблагаемого дохода. Эсек патур и эсек мурше осуществляют уплату подоходного налога путем перечисления авансовых платежей.

 Авансовый платеж рассчитывается путем умножения установленного процента на объём продаж, то есть на доход.

 В эсек патур доход — это итоговая сумма всех выписанных квитанций за отчетный период.

 В эсек мурше доход — это итоговая сумма по выписанным в отчетном периоде хешбонийот мас и хешбонийот мас/кабала, за вычетом суммы НДС.

 **✅ Пример. Расчет авансового платежа по подоходному налогу в эсек патур.**

 Доход эсек патур за сентябрь – октябрь составил 16000 шекелей, а ставка авансового платежа по подоходному налогу 2%. Тогда сумма авансового платежа составит 320 шек.

 16000 х 2% = 320 шекелей

 **✅ Пример расчет авансового платежа по подоходному налогу в эсек мурше**

 Доход эсек мурше за сентябрь – октябрь составил 16000 шекелей, в том числе 2324,79 шекелей НДС, а ставка авансового платежа по подоходному налогу 2%.

 ☑️ Налогооблагаемый доход будет равен Доход – НДС, то есть

 16000 -2324,79= 13675,21 шек.

 ☑️ Тогда сумма авансового платежа

 13675,21 х 2% = 273,50

 Процент для расчета авансовых платежей налоговая инспекция устанавливает в зависимости от вида деятельности, ожидаемых доходов и некоторых других параметров.

 Если вы открыли бизнес во второй половине года, указали небольшой доход и у вас есть достаточно налоговых льготных единиц, то вас могут вообще освободить от уплаты авансовых платежей. Авансовые платежи, как правило, сразу назначают тем, кто имеет дополнительный доход, например, от работы на полную ставку, с которой уплачивается подоходный налог.

 Перечисление авансовых платежей производится до 15 числа месяца следующего за отчетным, а именно:

 Отчетный период Срок платежа
январь и февраль до 15 марта
март и апрель до 15 мая
май и июнь до 15 июля
июль и август до 15 сентября
сентябрь и октябрь до 15 ноября
ноябрь и декабрь до 15 января

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Подоходный налог. Возврат подоходного налога

Период подачи документов на возврат подоходного налога для наемных сотрудников составляет 6 лет. Возврат осуществляется за закрытый налоговый год. Это означает, что в 2023 году документы могут быть…

Период подачи документов на возврат подоходного налога для наемных сотрудников составляет 6 лет. Возврат осуществляется за закрытый налоговый год. Это означает, что в 2023 году документы могут быть поданы за период с 2017 по 2022 год включительно. Таким образом, последний срок подачи документов для возврата налога за 2017 год — 31 декабря 2023 года.

 Важно учесть, что если вы успеете подать Просьбу на возврат подоходного налога за 2017 год до конца 2023 года, то в 2024 году у вас будет возможность дополнить отчет недостающими документами или справками. Если же вам полагался возврат подоходного налога, но вы не успели подать отчет в срок, то право на получение этой суммы утрачивается.

 **Годовой отчет в налоговую инспекцию по форме 135 фактически является Просьбой на возврат подоходного налога**. В этом отчете указываются все ваши доходы и удержанный налог. На основании этого отчета проводится перерасчет подоходного налога. Если вы переплатили налог, вам его возвращают. Однако бывают случаи, когда в результате перерасчета выявляется недоплата подоходного налога, и тогда вам придется доплатить недостающую сумму.

 Чтобы узнать, положен ли вам возврат подоходного налога, вы можете **обратиться в специализированную фирму или** самостоятельно**провести проверку с помощью онлайн-симулятора**, доступного по ссылке https://secapp.taxes.gov.il/shsimulatormas/main.aspx?

 Однако перед подачей Просьбы на возврат подоходного налога важно тщательно изучить условия, при которых возможен возврат, и убедиться, что вы соответствуете этим критериям.

Условия возврата подоходного налога, следующие:

 1. Оплата подоходного налога

 2. Смена места работы.

 3. Переезд в 'район развития.

 4. Отсутствие работы в течение месяца или более.

 5. Развод.

 6. Рождение ребенка.

 7. Получение инвалидности вами или вашим ребенком.

 8. Неверное указание даты репатриации в форме 101.

 9. Неуказание даты демобилизации из армии.

 10. Досрочное изъятие средств из различных фондов.

 11. Личные вклады в страховые и пенсионные программы.

 12. Финансовая поддержка близких родственников с инвалидностью, проживающих в специализированных учреждениях.

 13. Пожертвования в организации, имеющие специальное разрешение от налоговой службы.

 14. Потеря средств, вложенных в различные банковские продукты

 Возврат подоходного налога с добавлением 4 процентов годовых, обычно занимает до 90 дней со дня подачи отчета.

 Если вы решили подать просьбу на возврат подоходного налога, то вам потребуются следующие документы:

 1. Тофес 106 со всех мест работы.

 2. Тофес 161 - Документ с пенсионного или накопительного фонда, с которого вы выводили деньги, подтверждающие, что была выведена именно такая сумма.

 3. Справка из страхового или пенсионного фондов, куда вы вносили деньги.

 4. Оригиналы квитанций со всех организаций, куда вы жертвовали деньги.

 5. Справки о пособиях по безработице, по травмам на производстве, милуим и другие выплаты.

 6. Тофес 127 — медицинский бланк, заполненный врачом и подтверждающий диагноз.

 7. Тофес 116א — запрос на получение льготы за оплату медицинских счетов близкого человека.

 8. Тофес Ишур Атошвут.

9. Тофес 867 - информация обо всех инвестиционных доходах и расходах. Получить его можно в вашем банковском филиале.

 10. Тофес 119 – справка об окончании академической степени

 11. Постановление суда об уплате алиментов.

 12. Договор о разводе.

 13. Оригиналы квитанций об оплате алиментов.

 Список документов не окончательный.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ В БИТУАХ ЛЕУМИ

Все граждане Израиля, достигшие 18 лет (за исключением тех, кто освобожден от этой обязанности по закону), уплачивают обязательные страховые взносы из своих доходов. Размер этих платежей зависит от…

Все граждане Израиля, достигшие 18 лет (за исключением тех, кто освобожден от этой обязанности по закону), уплачивают обязательные страховые взносы из своих доходов. Размер этих платежей зависит от доходов застрахованного и его статуса, будь то наемный работник, индивидуальный предприниматель или безработный.

 Чтобы стать признанным предпринимателем в Битуах Леуми, нужно соответствовать двум основным условиям:

 - Вы должны уделять вашему бизнесу как минимум 20 часов в неделю и при этом зарабатывать не менее 6268 шекелей в месяц (на 01.01.2024г).

 - Вы должны уделять бизнесу не менее 12 часов в неделю и зарабатывать 1880 шекель в месяц или больше (на 01.01.2024г).

 Если вы соответствуете хотя бы одному из этих критериев, то вы считаетесь предпринимателем (ацмаи) и обязаны уплачивать взносы на социальное страхование из своего дохода.

 Эсек Патур и Эсек Мурше уплачивают **страховые взносы** в Битуах Леуми путем **перечисления ежемесячных авансовых платежей** в течение года. Эти платежи производятся **до 15-го числа месяца, следующего за отчетным**. Изначально сумма авансовых платежей по страховым взносам определяется на основе вашего предполагаемого дохода, который вы указываете при регистрации бизнеса в Битуах Леуми, заполнив форму 5329.

 **На основе вашего годового отчета** (форма № 1301), поданного в инспекцию по подоходному налогу (мас ахнаса), Битуах Леуми производит **новый расчет размера страховых взносов на следующий календарный год**.

 Размер страховых взносов рассчитывается **в соответствии с установленными процентами**.

 **✅ Предприниматели, начиная с 18 лет и до достижения пенсионного возраста**

 1️⃣ При доходе до 7122 шекелей в месяц (01.01.2023г.) размер страховых взносов составляет 5,97%.

 Из этой суммы 2,87% представляют взносы национального страхования, а 3,1% - взносы на медицинское страхование.

 2️⃣ С дохода 7122 до 47465 шекелей в месяц(01.01.2023г) размер страховых взносов составляет 17,83%, где 12,83% это взносы национального страхования, а 5% - взносы на медицинское страхование.

 **✅ Предприниматели, в возрасте младше 18 лет или пенсионеры, получающие пособие по старости, уплачивают взносы в Битуах Леуми по следующим процентным ставкам:**

 1️⃣ При доходе до 7122 шекелей в месяц размер страховых взносов – 0,17%

 2️⃣ С дохода с 7122 до 47465 шекелей в месяц размер страховых взносов – 0,78%

 **✅ Предприниматели, достигшие пенсионного возраста, но не получающие пособие по старости обязаны уплачивать взносы в Битуах Леуми согласно нижеприведенным процентным ставкам**.

 1️⃣ При доходе дохода до 7122 шек/месяц (01.01.2023г) размер страховых взносов составляет 5,47%

 2️⃣ С дохода 7122 до 47465 шек/месяц (01.01.2023г) размер страховых взносов составляет 15,62%

 Предприниматель, чей доход составляет менее 2968 шекелей в месяц (на 01.01.2023), или у него вовсе нет дохода, уплачивает минимальный страховой взнос в размере 194 шекеля в месяц.

 **Под доходом в целях налогообложения для Битуах Леуми подразумевается прибыль от бизнеса (годовой доход за вычетом расходов, которые разрешены в качестве вычетов).**

 🔹 Ставки страховых взносов

 [https://www.btl.gov.il/Insurance/National%20Insurance/type_list/Self_Employed/Pages/rates.aspx](https://www.btl.gov.il/Insurance/National%20Insurance/type_list/Self_Employed/Pages/rates.aspx)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Битуах Леуми. Корректировка авансовых платежей.

В начале года очень важно провести анализ вашего бизнеса за прошедший год и на его основе определить размер авансовых платежей с Битуах Леуми, которые вам следует уплачивать в…

В начале года очень важно провести анализ вашего бизнеса за прошедший год и на его основе определить размер авансовых платежей с Битуах Леуми, которые вам следует уплачивать в текущем, 2024 году.

 Это важно, и вот кому стоит уделить этому особое внимание:

 ✅ Тем, кто начал свой бизнес в 2023 году и изначально указал заниженные доходы в Битуах Леуми, возможно, из-за неуверенности в успехе или желания сэкономить на авансовых платежах.

 Вам следует обратить внимание: если ваши фактические доходы за год оказались выше заявленных, Битуах Леуми, после получения вашего годового отчета по форме 1301, пересмотрит и установит реальную сумму отчислений, которую вы должны были уплатить за 2023 год. В результате этого пересчета вам могут выставить требование о доплате за прошедший год. Также, на основании поданного годового отчета, Битуах Леуми пересчитает размер авансовых платежей на 2024 год. Если вы не увеличите размер авансовых платежей самостоятельно с января 2024 года, то может возникнуть ситуация, когда вам придется оплатить не только доплату за 2023 год, но и долг за первые месяцы 2024 года.

 ✅ Тем, предпринимателям, которые сейчас получили от Битуах Леуми письма с требованием о доплате долга за 2022 год. Они столкнулись с этой ситуацией потому, что их бухгалтера подали годовые отчеты по форме 1301 только в конце 2023 года.Если в 2023 году доход вашего бизнеса был таким же, как и в 2022 году, то скорее всего, что в течение 2023 года вы также уплачивали авансовые платежи, основываясь на заниженных данных, что привело к недоплате и за 2023 год.Поэтому проанализируйте свои бизнес, чтоб избежать долгов перед Битуах Леуми.

 ✅ Тем, предпринимателям чей доход вырос в 2023 году и ожидается дальнейшее его увеличение в 2024 году. Вам важно не просто проанализировать, а стратегически спланировать свой бизнес, особенно в аспекте налогообложения и размера авансовых платежей в Битуах Леуми.

Для изменения размера авансовых платежей необходимо подать заявление на изменение авансовых платежей по форме 672, которую можно скачать по следующей ссылке

 [https://www.btl.gov.il/%D7%98%D7%A4%D7%A1%D7%99%D7%9D%20%D7%95%D7%90%D7%99%D7%A9%D7%95%D7%A8%D7%99%D7%9D/forms/insurance_forms/Pages/672%20-%20%D7%91%D7%A7%D7%A9%D7%94%20%D7%9C%D7%AA%D7%99%D7%A7%D7%95%D7%9F%20%D7%9E%D7%A7%D7%93%D7%9E%D7%95%D7%AA.aspx](https://www.btl.gov.il/%D7%98%D7%A4%D7%A1%D7%99%D7%9D%20%D7%95%D7%90%D7%99%D7%A9%D7%95%D7%A8%D7%99%D7%9D/forms/insurance_forms/Pages/672%20-%20%D7%91%D7%A7%D7%A9%D7%94%20%D7%9C%D7%AA%D7%99%D7%A7%D7%95%D7%9F%20%D7%9E%D7%A7%D7%93%D7%9E%D7%95%D7%AA.aspx)

 Этот документ необходимо отправить через ваш личный кабинет.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# ПЕРЕЧЕНЬ ФИЛИАЛОВ НАЛОГОВОГО УПРАВЛЕНИЯ НДС И НАЛОГОВОГО УПРАВЛЕНИЯ ПО ПОДОХОДНОМУ НАЛОГУ

Привожу ссылку на сайт https://www.gov.il/apps/taxes/taxes/#/kabalat-kahal/he в котором вы можете найти полный перечень филиалов налогового управления НДС и налогового управления по подоходному налогу. Адрес необходимого вам управления, их телефоны,…

Привожу ссылку на сайт

 [https://www.gov.il/apps/taxes/taxes/#/kabalat-kahal/he](https://www.gov.il/apps/taxes/taxes/#/kabalat-kahal/he)

 в котором вы можете найти полный перечень филиалов налогового управления НДС и налогового управления по подоходному налогу.

 Адрес необходимого вам управления, их телефоны, а также есть возможность написать электронное обращение.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Различия между Компанией (хевра баам) и эсек мурше

📣 Различия между Компанией (хевра баам) и эсек мурше: 1️⃣ Прежде всего хевра баам – это отдельное юридическое лицо потенциальный доход, от деятельности которого планируется быть достаточно большим.…

📣 **Различия между Компанией (хевра баам) и эсек мурше:**

 1️⃣ Прежде всего хевра баам – это отдельное юридическое лицо потенциальный доход, от деятельности которого планируется быть достаточно большим.

 2️⃣ **Регистрация**.

 📎Регистрация эсек мурше намного проще и дешевле.

 📎Во-первых, любой предприниматель может зарегистрировать свой бизнес самостоятельно подав свои документы всего лишь в три инстанции.

 📎Во-вторых, если регистрацию производит бухгалтер, то стоимость такой услуги варьируется от 200 шек до 300 шек.

 📎Регистрация компании (хевра баам) намного сложнее и дороже.

 📎Во-первых, регистрацию хевра баам может произвести только главный бухгалтер (рое хешбон)/адвокат.

 📎Во-вторых, стоимость такой услуги варьируется от 4000 шек до 6000 шек.

 📎В-третьих, помимо регистрации Хевра баам в Налоговом управлении НДС, в Налоговом управлении по подоходному налогу и в институте национального страхования (Битуах Леуми), хевра баам обязана быть зарегистрирована в Реестре компаний (рашам а-хаварот).

 3️⃣ **Ведение бухгалтерского учета и его стоимость**.

 📎 Эсек мурше имеет право самостоятельно вести свою бухгалтерию и представлять свои интересы в налоговых органах.

 📎В случае ведения бухгалтерского учета бухгалтером стоимость таких услуг варьируется от 350 шек до 500 шек в месяц.

 📎Также эсек мурше может выбрать как вести бухгалтерский учет – простым методом или методом двойной записи

 📎 Компания (хевра баам) обязана вести бухгалтерский учет только с помощью профессионального бухгалтера.

 Стоимость услуги по ведению бухгалтерского учета зависит от оборота компания, от вида деятельности, но минимальная ее стоимость составляет примерно 900 шек. в месяц.

 4️⃣ **Отчетность**.

 📎 Эсек мурше имеет право сам подавать текущую (раз в один или два месяца) и годовую отчетность в налоговые органы и в Битуах Леуми.

 📎Хевра баам не имеет такой возможности, так как обязана использовать услуги профессионального бухгалтера, который подает текущую отчетность внутри календарного года.

 📎Для того, чтобы подать годовую отчетность хевра баам обязана провести итоговый балансовый аудит, который может сделать только главный бухгалтер (рое хешбон). Стоимость такого годового отчета от 3500 шек до 12000 шек (может быть и выше в зависимости от предприятия).

 5️⃣ **Репутация (монитин)**

 📎 Компания имеет имидж серьезного бизнеса, который внушает большее доверие.

 📎Смена владельца достаточна проста так как она представляет собой процедуру продажи акций, которая никак не сказывается на текущей деятельности компании.

 📎 Репутация эсек мурше напрямую связана с репутацией предпринимателя как частного лица.

 6️⃣ **Ответственность**.

 📎 Эсек мурше несет личную финансовую ответственность перед кредиторами и за другие финансовые обязательства компании. Это говорит о том, что в случае неприятностей по бизнесу или больших долгов перед кредиторами просто так закрыть бизнес не получиться, а нужно будет рассчитываться своей личной собственностью (движимым и недвижимым имуществом).

 📎 Владелец компании не отвечает по долгам компании своим личным имуществом. В случае финансовых неприятностей компании достаточно пройти процедуру банкротства.

 7️⃣ **Отчисления в институт социального страхования**

 📎 В компании отсутствуют.

 📎 Для эсек мурше ставка может быть выше 17%

 8️⃣ **Оптимизация отчислений в налоговые органы.**

 📎 Владелец компании может ежемесячно выплачивать себе часть суммы в виде заработной платы, а остальную часть в виде дивидендов. Это дает возможность оплачивать меньше налогов.

 📎 Налог на прибыль компании составляет 23%

 📎 Эсек мурше не может выплачивать себе дивиденды и способов оптимизации платежей намного меньше.

 📎 Налог на прибыль эсек мурше около 50%

 **Таким образом хевра баам открывается если:**

 1️⃣ Доход предприятия планируется достаточно большим

 2️⃣ Несколько лиц выступают в качестве основателей компании.

 3️⃣ Для основания бизнеса необходимы кредитные или инвестиционные вливания.

 Если же у вас планируется предприятие со средним годовым оборотом, и вы будете единственным его основателем – смело регистрируйте эсек мурше.

 Также задуматься о таком способе ведения бизнеса стоит начинающими предпринимателям с ограниченным стартовым капиталом. В таком случае вам не придётся тратить скромный бюджет на оплату услуг адвокатов, а можно сразу будет пустить его в дело.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# РАСХОДЫ, СВЯЗАННЫЕ С ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ. ВИДЫ РАСХОДОВ

При осуществлении предпринимательской деятельности причем не важно, где вы ее осуществляется дома, в офисе или возможно у вас разъездной вид деятельности у всех, возникают расходы. Расходы — это…

При осуществлении предпринимательской деятельности причем не важно, где вы ее осуществляется дома, в офисе или возможно у вас разъездной вид деятельности у всех, возникают расходы. Расходы — это очень обширная тема и мы ее будем рассматривать в нескольких постах.

 Сначала хочу сказать, что многие предприниматели допускают ошибку, считая, что все, что они потратили, то есть приобрели, является расходом. Это, конечно, верно в каком-то смысле: ведь деньги потрачены – значит это расход.

 Нет, не верно.

 Первоначально стоит разделить расходы на две категории: расходы и основные средства. Это имеет огромное значение, так как расходы сразу уменьшают налогооблагаемый доход, в то время как основные средства влияют на налогооблагаемую прибыль только через амортизацию.

 Сегодня мы рассмотрим какие есть виды расходов.

 Согласно п. 17 Положения по подоходному налогу (Пкудот мас ахнаса) в Израиле расходы делятся на:

 1️⃣ Признанные расходы

 2️⃣ Частично признанные расходы

 3️⃣ Смешанные расходы.

 **✅ Признанные расходы** – это расходы, которые признаны Налоговым управлением как необходимые для производства доходов. При чем признанные расходы в одном виде бизнеса могут не считаться таковыми в другом виде бизнеса. Например: покупка сахара, соли, фруктов для кафе и ресторанов это признанные расходы, а для большинства других видов бизнеса это частично признанные расходы.

 **✅ Частично признанные расходы** – это расходы, которые хоть и были израсходованы в рамках бизнеса, могут быть учтены в налоговом учете лишь частично.

 К таким расходам относится: содержание машины, домашний телефон для работы из дома, мобильный телефон, поездки за границу, угощение, подарки деловым партнерам, рабочая одежда.

 ✅ **Смешанные расходы** –это расходы, которые используются и для бизнеса, и в личных целях. По правилам для того, чтобы часть смешанного расхода считалась разрешенной, необходимо отделить личный расход и расход бизнеса. В случае если такое разделение невозможно, расход не будет являться признанным.

 Ссылка на Положения по подоходному налогу (пкудот мас ахнаса)

 [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm#Seif33](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm#Seif33)

 **ПОЛНОСТЬЮ ПРИЗНАННЫЕ РАСХОДЫ.**

 **В** соответствии с пунктом 17 Постановления о подоходном налоге, полностью признанными расходами считаются те, которые были затрачены с целью получения дохода.

 ✅ Вот перечень основных универсальных и актуальных расходов для любого бизнеса:

 1️⃣ Офисные расходы

 2️⃣ Реклама и ее продвижение

 3️⃣ Оплата подрядчикам (кабланам)

 4️⃣ Бухгалтерский учет

 5️⃣ Профессиональные услуги

 6️⃣ Почтовые расходы

 7️⃣ Курьерские доставки

 8️⃣ Профессиональные книги/литература

 9️⃣ Покупки/товар

 ❗️ ️️Указанные выше расходы являются признанными как в эсек патур, так и в эсек мурше, но их отражение в бухгалтерском учете будет разное. Почему? Потому что эсек мурше не имеет права относить на расходы НДС (МААМ).

 Давайте разберем такую услугу, как оплату рекламы и ее продвижение.

 Например, и эсек патур и эсек мурше получили счет за рекламу в сумме 1170 шек.

 Эсек патур отнесет на затраты полностью всю сумму, т. е. 1170 шек.

 Эсек мурше имеет право отнести на расходы только 1000 шек (1170 /1,17).

 ✅ Но есть полностью признанные расходы, которые одинаково отражаются в бухгалтерском учете как в эсек мурше, так и в эсек патур. Это платежи, которые сами по себе не облагаются НДС (МААМ).

 Например к ним относятся:

 1️⃣ Страхование профессиональной ответственности

 2️⃣ Государственные пошлины

 О чем это говорит?

 Рассмотрим пример. Эсек патур и эсек мурше оформили страховой полис профессиональной ответственности и оплатили сумму в размере 3510 шек.

 Эсек патур списывает на расходы сумму 3510 шек.

 Эсек мурше списывает на расходы такую же сумму , т. е. 3510 шек. При этом НДС нет так как налог не заложен в самой стоимости указанной услуги.

 🔹 п. 17 Постановления о подоходном налоге

 [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm#Seif40](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm#Seif40)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# ЧАСТИЧНО ПРИЗНАННЫЕ РАСХОДЫ

✅ Согласно пункту 2 .1 Правил подоходного налога (удержание определенных расходов), расходы на легкое угощение/кибуд каль в офисе являются частично признанными расходами и относятся на расходы в размере…

✅ Согласно пункту 2 .1 Правил подоходного налога (удержание определенных расходов), **расходы на легкое угощение/кибуд каль в офисе** являются частично признанными расходами и относятся на расходы **в размере 80%** от израсходованной суммы.

 К таким расходам относятся:

 📎 холодные и горячие напитки

 📎 печенье

 📎 сладости

 📎 сезонные фрукты и овощи

 📎 сахар

 📎 кофе, чай

 Очень важно отметить для эсек мурше, что НДС, который есть в стоимости покупки, нет возможности вернуть. Таким образом, вся сумма учитывается как расход.

 **Например**: Вы в магазине купили печенье и сладости на сумму 58,50 шек. , и в чеке вы видите, что указана сумма НДС. Однако согласно Инструкции налогового управления, вы всю сумму в размере 58,50 шек относите на расходы по угощению /кибуд каль. Точно так же в следующем месяце вы покупаете угощения, скажем на сумму 130 шек.

 В конце года:

 1️⃣ все суммы, отнесенные на статью расхода угощение/кибуд каль, суммируются (в нашем случае 58,50 + 130= 188,50 шек).

 2️⃣ Но в годовой отчет для расчета подоходного налога можно включить только 80% от суммы, т. е. в нашем случае 150,80 шек.

 ‼️ Все **расходы на легкие закуски вне офиса и, в том числе, питание в ресторане**, не признаются расходами вообще. Почему? Потому что с позиции налоговой пребывание и проведение встречи с поставщиками и клиентами в кафе не подпадают под определение офиса. Тем более, что сейчас такие встречи можно проводить онлайн, это на тот случай, если вы работаете из дома.

 **✅ Расходы на прием гостей из-за границы**– являются признанными расходами, но необходимо доказать и документально подтвердить деловые связи между гостем и предпринимателем. Причем затраты необходимо правильно оформить, а именно зафиксировать имя гостя, количество дней пребывания в стране, страну, из которой он прибыл, а также цель приезда и размер затрат.

 **‼️ Расходы на прием клиентов и поставщиков** в офисе или организацию встреч в городе – не признаются расходами.

 **✅ Расходы на питание сотрудников**являются признанными расходами только в том случае, если работодатель включит стоимость питания в зарплатный лист (тлуш маскорет) работника. В свою очередь, работник должен заплатить налоги с этой суммы.

 ✅ Согласно пункта 2.4 Правил подоходного налога (удержание определенных расходов) **расходы на подарки бизнес-партнерам** являются признанными расходами, но в определенной сумме и с подтверждением бизнес связи.

 📎 Размер подарка в Израиле составляет 240 шек в год на человека (01.01.2024г).

 📎 Размер подарка на одного человека за границей 15 дол в год.

 А также необходимо зафиксировать данные получателя, указать место вручения подарка и приложить квитанцию на стоимость подарка.

 ✅ **Расходы на праздничные подарки сотрудникам** признаются полностью как расход, но при условии, что работодатель включит стоимость подарка в зарплатный лист (тлуш маскорет) работника. Работник в свою очередь заплатит все необходимые налоги.

 🔹 Правила подоходного налога (удержание определенных расходов

 [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_418.htm](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_418.htm)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОДЕЖДЫ И ОБУВИ

📣 РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОДЕЖДЫ И ОБУВИ ✅ Согласно Правилам подоходного налога, расходы на приобретение одежды и обуви являются частично признанными расходами и относятся на расходы в размере…

📣 **РАСХОДЫ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ОДЕЖДЫ И ОБУВИ**

 ✅ Согласно Правилам подоходного налога, **расходы на приобретение одежды и обуви** являются частично признанными расходами и **относятся на расходы в размере 80% от израсходованной суммы**. Однако для того, чтобы эти расходы были частично признанными, необходимо, чтобы приобретенная одежда и обувь действительно использовались в бизнесе. Например, доказательством этого может служить логотип вашего бизнеса, нанесенный на одежду.

 Что касается НДС, то в данном случае **НДС подлежит возврату в размере 2/3 (66,67%).**

 **Например**, вы приобрели футболки на общую сумму **585 шек**. и вам выдали налоговый счет/квитанцию (хешбонит мас/кабала), в котором указана сумма покупки 585 шек. в том числе 85 шек НДС.

 Рассмотрим, как эта хозяйственная операция будет отражена в бухгалтерских книгах.

 Возврат НДС: 85 шек х 66,67% = 56,67 шек

 или 85 шек /3 х 2 = 56,67 шек.

 Сумма, относящаяся на расход: 585–56,67 = 528,33

 ❗️Однако в годовой отчет для расчета подоходного налога можно включить только 80% от указанной суммы расхода, т. е. в нашем случае 528,33 х 80% = 422,66 шек.

 Таким образом получается, что вы сможете вернуть **56,67 шек НДС** и отнести на расходы в целях налогообложения **422,66 шек.**

 ✅ П**риобретение профессиональной одежды и обуви** для работников списывается**в расход в полном объеме**. Например: халат для врачей и медсестер, защитная обувь для строителей, униформа для работников охраны и т. д.

 Что касается НДС, то в данном случае **НДС подлежит возврату в размере 100%**.

 **Например**, вы купили защитную обувь для своего работника стоимостью 585 шек. В хешбонит мас/кабала указана общая сумма покупки 585 шек и в т. ч. 85 шек НДС.

 Рассмотрим, как эта хозяйственная операция будет отражена в бухгалтерских книгах.

 Возврат НДС = 85 шек

 Сумма, относящаяся на расход =500 шек.

 Таким образом получается, что вы сможете вернуть**85 шек НДС** и отнести на расходы в целях налогообложения **500.00 шек.**

 🔹 Правила подоходного налога (удержание определенных расходов

 [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_418.htm](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_418.htm)

 🔹 Положение о налоге на добавленную стоимость

 [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/271_005.htm](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/271_005.htm)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# РАСХОДЫ НА ЛЕГКОВОЙ АВТОМОБИЛЬ

Расходы на легковой автомобиль весом до 3,5 тонн считаются смешанными расходами, и согласно п.2. Правил подоходного налога (удержание расходов на автомобиль), они относятся на расходы в размере 45%…

Расходы на легковой автомобиль весом до 3,5 тонн считаются смешанными расходами, и согласно п.2. Правил подоходного налога (удержание расходов на автомобиль), они относятся на **расходы в размере 45%** от израсходованной суммы. Такие расходы считаются смешанными, так как автомобиль можно использовать как в личных целях, так и в бизнесе. Затраты на легковой автомобиль включают в себя расходы на бензин, стоянку, страховки, текущий ремонт, проезд по платным дорогам и амортизацию.

 ‼️ Однако штрафы в расходы не включаются.

 Что касается НДС, то **НДС разрешен к возврату в размере** **2/3 (66,67%).**

 Теперь рассмотрим эту небольшую теоретическую часть на примерах.

 Например, за текущий месяц вы приобрели топливо на сумму 936 шек. Как данная хозяйственная операция отражается в бухгалтерских книгах эсек патур и эсек мурше?

 **✅ Эсек патур.**

 Так как эсек патур не может вернуть себе НДС, уплаченный в стоимости топлива, то вся сумма в размере 936 шек записывается в бухгалтерских книгах как расход.

 Но в налоговом учете мы можем отнести на расход только 45% от этой суммы т .е 421,20 шек (936 х 45%).

 Таким образом, если предположить, что эсек патур ежемесячно будет приобретать топливо на ту же сумму 936 шек, то в конце года в бухгалтерском учете будет отражена сумма расхода на топливо в размере 11232 шек ( 936 х 12), а в налоговом учете 5054,40 шек (421,20 х 12).

 **✅ Эсек мурше.**

 В бухгалтерских книгах эсек мурше приобретение топлива на 936 шек будет отражено следующим образом: 800 шек расход + 136 НДС.

 Согласно инструкции налогового управления эсек мурше имеет право вернуть себе 2/3 НДС, т.е. в нашем случае

 136 / 3х2 = 90,67 шек.

 Оставшаяся сумма 45,33 шек (136 – 90,67) включается в расходы и составит 45,33 + 800 = 845,33 шек.

 Мы уже знаем, что в налоговом учете мы можем отнести на расход только 45% от указанной суммы, т.е. 845,33 х 45% = 380,94 шек.

 Таким образом, если предположить, что эсек мурше ежемесячно будет приобретать топливо на одну и ту же сумму 936 шек, то в конце года в бухгалтерском учете будет отражена сумма расхода на топливо в размере 800 х 12 = 9600 шек, а в налоговом учете 380,94 х 12 = 4571,28 шек.

 🔹Правила подоходного налога (удержание расходов на автомобиль)

  https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_439.htm#Seif2

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# РАСХОДЫ НА АВТОМОБИЛЬ И 100% ПРИЗНАНИЕ РАСХОДОВ

Как мы уже разобрались выше согласно п.14 ( א )Положения о налоге на добавленную стоимость, НДС при покупке легкового автомобиля весом до 3,5 тонн не разрешен к возврату…

Как мы уже разобрались выше согласно п.14 ( א )Положения о налоге на добавленную стоимость, НДС при покупке легкового автомобиля весом до 3,5 тонн не разрешен к возврату вообще.

 ✅ Но в этом же п. 14 в пункте ( ב ) указаны исключения из правил, которые гласят о том, что если**приобретенный автомобиль** невозможно использовать **для** личных **нужд**, а только для**коммерческих**, то **расходы по его приобретению и содержанию являются полностью признанными и, соответственно, списываются в налоговом учете в полном объеме.**

 К таким исключениям относятся следующие бизнесы:

 1️⃣ Бизнес по обучению вождения

 2️⃣ Бизнес по аренде транспортных средств

 3️⃣ Бизнес, предоставляющий услуги пассажирских перевозок.

 4️⃣ Бизнес по организации экскурсий

 ✅ **При покупке транспортного средства свыше 3,5 тонн разрешено к возврату 100% НДС.**

 Как мы уже знаем, **затраты на покупку транспортного средства**классифицируются в бухгалтерском учете как **актив**, а это значит, что в соответствии с п. 21 Постановления о подоходном налоге, эти **затраты признаются расходами в части амортизации.**

 Согласно Правил подоходного налога (амортизация) **норма амортизации** на грузовой автомобиль **составляет 20%**.

 **Текущие затраты** на транспортное средство свыше 3,5 тонн являются полностью признанными расходами, т. е в налоговом учете они**учитываются в полном объёме (100%**), и, следовательно, уменьшают налогооблагаемою прибыль.

 **Например**: Вы приобрели грузовой автомобиль стоимостью 210 600 шек. в этой сумме НДС составляет 30600 шек., т. е. 17%. Расходы на топливо за месяц составили сумму 1989 шек., в том числе НДС 289 шек.

 **НДС**: НДС к возврату 30600 + 289 = 30889 шек

 **Текущие расходы в налоговом учете (топливо**): 1989 шек

 **Расходы по приобретению транспортного средства в налоговом учете**: (210 600–30 600) х 20% = 36000 шек. Этот расчет (начисление амортизации) производится один раз в конце года, таким образом, вся стоимость грузового автомобиля списывается на расходы в течение 5 лет.

 🔹 Правила подоходного налога (амортизация)

 [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_396.htm](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_396.htm)

 🔹 Положение о налоге на добавленную стоимость

 [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/271_005.htm#Seif25](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/271_005.htm#Seif25)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# РАСХОДЫ НА ПОКУПКУ АВТОМОБИЛЯ

Расходы на покупку легкового автомобиля весом до 3,5 тонн, который будет использоваться в коммерческих целях, классифицируются в бухгалтерском учете как основное средство/актив. В соответствии с п. 21 Постановления…

**Расходы на покупку легкового автомобиля весом до 3,5 тонн**, который будет использоваться в коммерческих целях, классифицируются в бухгалтерском учете как основное средство/**актив**.

 В соответствии с п. 21 Постановления о подоходном налоге, расходы, являющиеся капитальными (приобретение оборудования, недвижимости, транспортных средств, мебели и т. д.) и используемые в предпринимательской деятельности в целях получения дохода, **не признаются расходами в полном объеме в момент их приобретения, а признаются в качестве расходов в части амортизации.**

 Согласно Правил подоходного налога (амортизация), **норма амортизации** на легковой автомобиль составляет **15%.**

 Как мы уже знаем, в **налоговом учете**затраты на легковой автомобиль **относятся на расходы в размере 45%** от израсходованной суммы.

 Что касается НДС, то согласно п.14 Положение о налоге на добавленную стоимость,

 НДС при покупке легкового автомобиля весом до 3,5 тонн не разрешен к возврату вообще.

 **Например.**

 Вы приобрели легковой автомобиль весом до 3,5 тонн стоимостью 100 000 шек.

 В конце года по установленной норме производится начисление амортизации 100 000 х 15% = 15000,00 шек.

 Именно сумма 15000 шек. будет отнесена в расходы текущего года и отражена в бухгалтерском учете.

 В налоговом же учете мы имеем право отнести на расходы только 45%, т.е 15000 шек х 45% = 6750 шек.

 Это говорит о том, что при составлении годового отчета в расчет будет взята сумма 6750 шек и именно она будет вычитаться из вашего дохода.

 🔹 п. 21 Постановления о подоходном налоге

 [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm#Seif40](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm#Seif40)

 🔹 Правила подоходного налога (амортизация)

 [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_396.htm](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_396.htm)

 🔹 Положение о налоге на добавленную стоимость

 [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/271_005.htm#Seif25](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/271_005.htm#Seif25)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# РАСХОДЫ НА ПОЕЗДКУ ЗА ГРАНИЦУ

В соответствии с пунктом 17 Постановления о подоходном налоге, расходы на поездку за границу считаются полностью признанными, но только в том случае, если поездка была непосредственно связана с…

В соответствии с пунктом 17 Постановления о подоходном налоге, расходы на поездку за границу считаются полностью признанными, но только в том случае, если поездка была непосредственно связана с бизнес-деятельностью, и напрямую способствовала получению дохода.

 ✅ Расходы на поездку за границу могут быть признаны налоговой инспекцией в следующих случаях:

 **1**. Поездка для предоставления услуг клиентам компании (как израильским, так и зарубежным).

 **2.** Заключение сделок (только для зарубежных клиентов)

 **3.** Осуществление своей прямой бизнес-деятельности, такой ка консультации, семинары, проведение лекций и т. д.

 **4.** Повышение квалификации, изучение новых методов производства для их последующего применения в бизнесе.

 ‼️Однако! Расходы на поездку за границу с целью приобретения оборудования не признаются налоговой инспекцией, так как они учитываются как стоимость приобретенного оборудования и списываются на расходы в виде амортизации в течение нескольких лет.

 ‼️Также налоговая инспекция не признает расходы на поездку за границу, если в такой поездке не было реальной необходимости.

 **Например**:

 **1.** Поездка с целью поиска новых клиентов, или встречи с клиентами.

 **2.** Поездка для расширения бизнеса.

 **3.** Личная доставка документов.

 Из вышеперечисленных случаев видно, что такие поездки не приводят к увеличению дохода и, следовательно, не признаются налоговой инспекцией как расходы.

 ✅ Для подтверждения вашей зарубежной поездки необходимо составить подробный отчет (דוח נסיעה לחו"ל - дох несиа ле хуль).

 **Отчет должен содержать следующую информацию:**

 **1**. Ваше имя и фамилия, или если это отчет вашего сотрудника, то имя, фамилия и должность сотрудника.

 **2**. Доказательства, свидетельствующие о том, что поездка была связана с бизнес-деятельностью (квитанции об импорте или экспорте товаров, приглашения на лекции и семинары, проспекты и билеты на выставки, заключенные сделки и визитные карточки клиентов или поставщиков).

 **3**. Место назначения поездки.

 **4**. Цель командировки.

 **5**. Продолжительность пребывания за границей.

 **6**. Даты начала и окончания поездки.

 **7**. Сумму расходов на авиабилеты.

 **8**. Сумму расходов на проживание.

 **9**. Сумму расходов на аренду авто или другие транспортные расходы за границей.

 **10**. Сумму расходов на питание.

 **11.**Сумму расходов на участие в выставках, детализированные и разделенные по видам.

 К отчету подшиваются все чеки и подтверждающие бизнес поездку документы.

 Рекомендуется сохранить все документы и квитанции, связанные с расходами во время зарубежной командировки. Не обязательно включать их все в отчет, но они могут потребоваться для подтверждения законности расходов при налоговой проверке. Это особенно важно для долгосрочных поездок или в случае возникновения сомнений у налоговых органов относительно связи поездки с получением дохода.

 ❗️Тем не менее, не все понесенные расходы учитываются в налоговом учете как признанные расходы.

 ✅ В соответствии с пунктом 2.2 (а) Правил подоходного налога (удержание определенных расходов),

 расходы на поездку за границу учитываются в налоговом учете следующим образом:

 **🫰🍲Расходы на питание**.

 Если вы предоставляете документ на проживание, т. е. возмещаете оплату гостиницы, то на питание разрешено – 94$ в день.

 Если же вы не предоставляете документ об оплате проживания, то на питание включая проживание разрешено учесть 157$ в день.

 **🫰🏠Расходы на проживание.**

 Первые 7 дней – за каждую ночь возмещается до 335 $, начиная с 8-го дня признается расходом 75% от стоимости проживания, т. е. до 251$, но не менее 147 $ за ночь.

 В случае продолжительной поездки (более 90 дней), признанным расходом считается сумма до 147$ в сутки.

 Согласно Правил подоходного налога утвержден список стран с высокой стоимостью проживания, по которым разрешено увеличить расходы на проживание на 25%. К таким странам относятся: Швеция, Бельгия, Франция, Швейцария, Великобритания, Люксембург, Гонконг, Италия, Австралия, Норвегия, Исландия, Канада, Япония, Дубай, Корея, Оман, Катар, Камерун.

 **🫰🚘 Расходы на аренду автомобиля за границей:**

 Признаются расходом до 74 $ в день, включая расходы на бензин.

 **🫰📞Расходы на разговоры по телефону** признаются в полном объеме.

 **🫰** ✈️ **Расходы на приобретение авиабилетов** признаются в полном объеме.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# ПОЖЕРТВОВАНИЕ

В Израиле очень много частных предпринимателей совершают благотворительные пожертвования, перечисляя средства в специализированные организации. В соответствии с Пунктом 46 Постановления о подоходном налоге, предприниматели, сделавшие пожертвования на сумму…

В Израиле очень много частных предпринимателей совершают благотворительные пожертвования, перечисляя средства в специализированные организации.

 В соответствии с Пунктом 46 Постановления о подоходном налоге, предприниматели, сделавшие пожертвования на сумму более 207 шекелей (01.01.2024г.), имеют право на налоговую льготу.

 Эта льгота составляет 35% от общей суммы пожертвования, то есть, например, человек, пожертвовавший 1000 шекелей, получит скидку на уплату налога в размере 350 шекелей.

 Льгота предоставляется только за пожертвования, которые не превышают 30% от налогооблагаемого дохода и до 10,354 ,816 шекелей в год(01.01.2024г.)

 **‼️Важно отметить**, что пожертвование должно быть произведено в учреждение, имеющее разрешение от налоговых органов.

 🔷Проверить наличие такого разрешения можно по следующей ссылке:

 [https://www.misim.gov.il/gmtrumot/startPage1.aspx](https://www.misim.gov.il/gmtrumot/startPage1.aspx)

 **Пример № 1:** В конце года ваш налогооблагаемый доход составляет 80,000 шек, и вы пожертвовали 12,000 шек

 Согласно вашим данным, вы имеете право на налоговый кредит в размере 80,000 x 30% = 24,000 шек.

 Поскольку ваша сумма пожертвования (12,000 шек) меньше разрешенного налогового кредита (24,000 шек), то вы имеете право на налоговую льготу в размере 12,000 x 35% = 4,200 шек.

 **Пример № 2:** Ваш налогооблагаемый доход составляет 140,000 шек в год, и вы сделали пожертвования на сумму 50,000 шек.

 Согласно вашим данным, вы имеете право на налоговый кредит в размере 42,000 шек. Поскольку ваша сумма пожертвования больше разрешенного налогового кредита, в этом случае Закон позволяет использовать разницу в размере 8,000 шек (50,000–42,000) в течение следующих 3 лет.

 В текущем же году вы имеете право на налоговую льготу в размере 14,700 шек (42,000 x 35%).

 Эта налоговая льгота будет учтена в годовом отчете предпринимателя.

 🔷 Постановление о подоходном налоге.

 [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Онлайн система отслеживания пожертвований

❗️Важная информация для некоммерческих организаций и тех, кто делает им пожертвования. К концу 2023 года Налоговое Управление планирует запустить онлайн систему для отслеживания пожертвований. ✅ Это позволит благотворителям…

❗️Важная информация для некоммерческих организаций и тех, кто делает им пожертвования.

 К концу 2023 года Налоговое Управление планирует запустить онлайн систему для отслеживания пожертвований.

 ✅ Это позволит благотворителям легко получать и предоставлять квитанции за произведенные пожертвования и получать налоговые вычеты/льготы в размере 35% от суммы пожертвований.

 Согласно статье 46 Постановления о подоходном налоге, если вы внесли сумму, превышающую минимум 200 шекелей (на 2023 год) в некоммерческую организацию, имеющую разрешение от Налогового Управления, то вы освобождаетесь от налога в размере 35% от этой суммы (**об этом**здесь**и**здесь).

 В настоящее время, чтобы воспользоваться этой налоговой льготой, благотворитель должен собрать квитанции, подтверждающие его пожертвования, и представить их в Налоговое Управление вместе с соответствующими просьбами (возврат подоходного налога, годовой отчет или налоговое согласование /теум мас).

 **Новая онлайн система позволит**передавать информацию о пожертвованиях прямо в базу данных налоговой. Это даст возможность каждому благотворителю **получать** **подтверждение о своих пожертвованиях в своем личном кабинете на сайте Налоговой.**

 Впоследствии, эта информация также автоматически передастся в систему онлайн-отчетности для подачи годовых отчетов и налоговых деклараций, а также в приложение для Теум Мас. Благодаря этому благотворители смогут легко претендовать на налоговую льготу, без необходимости хранить и предоставлять квитанции о своих пожертвованиях .

 🔷 Постановление о подоходном налоге.

 [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Страховые взносы в Битуах Леуми — наемный сотрудник и ацмаи одновременно

Если вы одновременно являетесь ацмаи (частным предпринимателем) и наемным сотрудником, закон об национальном страховании требует уплаты страховых взносов со всех ваших доходов. Это включает как заработную плату, так…

Если вы одновременно являетесь ацмаи (частным предпринимателем) и наемным сотрудником, закон об национальном страховании требует уплаты страховых взносов со всех ваших доходов. Это включает как заработную плату, так и доход от бизнеса, но только до достижения общей суммы доходов в размере 49030 шекелей, (начиная с 1 января 2024 года).

 ✅ Вы можете ознакомиться с тарифами на социальное страхование для предпринимателей по ссылке на сайте Битуах Леуми:
[https://www.btl.gov.il/Insurance/National%20Insurance/type_list/Self_Employed/Pages/rates.aspx](https://www.btl.gov.il/Insurance/National%20Insurance/type_list/Self_Employed/Pages/rates.aspx)

 ✅ С размером страховых взносов из заработной платы для наемных работников вы можете ознакомиться на сайте Битуах Леуми по ссылке: **[https://www.btl.gov.il/Insurance/Rates/Pages/%D7%9C%D7%A2%D7%95%D7%91%D7%93%D7%99%D7%9D%20%D7%A9%D7%9B%D7%99%D7%A8%D7%99%D7%9D.aspx](https://www.btl.gov.il/Insurance/Rates/Pages/%D7%9C%D7%A2%D7%95%D7%91%D7%93%D7%99%D7%9D%20%D7%A9%D7%9B%D7%99%D7%A8%D7%99%D7%9D.aspx)**

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# СПОСОБЫ ОПЛАТЫ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

Оплата авансовых страховых взносов предпринимателем производится до 15 числа месяца следующего за отчетным и может осуществляться одним из следующих способов: ✅ Наличными в Банк а Доар посредством платежного…

Оплата авансовых страховых взносов предпринимателем производится до 15 числа месяца следующего за отчетным и может осуществляться одним из следующих способов:

 ✅ Наличными в Банк а Доар посредством платежного листа (даф ташлюмим).

 ✅ Постоянным банковским распоряжением о списании средств (ораат кева).

 Для оплаты страховых взносов через банк вам необходимо заполнить бланк 6127, предварительно скачав его по ссылке [https://www.btl.gov.il/%D7%98%D7%A4%D7%A1%D7%99%D7%9D%20%D7%95%D7%90%D7%99%D7%A9%D7%95%D7%A8%D7%99%D7%9D/forms/meyatzgim/Pages/6127%20-%20%D7%94%D7%95%D7%A8%D7%90%D7%94%20%D7%9C%D7%97%D7%99%D7%95%D7%91%20%D7%97%D7%A9%D7%91%D7%95%D7%9F.aspx](https://www.btl.gov.il/%D7%98%D7%A4%D7%A1%D7%99%D7%9D%20%D7%95%D7%90%D7%99%D7%A9%D7%95%D7%A8%D7%99%D7%9D/forms/meyatzgim/Pages/6127%20-%20%D7%94%D7%95%D7%A8%D7%90%D7%94%20%D7%9C%D7%97%D7%99%D7%95%D7%91%20%D7%97%D7%A9%D7%91%D7%95%D7%9F.aspx)

 и отнести его в ваше банковское отделение или воспользуйтесь интернет-сайтом банка.

 ✅ Кредитной картой или банковским переводом на сайте.

 [https://b2b.btl.gov.il/BTL.ILG.Payments/GalashForm.aspx?formName=%d7%a2%d7%a6%d7%9e%d7%90%d7%99](https://b2b.btl.gov.il/BTL.ILG.Payments/GalashForm.aspx?formName=%d7%a2%d7%a6%d7%9e%d7%90%d7%99)

 или

 [https://b2b.btl.gov.il/BTL.ILG.B2B.WebSite/login](https://b2b.btl.gov.il/BTL.ILG.B2B.WebSite/login)

 ✅ Кредитной картой позвонив в телефонный центр 08-6509911, *6050 . ..

 ✅ В отделениях Битуах Леуми (отдел страхования и оплаты)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Бизнес и финансы в Израиле



## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Блог



## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Часто задаваемые вопросы

Профессии, которые не могут быть зарегистрированы как эсек патур. Как я уже писала ранее, в своем посту я веду бухгалтерский учет для предпринимателей и даю консультации. На консультациях…

**Профессии, которые не могут быть зарегистрированы как эсек патур.**

 Как я уже писала ранее, в своем **посту** я веду бухгалтерский учет для предпринимателей и даю консультации.

 На консультациях или при открытии бизнеса очень часто встречаются одни и те же вопросы, поэтому я решила периодически выкладывать такие вопросы в отдельную рубрику «**Часто задаваемые вопросы**».

 Одним из часто встречающихся вопросов является вопрос о том, так, **какие же профессии не могут быть зарегистрированы как Осек Патур**. Ниже я приведу расширенный перечень таких профессий и услуг, а именно:

 ➖ Архитектор

 ➖ Агроном

 ➖ Бухгалтер

 ➖ Брокер по недвижимости

 ➖ Брокер/автодилер

 ➖ Ветеринар

 ➖ Владелец автошколы

 ➖ Владелец школы, детского сада

 ➖ Владелец химической или медицинской лаборатории

 ➖ Главный бухгалтер

 ➖ Геодезист

 ➖ Дантист

 ➖ Инженер

 ➖ Консультант

 ➖ Лектор, чтение лекций

 ➖ Налоговый консультант

 ➖ Оценщик

 ➖ Психолог

 ➖ Переводчик

 ➖ Преподаватель

 ➖ Страховой агент

 ➖ Сыщик частный

 ➖ Техник

 ➖ Физиотерапевт

 ➖ Экономист

 ➖ Юрист

 **А также предоставление таких услуги как:**

 ➖ Написание, редактирование, набора текста, печатанье.

 ➖ Обучение, инструктаж

 ➖ Преподавание и практика

 ➖ Стенография

 ➖ Поставка услуг для арт-шоу, художественного шоу

 ➖ Подготовка и создание декораций

 ➖ Подготовка тестов и их проверка, а также проведение тестов.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Декларация о капитале (הצהרת הון). 

Декларации о капитале, или на иврите 'ацарат он', — это отчет об активах, которыми владеет человек на определенный момент времени. Эсек патур, так же, как и эсек мурше,…

Декларации о капитале, или на иврите 'ацарат он', — это отчет об активах, которыми владеет человек на определенный момент времени.

 **Эсек патур, так же, как и эсек мурше,** в первый год регистрации своего бизнеса **получают требование от налоговой инспекции подать Декларацию о капитале.** Дата подачи декларации о капитале обычно составляет 120 дней с момента получения запроса от налоговых органов.

 **За несвоевременную подачу декларации** накладывается **штраф в размере 380 шекелей за каждый месяц просрочки**.

 В дальнейшем каждые 3–5 лет, отчет о капитале необходимо подавать по запросу налоговых органов.

 🔹 В Декларации указываются бизнес-имущество и обязательства, личное имущество и обязательства, а также инвестиции, если они имеются.

 🔹 Также необходимо отдельно описать любые финансовые вложения или долги, связанные с частными лицами. Например, если налогоплательщик одолжил деньги сыну, брату или другу для открытия бизнеса или для других целей, или если он сам взял в долг у кого-то. Такие финансовые взаимоотношения должны быть зафиксированы письменно, с подписями участников и указанием сумм и дат совершения займов.

 🔹 Активы, полученные в виде подарков или наследства, следует декларировать по нулевой стоимости, так как они не были приобретены за собственные средства налогоплательщика. Однако, если в эти активы вкладываются дополнительные средства, нужно указать соответствующие расходы. Поэтому важно сохранять все документы, связанные с получением подарков и наследства.

 🔹 Для индивидуальных предпринимателей, находящихся в браке, декларация должна включать имущество и долги как мужа, так и жены.

 **Декларация о капитале— это важный инструмент, позволяющий налоговым органам определять реальный уровень доходов налогоплательщика.** Она служит своеобразной перепроверкой, отражает ли налогоплательщик все источники заработка в своих ежегодных отчетах. Поэтому первоначальная декларация становится основой для будущих проверок. Важно учесть в ней абсолютно все, создавая максимально полную базу капитала для сравнения с последующей отчетностью.

 **Как именно происходит перепроверка налогоплательщика:** Любые расходы налогоплательщика происходят из его доходов. Под доходами здесь понимаются такие вещи, как наследство, выигрыши в лотерею, ценные находки и другие нестандартные случаи. Всё, что увеличивает финансовые возможности предпринимателя, должно быть указано в его ежегодном отчете. Естественно, должно быть логическое соответствие между заработанными и потраченными предпринимателем средствами. Если же между доходами и расходами существует значительная разница, налоговые органы в первую очередь потребуют объяснений.

 **Для составления Декларации необходимо подготовить следующие документы:**

 ✅ Банковская справка об остатках на счетах на указанную в декларации дату, обычно это 31 декабря (счета мужа, жены, детей до 18 лет).

 ✅ Банковская справка об остатках на зарубежных счетах.

 ✅ Справка из банка о сумме сбережений (хисахона) на дату декларации. Доступна для скачивания с сайта банка (אישור יתרות לסוף שנת).

 ✅ Документы по недвижимости, включая договор купли-продажи с указанием цены (на момент приобретения) и квитанции о дополнительных расходах (налоги, услуги посредника и т.д.).

 ✅ Справка о машканте (ипотечном кредите), полученная в банке или другой кредитной организации, с выпиской об остатках на конец года (אישור יתרות לסוף שנה עבור משכנתא).

 ✅ Справки с пенсионных фондов (керен пенсия, битуах хаим, керен иштальмут), доступные на сайте соответствующей страховой компании. (אישור מס להצהרת הון)

 ✅ Активы за границей: все ваши зарубежные активы должны быть заявлены.

 ✅ Список долгов: кто и сколько вам должен, за исключением банков, с подтверждающими документами (расписки, выписки).

 ✅ Сведения о наличии наличных (шекели, доллары).

 ✅ Справка из инвестиционного фонда или банка на дату декларации.

 ✅ Документация расходов на семейные мероприятия и на подарки. Важно необходимо разделение денежных подарков и стоимости подарков.

 Получение в подарок квартиры или машины декларируют с нулевой стоимостью, как в наследстве.

 ✅ Документы, подтверждающие ремонт в вашей жилой недвижимости.

 ✅ Договора, квитанции и справки на покупку автомобилей, судов, мотоциклов, указывающие цену и дату покупки (мужа, жены и детей до 18 лет). Приложить копия прав на машину (רישיון רכב).

 ✅ Перечень предметов стоимостью свыше 3000 шекелей, включая электротовары (холодильник, стиральная машина, компьютер), мебель, картины, ковры, драгоценности и т.д.

 Если места в декларации не хватает для перечисления всех активов, необходимо составить дополнительный лист (נספח א) и приложить его к декларации.

 ✅ В случае отсутствия подтверждающего документа на покупку, получение или дарение имущества, которое могло значительно увеличить его стоимость, рекомендуется написать собственное заявление-декларацию. В ней следует указать сумму покупки и дату.

 ✅ Если вы являетесь опекуном, активы подопечного также должны быть указаны.

 ✅ При наличии сейфа необходимо указать местонахождение сейфа и его содержимое.

 К декларации должны быть приложены все подтверждающие документы.

 Очень важно хранить копию декларации о капитале, поданной в налоговую службу. Если вы пользуетесь услугами главного бухгалтера, который не подавал вашу предыдущую декларацию, обязательно передайте ему копию этой декларации.

 **Можно ли подать декларацию об имуществе самостоятельно?**

 Конечно, но важно помнить, что заполнение декларации — это ответственный процесс, и его не стоит воспринимать легкомысленно. Учитывайте, что именно на основе вашей декларации будет определено, каким имуществом вы обладаете. Любые ошибки в предоставленной декларации могут вызвать вопросы со стороны налоговой службы и привести к детальной проверке.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Недвижимость за рубежом. Налогообложение.

Многие израильтяне вкладывают средства в зарубежную недвижимость. Существуют разные подходы к таким инвестициям: ✅ можно приобрести недвижимость, отремонтировать её и продать в течение года; ✅ также популярен вариант…

Многие израильтяне вкладывают средства в зарубежную недвижимость.

 Существуют разные подходы к таким инвестициям:

 ✅ можно приобрести недвижимость, отремонтировать её и продать в течение года;

 ✅ также популярен вариант покупки с последующей арендой;

 ✅ или же можно сначала сдать недвижимость в аренду, а затем продать после определённого периода.

 Однако следует учитывать не только потенциальную прибыль, но и налоговые обязательства.

 Сообщение **о продаже недвижимости за рубежом** в Израиле требуется предоставить в течение одного месяца после осуществления сделки. Для этого используется форма 1399, которая подается в налоговую инспекцию по подоходному налогу.

 Если покупка-продажа недвижимости является единичной операцией, налоговая служба рассматривает её как индивидуальное инвестирование. В таком случае применяется налог на прирост капитала в размере 25%.

 Если же человек регулярно занимается покупкой, ремонтом и продажей недвижимости за короткий срок, он классифицируется как бизнес. Это означает, что к стандартному налогообложению бизнеса добавляется налог на прирост капитала, также составляющий 25%.

 Расчёт прироста капитала рассчитывается как разница между ценой продажи и покупки недвижимости, учитывая расходы на её улучшение, содержание и прочие сопутствующие издержки.

 **Доход от сдачи в аренду зарубежной недвижимости**облагается налогом и в стране расположения недвижимости, и в Израиле.

 Сначала налог платится в стране, где находится недвижимость. Там действуют свои законы и налоговые ставки на аренду.

 Затем, после уплаты налога за границей, инвесторы должны рассчитаться с налогами и в Израиле. Если есть налоговое соглашение между Израилем и страной инвестиций о недопущении двойного налогообложения, то инвесторы не платят налог дважды. Они могут засчитать уже уплаченные за границей налоги в свои налоговые обязательства в Израиле.

 Частный инвестор (не компания) в Израиле имеет два варианта налогообложения дохода от сдачи в аренду недвижимости:

 1️⃣ Стандартное налогообложение.

 2️⃣ Фиксированное налогообложение.

 При выборе фиксированного налогообложения сумма дохода от аренды облагается налогом в размере 15%.

 Важно, что при этом расходы и другие налоги из дохода не вычитаются.

 Кроме того, если выбран путь фиксированного налогообложения, то доход от аренды не подлежит налогообложению в Битуах Леуми.

 Если выбрано стандартное налогообложение, из дохода от аренды недвижимости можно вычитать все связанные расходы: управленческие комиссии, обслуживание, амортизацию, консультационные услуги. Плюс, при наличии соглашения о недопущении двойного налогообложения, инвестор может получить зачет уплаченных за границей налогов из дохода от аренды.

 Такой доход облагается в Израиле по стандартной **прогрессивной шкале подоходного налога**с максимальной ставкой до 47%. Также этот вариант предполагает уплату взносов в Битуах Леуми.

 Для бизнесов и компаний действуют отличные от частных инвесторов правила налогообложения. Доходы от продажи и аренды зарубежной недвижимости для бизнеса подлежат подоходному налогу, могут включать НДС и требуют уплаты взносов в Битуах Леуми.**

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Эсек патур. Подача годовой декларации о доходах в налоговую инспекцию по НДС (пример)

В соответствии с пунктом 15 Постановления об НДС, каждый осек патур обязан подать декларацию о своих доходах в налоговую инспекцию по НДС до 31 января 2024 года за…

В соответствии с пунктом 15 Постановления об НДС, каждый осек патур обязан подать декларацию о своих доходах в налоговую инспекцию по НДС до 31 января 2024 года за прошедший 2023 год.

 Декларировать свои доходы можно двумя путями:

 ✅ Через личный кабинет на сайте налоговой инспекции по подоходному налогу.

 ✅ Через официальный сайт налоговой инспекции по НДС.

 ‼️ Пример подачи декларации о доходах смотрите по ссылке:

 [https://telegra.ph/EHsek-patur-Podacha-godovoj-deklaracii-o-dohodah-v-nalogovuyu-inspekciyu-po-NDS-primer-01-07](https://telegra.ph/EHsek-patur-Podacha-godovoj-deklaracii-o-dohodah-v-nalogovuyu-inspekciyu-po-NDS-primer-01-07)

 🔹 Постановления об НДС

 [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/271_004.htm#Seif16](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/271_004.htm#Seif16)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# 📣 Отчет о доходах и расходах

Сегодня поговорим о том, как составить отчет о доходах и расходах, (дох ревах ве ефсед), и это касается как эсек патур, так и эсек мурше. Мы разберем краткий,…

Сегодня поговорим о том, как составить отчет о доходах и расходах, (дох ревах ве ефсед), и это касается как **эсек патур****,** так и **эсек мурше****.**

 Мы разберем краткий, но часто используемый формат отчета. Тех, кто заинтересован в полной версии, могут написать мне в личку.

 **✅ Первый раздел – Доходы.**

 Он включает в себя **доходы от продаж, доходы от оказания услуг и прочие доходы**.

 Например, если ваш бизнес ориентирован только на продажи, то все доходы будут указаны в разделе "Доходы от продаж".

 Если же ваш бизнес связан с предоставлением услуг, то весь доход отразится в разделе "Доходы от оказания услуг".

 Но у вас может быть смешанный бизнес, включающий как продажи, так и оказание услуг. Допустим, вы электрик, который не только оказывает услуги, но и продает электротовары. В таком случае доходы от ваших услуг как электрика будут показаны в разделе "Доходы от оказания услуг". А продажи проводов, кабелей, розеток и прочих товаров будут отображены в разделе "Доходы от продаж", независимо от того, покупатели – это физические лица или компании.

 В разделе "Прочие доходы" отображаются суммы полученных пособий и компенсаций, например таких как маанак корона и маанак войны Железных мечей. Также в этот раздел могут быть включены доходы от дивидендов, доходы от продажи акций, доходы от аренды и др.

 Что же такое доход и как он формируется в эсек патур и эсек мурше.

 Доход в эсек патур формируется на основании выписанных приходных **квитанций (кабалот)****.** Итоговая сумма дохода равна сумме всех квитанций (кабалот), выписанных за расчетный период.

 В эсек мурше доход формируется по выписанным налоговым счетам (хешбонийот мас) и налоговым счетам/квитанциям (хешбонийот мас/кабала), уменьшенным на сумму НДС. Соответственно, итоговая сумма дохода в этом случае — это общая сумма всех налоговых счетов (хешбонийот мас) и налоговых счетов/квитанций (хешбонийот мас/кабала) за расчетный период, за минусом НДС.

 ✅ **Второй раздел – Расходы.**

 **Подраздел 1: Себестоимость продаж, оказания услуг и выполнения работ.**

 Этот подраздел включает в себя расчеты с подрядчиками (кабланами), **закупку сырья и строительных материалов как в Израиле, так и за рубежом, а также покупку товаров внутри страны и за её пределами**. В разделе также отражается стоимость товаров на начало и на конец года.

 **Подраздел 2: Административные и общие расходы**

 Этот подраздел включает все текущие операционные расходы бизнеса, такие как: заработная плата сотрудников, **офисные расходы**, покупка канцелярских товаров, **оплата счетов**, затраты на рекламу, **расходы на организацию легких угощений****,** **приобретение одежды и обуви****,** оплата услуг внешних консультантов, включая бухгалтеров, юристов и экспертов-оценщиков, выплата управленческих гонораров, а также **расходы на эксплуатацию транспортных средств.**

 **Подраздел 3: Прочие расходы**

 В эту категорию входят расходы, такие как банковские комиссии, пени, штрафы, а также расходы прошлых лет и прочие сопутствующие издержки.

 **Подраздел 4: Финансовые расходы**

 Этот подраздел включает в себя убытки от продажи ценных бумаг, банковские комиссии, расходы по финансовым гарантиям, убытки от торговли иностранной валютой и прочее.

 **✅ Третий раздел - Прибыль до налогообложения**

 Используя все данные, перечисленные выше, производится расчет прибыли до налогообложения.

 Расчет налогооблагаемой прибыли осуществляется согласно следующей формуле:

 **Прибыль до налогообложения** = Доходы – Расходы (себестоимость продаж, административные и общие расходы, прочие расходы, финансовые расходы).

 **Отчет о доходах и расходах является одним из основных документов при составлении годового отчета по форме 1301.**

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Документы для составления годовой отчетности

Для заполнения годового отчёта необходимы не только данные о бизнесе, такие как доходы и расходы, но и любая обновлённая информация об изменениях в вашей личной ситуации. К таким…

Для заполнения годового отчёта необходимы не только данные о бизнесе, такие как доходы и расходы, но и любая обновлённая информация об изменениях в вашей личной ситуации. К таким изменениям относятся рождение ребёнка, брак или развод, смена места жительства, владение компаниями. Всё это должно быть отражено в отчёте 1301. Ниже приведён список основных документов, необходимых для составления годового отчёта.

 1.Форма 106 со всех мест работы, если вы или ваш партнер получали зарплату.

 2.Справка о доходах, полученных в Израиле или за рубежом, в случае других доходов: от аренды, выплат от страховой компании, доходов или убытков от операций на фондовом рынке, валютных операций и т. д., а также от дивидендов или процентов по сберегательным планам.

 3.Справка формы 857, если с вас удерживался налог на источник дохода (никуй мас бе макор).

 4.Справка формы 867 с банка и от каждого брокера, подтверждающая прибыли и убытки в Израиле и за рубежом.

 5.Справки о вложениях в резервный фонд (купат гемель), фонд образования (керен иштальмут), страхование жизни (битуах хаим), а также страхование жизни при ипотеке.

 6.Годовая справка, подтверждающая платежи в Битуах Леуми. Не требуется для тех, кто сдаёт отчётность через бухгалтера.

 7.Справки о пособиях от Национального страхования, включая резервистские пособия, пособия по инвалидности, компенсации за травмы на работе, пенсии по старости, пособия по материнству и так далее.

 8.Справка, подтверждающая пожертвования.

 9.Справки о сделках с недвижимостью, выплатах гонораров, в том числе за рубежом.

 10.Справка о снятии выходного пособия с фонда обучения или резервного фонда (если были снятия).

 11.Сертификат об окончании ученой степени или академического обучения для тех, кто закончил обучение в последние три года.

 12.Справка о проживании в льготных населенных пунктах за данный налоговый год.

 13.Решение суда и подтверждение фактической выплаты алиментов.

 14.Справка о выигрыше в ставках.

 15. Справка, подтверждающая прохождение военной службы в последние три года.

 16. Подтверждающий документ для новых репатриантов или вернувшихся жителей.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# ГОДОВАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

По итогам года предприниматель (эсек патур) обязан предоставить следующую годовую отчетность: 1️⃣ Годовой отчет в управление по НДС (МААМ), который нужно подать до 31 января. В этом отчете…

По итогам года предприниматель (эсек патур) обязан предоставить следующую годовую отчетность:

 1️⃣ Годовой отчет в управление по НДС (МААМ), который нужно подать до 31 января. В этом отчете предприниматели указывают свой годовой доход.

 Для эсек патур доход рассчитывается на основе выписанных **квитанций (кабалот**). Таким образом общая сумма дохода равна сумме всех выписанных за отчетный период квитанций.

 2️⃣ Годовой отчет в инспекцию по подоходному налогу (мас ахнаса)**по форме № 1301** – срок подачи до 30 апреля 2024. Важно отметить, что сроки подачи могут быть изменены/продлены, поэтому необходимо следить за соответствующими обновлениями.

 Исходя из годового отчета, представленного по форме 1301, налоговая служба рассчитывает сумму подоходного налога, подлежащую уплате предпринимателем. Если авансовые платежи превышают эту сумму, предприниматель может получить возврат избыточно уплаченных налогов. В противном случае, если оплачено меньше необходимого, потребуется доплатить разницу.

 Аналогично, на основе этого же годового отчета, Институт социального страхования (Битуах Леуми) пересчитывает годовую сумму социальный взносов. Если взносы, уплаченные за год, превышают необходимую сумму, Битуах Леуми возвращает избыток на ваш расчетный счет в течение 30 рабочих дней. Если уплачено меньше, следует покрыть недостающую сумму. На основании отчета Битуах Леуми также рассчитывает авансовые платежи на 2024 год.

 Так же, как и текущую отчетность, годовую отчетность можно подать самостоятельно через личный кабинет на сайте налогового управления или с помощью бухгалтера.

 Чтобы правильно заполнить отчет по форме 1301, необходимо собрать соответствующие подтверждающие документы.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Пример расчета суммы компенсации для эсек мурше с годовым оборотом до 300 000 шекелей.

На основании Распоряжения № 2/2023, включающее в себя Руководство и пояснительную записку по получению компенсации за «косвенный ущерб» бизнесам, рассмотрим пример начисления компенсации для эсек мурше. Сначала рассчитываем…

На основании Распоряжения № 2/2023, включающее в себя Руководство и пояснительную записку по получению компенсации за «косвенный ущерб» бизнесам, рассмотрим пример начисления компенсации для эсек мурше.

 Сначала рассчитываем процент снижения оборота.

 Для этого из оборота за сентябрь-октябрь 2022 года вычитаем оборот за аналогичный период 2023 года. Полученную разницу делим на оборот за сентябрь-октябрь 2022 года

 **Например**:

 Годовой оборот за 2022 год - 240 000 шекелей

 оборот за сентябрь-октябрь 2022 года - 44 000 шекелей

 оборот за сентябрь-октябрь 2023 года - 28500 шекелей

 тогда расчет будет следующим:

 (44000–28500) / 44000=35,2%

 Исходя из приведённого выше расчёта, мы видим, что эсек мурше имеет право на компенсацию. Эта компенсация соответствует проценту снижения оборота, который составляет от 30% до 40%.

 При этом годовой оборот эсек мурше находится в диапазоне от 200 000 до 250 000 шекелей.

 Тогда согласно Таблице № 2, эсек мурше имеет право на компенсацию в размере**9 600 шекелей.**

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Пример расчета суммы компенсации для эсек патур

19 ноября, налоговая инспекция утвердила Распоряжение № 2/2023, включающее в себя Руководство и пояснительную записку по получению компенсации за «косвенный ущерб» бизнесам. На основании этого Руководства рассмотрим пример…

19 ноября, налоговая инспекция утвердила Распоряжение № 2/2023, включающее в себя Руководство и пояснительную записку по получению компенсации за «косвенный ущерб» бизнесам.

 На основании этого Руководства рассмотрим пример начисления компенсации для эсек патур.

 Для расчета процента снижения оборота вычитаем оборот за октябрь 2023 года из оборота за октябрь 2022 года и делим полученную разницу на оборот за октябрь 2022 года.

 **Например**:

 Годовой оборот за 2022 год 84 000 шекелей

 оборот за октябрь 2022 года составил 9200 шекелей

 оборот за октябрь 2023 года составил 1800 шекелей

 то расчет будет следующим: (9200–1800) / 9200 = 80,4%.

 Согласно данному расчету, эсек патур имеет право на сумму компенсации, которая рассчитывается исходя из процента снижения оборота, находящегося в диапазоне между 80% и 100%.

 На основании имеющихся данных обратимся к**таблице № 2**«Схемы компенсаций для бизнеса с годовым оборотом в диапазоне от 12 000 до 300 000 шекелей»

 Годовой оборот нашего эсек патур находится в диапазоне между 50 000 и 90 000 шекелей, а процент снижения составляет 80%.

 Таким образом, сумма положенной компенсации равна**3150 шекелям.**

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Открылась система подачи заявок на компенсацию для бизнеса 

Система подачи заявок на компенсацию запущена по трем направлениям. Одно из них – это Компенсация для бизнесов, по всей стране с годовым оборотом от 12 000 до 400…

Система подачи заявок на компенсацию запущена по трем направлениям. Одно из них – это

 **Компенсация для бизнесов, по всей стране с годовым оборотом от 12 000 до 400 000 000 шекелей за 2022 год.**

 ✅ Условия подачи заявки:

 1️⃣ Снижение дохода на 25% при ежемесячной отчётности и на 12,5% при двухмесячной.

 2️⃣ Бизнес должен быть открыт до 01.09.2023.

 3️⃣ Отсутствие задолженности по НДС.

 4️⃣ Подан отчёт по заработной плате (форма 102) за октябрь 2023 года.

 5️⃣ Ведение бухгалтерского учёта согласно инструкции.

 ✅ Сроки подачи заявки: с 19.11.2023 по 19.02.2024.

 ✅ Срок рассмотрения заявки: 7 дней, за исключением случаев, когда требуются дополнительные проверки налоговой службой.

 Налоговая служба может запросить дополнительные документы для подтверждения права на компенсацию. Заявка считается принятой после предоставления всех необходимых документов.

 Если в течение 21 дня после подачи заявки решение не будет принято, выплачивается аванс в размере 60% от полагающейся компенсации.

 Если в течение 150 дней решение не будет принято, выплачивается дополнительный аванс в размере 10% от компенсации (по усмотрению руководства).

 ✅ Как подать заявку:

 Заявку необходимо заполнить онлайн на сайте.

 🔹 https://secapp.taxes.gov.il/logon/LogonPoint/tmindex.html#/options

 Или

 🔹 https://www.gov.il/he/service/compensation-indirect-damage

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Метод отсрочка уплаты налогов на несколько дней.

Предпринимателям часто приходится сталкиваться с ситуацией, когда наступает срок уплаты налогов, а средства от клиентов ещё не поступили. Для предотвращения штрафов за задержку платежей или чтобы не прибегать…

Предпринимателям часто приходится сталкиваться с ситуацией, когда наступает срок уплаты налогов, а средства от клиентов ещё не поступили. Для предотвращения штрафов за задержку платежей или чтобы не прибегать к займам, можно воспользоваться методом, который позволяет отсрочить уплату налогов минимум на четыре дня.

 Вместо стандартной даты уплаты 15-го числа, платёж можно осуществить 19-го.

 Для этого необходимо оформить в банке поручение на постоянный платёж (ораат кева), что позволит перенести дату списания налогов с 15-го на 19-е число. Если 19-е число выпадает на выходные или праздники, или если было принято решение о переносе сроков для всех предприятий, срок оплаты может быть продлён.

 Важно отметить, что при этом способе оплаты сумма, которая будет списана, останется такой же, как указано в налоговой декларации.

 Однако, этот метод не применяется к платежам в Битуах Леуми, где дата остаётся фиксированной на протяжении всего года.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# УДЕРЖИВАЕМЫЙ НАЛОГ С ДОХОДА (НИКУЙ МАС БЕ МАКОР)

Каждый предприниматель обязан уплачивать подоходный налог, исходя из размера своего налогооблагаемого дохода. Существует также альтернативный метод, при котором ваш подоходный налог удерживает и уплачивает другой предприниматель. Какова цель…

Каждый предприниматель обязан уплачивать подоходный налог, исходя из размера своего налогооблагаемого дохода.

 Существует также альтернативный метод, при котором **ваш подоходный налог удерживает и уплачивает другой предприниматель.**

 Какова цель этого метода?

 1️⃣ Этот метод направлен на облегчение процесса уплаты налогов предпринимателем в течение года и предотвращение накопления значительной задолженности перед налоговой службой к концу года.

 Предположим, ваша деятельность связана с реализацией строительных материалов. Каждый раз, когда клиент-**предприниматель покупает у вас товар**, он обязан уплатить вам определенную сумму, которая является вашим доходом.

 Но перед этим клиент-предприниматель **должен запросить у вас «Разрешение на удержание налога**» (ишур ле цорех никуй мас). Это Разрешение — документ, определяющий процент подоходного налога, который ваш клиент будет удерживать и перечислять вместо вас.

 И поэтому из суммы, причитающейся вам, **он обязан вычесть подоходный налог, согласно проценту, указанному в Разрешении на удержание налога.**

 Затем **клиент-предприниматель перечисляет удержанный налог в налоговую инспекцию** на ваше имя, а оставшуюся сумму - на ваш расчетный счет.

 При составлении годового отчета в конце года проверяются следующие аспекты:

 ✅ сколько подоходного налога было уплачено бизнесом через авансовые платежи

 ✅ сколько налога было уплачено клиентами бизнеса через удержание налогов.

 Если сумма авансовых платежей по подоходному налогу превышает расчетную годовую сумму подоходного налога, то вы как предприниматель получите возврат переплаченного налога. Если же было уплачено меньше необходимой суммы, то придется доплатить недостающую сумму подоходного налога.

 2️⃣ Это метод контроля со стороны налоговой инспекции за предпринимателями путем увеличение процентной ставки удержания подоходного налога. Это применяется в случае налоговых нарушений, совершенных бизнесом, таких как несвоевременная сдача отчетности и неуплата налогов.

 **Например**.

 Вы, как предприниматель, выполнили определенную работу для детского сада на сумму 2000 шекелей.

 Предположим, что согласно вашему Разрешению на удержание налога ваш процент равен 5%.

 Тогда сумма удерживаемого подоходного налога равна 2000 х 5% = 100 шекелей.

 Бухгалтер сада перечислит следующие суммы:

 ➖ в налоговую инспекцию: 100 шекелей

 ➖ на ваш расчетный счет: 2000–100 = 1900 шекелей.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# История создания нового шекеля

В древние времена шекель служил единицей массы для золота и серебра, известной как "Библейская единица массы". В русскоязычных текстах он часто упоминается как "сикль" или "сикл". Его вес…

В древние времена шекель служил единицей массы для золота и серебра, известной как "Библейская единица массы". В русскоязычных текстах он часто упоминается как "сикль" или "сикл". Его вес колебался от 9 до 17 граммов.

 Упоминания шекеля как меры веса датируются вторым тысячелетием до нашей эры. Шумеры, (древнее население Месопотамии) , использовали в качестве эталона массу зерна пшеницы (0,046 г), называемую "ше" или "шеум" (что означает "зерно"). Один сикль равнялся 180 "ше", и со временем на иврите этот термин трансформировался в "шекель".

 Шекель серебра использовался как стандартная денежная единица многими народами, включая евреев, моавитян, эдомитян, финикийцев и других. Пунические монеты также основывались на шекелевой мере веса, заимствованной у финикийцев. Известно, что Иуда Искариот предал Иисуса Христа за 30 тирских шекелей (серебренников).

 После образования Израиля в 1948 году, который ранее был британской мандатной территорией с палестинским фунтом в качестве валюты, возник вопрос о национальной валюте. Сразу после провозглашения независимости израильтяне заменили банкноты, но сохранили название валюты — "палестинский фунт" на английском и "лира земли израильской" на иврите.

 Переход к шекелю как валюте был принят Кнессетом еще 4 июня 1969 года, но фактически осуществлен только 22 февраля 1980 года. Из-за гиперинфляции, достигавшей сотен процентов в год, израильский шекель значительно обесценился. После того как удалось справиться с гиперинфляцией, в 1985 году был введен новый израильский шекель, который существует по сегодняшний день.

 С 1 января 2003 года новый шекель стал международной свободно конвертируемой валютой и вошел в список из 18 таких валют, используемых в глобальной межбанковской системе CLS с 26 мая 2008 года.

 Символ нового шекеля — ₪, а его английская аббревиатура — NIS (New Israeli Sheqel). Международный код по ISO 4217 — ILS.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Онлайн просьба на получение компенсации за резервистскую службу работников (для работодателей)

Ведомство национального страхования (Битуах Леуми) выплачивает компенсацию всем, кто был призван на резервистскую службу (милуим) в соответствии с Законом о воинской службе. Для работодателей со 2 ноября в…

Ведомство национального страхования (Битуах Леуми) выплачивает компенсацию всем, кто был призван на резервистскую службу (милуим) в соответствии с Законом о воинской службе.

 Для работодателей со 2 ноября в Битуах Леуми доступна онлайн система, с помощью которой можно подать онлайн Просьбу на получение компенсации за резервистскую службу его работников, находящихся сейчас в милуиме.

 Онлайн Просьбу можно подать по ссылке:

 [https://forms.btl.gov.il/Form/NkStart/TMiluimHB](https://forms.btl.gov.il/Form/NkStart/TMiluimHB)

 **Важно отметить:**

 ✅ Подача такой Просьбы возможна только для работников, по которым была подана отчетность за сентябрь 2023 по форме 100.

 ✅ Не требуется прикреплять к запросу справку № 3010.

 ✅ Не нужно указывать период службы, так как оплата будет произведена согласно данным из армии.

 Для выяснения вопросов можно позвонить по телефону 02–5393722 с воскресенья по четверг с 8:00 до 16:00.

 **Как заполнить форму**

 При заполнении формы на первом листе вам необходимо указать, что вы являетесь работодателем.

 На втором листе укажите ваш Тик-Никуим, который вы можете найти в тлуше (он всегда начинается с цифры 9), а также регистрационный номер (מספר פנקס), который может предоставить вам ваш бухгалтер.

 На следующей странице заполните ваши данные в качестве работодателя и данные работника, для которого вы подаете просьбу.

 **Почему рекомендую заполнить просьбу самостоятельно.**

 Я рекомендую вам подать просьбу самостоятельно, так как у бухгалтера в этом месяце идет отчетность по НДС, и в большинстве случаев вы не единственные клиенты, поэтому, в лучшем случае, ваш запрос будет отправлен им в следующем месяце.

 Из своего опыты, я такую онлайн просьбу подала вечером 2 ноября, и сегодня утром, 8 ноября деньги от Битуах Леуми уже поступили на расчетный счет компании.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Битуах Леуми. Согласования страховых взносов (форма 644)

Если вы работаете на нескольких работах, то всем известно, что в налоговой инспекции необходимо решить вопросы с подоходным налогом, то есть сделать согласование налога на доход (тиум мас). …

Если вы работаете на нескольких работах, то всем известно, что в налоговой инспекции необходимо решить вопросы с подоходным налогом, то есть сделать согласование налога на доход (тиум мас).

 Но, кроме этого, так же важно согласовать вопросы по удержанию страховых взносов в Битуах Леуми. Для этого на основной работе в форме 101 следует указать о получении дополнительного дохода и подать в Битуах Леуми заявление по форме 644.

 **✅ Кто должен согласовывать страховые взносы.**

 1️⃣ Работающие по найму на нескольких рабочих местах.

 2️⃣ Работающие по найму и одновременно получающие досрочную пенсию.

 3️⃣ Получающие досрочную пенсию из двух или более мест.

 ✅ **Необходимость согласования страховых взносов возникает в следующих случаях**:

 1️⃣ Когда ежемесячный доход от основного работодателя или плательщика досрочной пенсии меньше 7 522 шекелей (по данным на 1 января 2024 года).

 2️⃣ Когда общий ежемесячный доход от всех работодателей превышает максимальный порог для уплаты страховых взносов, равный 49 030 шекелям (по состоянию на 1 января 2024года).

 Однако, если ежемесячный доход от основного работодателя больше 7 522 шекелей (с 01.01.2024г.), а общий доход от всех работодателей меньше 49 030 шекелей (с 01.01.2024 г.), согласовывать страховые взносы за текущий год не требуется, так как вы уже получили полный вычет по сниженной ставке у основного работодателя.

 ✅ **Как определить основное место работы?**

 **Если вы работаете на нескольких местах одновременно.**

 Основным работодателем считается рабочее место, удовлетворяющее следующим критериям:

 1️⃣ Рабочее место должно быть постоянным.

 2️⃣ На данном рабочем месте вы должны получать регулярную зарплату (без значительных колебаний от месяца к месяцу).

 3️⃣ Зарплата на этом рабочем месте должна быть выше, чем на любом другом.

 Важно: после определения основного и вторичного работодателей, в разделе Е Формы 101, предоставляемой вторичному работодателю, следует указать наличие других доходов. Форма 101 заполняется в момент устройства на работу и в начале каждого календарного года.

 **Если вы работаете по найму и к тому же получаете досрочную пенсию**

 Если вы одновременно являетесь наемным сотрудником и получаете досрочную пенсию, то ваше место работы, где вы являетесь сотрудником, определяется основным, в то время как источник пенсии признается второстепенным. Не забудьте указать в форме 101, которую вы заполняете для плательщика пенсии, что у вас есть основная работа.

 **Если вы работаете и как наемный работник, и как ацмаи.**

 Место работы, на котором вы работаете в качестве работника, считается основным.

 Если вы подходите под условия для согласования страховых взносов, которые были описаны ранее, вам нужно получить подтверждение (ишур) о согласовании взносов на этот год. Этот документ (ишур) следует предъявить вашему второму работодателю или плательщику пенсии, чтобы предотвратить удержание лишних страховых взносов.

 ✅ **Как получить справку согласования страховых взносов**

 **Если ваша зарплата у основного работодателя ниже 7522 шекелей в месяц** – вы можете получить Справку для согласования страховых взносов одним из следующих способов:

 1️⃣ через веб-сайт [https://b2b.btl.gov.il/BTL.ILG.Payments/TeumDmeyBituachInfo.aspx](https://b2b.btl.gov.il/BTL.ILG.Payments/TeumDmeyBituachInfo.aspx)

 2️⃣ через подачу Декларации работника до работодателя (форма 644)

 [https://www.btl.gov.il/%D7%98%D7%A4%D7%A1%D7%99%D7%9D%20%D7%95%D7%90%D7%99%D7%A9%D7%95%D7%A8%D7%99%D7%9D/forms/Employers_forms/Pages/BL644.aspx](https://www.btl.gov.il/%D7%98%D7%A4%D7%A1%D7%99%D7%9D%20%D7%95%D7%90%D7%99%D7%A9%D7%95%D7%A8%D7%99%D7%9D/forms/Employers_forms/Pages/BL644.aspx)

 **Если ваш доход превышает максимальный доход для уплаты страховых взносов – 49 030 шекелей** (начиная с 01.01.2024) в месяц:

 1️⃣ Вам необходимо подать Справку о согласовании страховых взносов (ишур ле тиум дмей битуах) за текущий год в отдел удержаний (гвия) от работодателей в ближайшем к вашему месту жительства филиале или отправить непосредственно в отделение через сайт [https://b2b.btl.gov.il/BTL.ILG.Payments/DocumentsInfo.aspx](https://b2b.btl.gov.il/BTL.ILG.Payments/DocumentsInfo.aspx)

 2️⃣ Бланк Просьбы можно скачать здесь [https://www.btl.gov.il/%D7%98%D7%A4%D7%A1%D7%99%D7%9D%20%D7%95%D7%90%D7%99%D7%A9%D7%95%D7%A8%D7%99%D7%9D/Documents/t753.pdf](https://www.btl.gov.il/%D7%98%D7%A4%D7%A1%D7%99%D7%9D%20%D7%95%D7%90%D7%99%D7%A9%D7%95%D7%A8%D7%99%D7%9D/Documents/t753.pdf)

 3️⃣ К заявлению необходимо приложить форму 100 со всех источников дохода за текущий год.

 Если в течение последних семи лет с вашей зарплаты было удержано больше страховых взносов, чем нужно, и вы не произвели согласование взносов за эти годы, вам следует подать заявление на возврат переплаченных страховых взносов на официальном сайте.

 [https://b2b.btl.gov.il/BTL.ILG.Payments/HechzerDmeyBituachInfo.aspx](https://b2b.btl.gov.il/BTL.ILG.Payments/HechzerDmeyBituachInfo.aspx)

 По вопросам согласования страховых взносов вы можете связаться

 по телефону: 02-5393722 С воскресенья по четверг с 8:00 до 17:00.

 По факсу: [02-6463474](tel:02-6463474)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# ВЫПЛАТЫ, ПОЛОЖЕННЫЕ ЧАСТНОМУ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЮ ОТ БИТУАХ ЛЕУМИ

Частный предприниматель может иметь право на пособие от Ведомства национального страхования, если он своевременно уплачивает страховые взносы. Другими словами, чтобы получить пособие от Битуах Леуми, у предпринимателя не…

Частный предприниматель может иметь право на пособие от Ведомства национального страхования, если он своевременно уплачивает страховые взносы.

 Другими словами, чтобы получить пособие от Битуах Леуми, у предпринимателя не должно быть никаких задолженностей до наступления страхового случая.

 Кроме того, размер пособия зависит от суммы ежемесячных авансовых платежей: чем больше страховых взносов уплачено, тем выше пособие, которое ему полагается.

 **Основные выплаты, положенные предпринимателю:**

 1️⃣ Компенсация в случае производственной травмы или проф. заболевания (компенсация не включает первые 12 дней после травмы или болезни).

 2️⃣ Пособие по уходу за ребенком во время рождения ребенка.

 3️⃣ Оплата резервистских сборов (милуим).

 **Что не выплачивается частному предпринимателю от Битуах Леуми.**

 1️⃣ Больничный лист, на случай болезни, не связанной с работой.

 2️⃣ При закрытии бизнеса автала не выплачивается.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Битуах Леуми. Страховые взносы  2024

✅ Предприниматели, начиная с 18 лет и до достижения пенсионного возраста 1️⃣ При доходе до 7522 шекелей в месяц размер страховых взносов составляет 5,97%. Из этой суммы 2,87%…

✅ Предприниматели, начиная с 18 лет и до достижения пенсионного возраста

 1️⃣ При доходе до 7522 шекелей в месяц размер страховых взносов составляет 5,97%.

 Из этой суммы 2,87% представляют взносы национального страхования, а 3,1% - взносы на медицинское страхование.

 2️⃣ С дохода 7522 до 49030 шекелей в месяц размер страховых взносов составляет 17,83%, где 12,83% это взносы национального страхования, а 5% - взносы на медицинское страхование.

 ✅ Предприниматели, в возрасте младше 18 лет или пенсионеры, получающие пособие по старости, уплачивают взносы в Битуах Леуми по следующим процентным ставкам:

 1️⃣ При доходе до 7522 шекелей в месяц размер страховых взносов – 0,17%

 2️⃣ С дохода с 7522 до 49030 шекелей в месяц размер страховых взносов – 0,78%

 Эти тарифы состоят только из платежей на социальное страхование, так как:

 1️⃣ Предприниматели младше 18 лет не платят за медицинское страхование.

 2️⃣ У тех, кто получает пенсию по старости – взносы на медицинское страхование вычитаются из пенсии в размере 223 шекелей в месяц.

 ✅ Предприниматели, достигшие пенсионного возраста, но не получающие пособие по старости обязаны уплачивать взносы в Битуах Леуми согласно нижеприведенным процентным ставкам.

 1️⃣ При доходе дохода до 7522 шек/месяц размер страховых взносов составляет 5,47%

 2️⃣ С дохода 7522 и выше размер страховых взносов составляет 15,62%

 Предприниматель, чей доход составляет**менее 3134 шекелей в месяц** (на 01.01.2024), или у него вовсе нет дохода, уплачивает **минимальный страховой взнос в размере 203 шекеля** в месяц (87 шек взнос на социальное страхование и 116 шек. взнос на медицинское страхование).

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Расходы на зарубежные поездки 2024

Согласно пункту 2.2 (а) Правил подоходного налога (удержание определенных расходов) затраты на поездки за границу учитываются в налоговом учете следующим образом: ✅ Расходы на питание: При предоставлении документа,…

Согласно пункту 2.2 (а) Правил подоходного налога (удержание определенных расходов) затраты на поездки за границу учитываются в налоговом учете следующим образом:

 ✅ Расходы на питание:

 При предоставлении документа, подтверждающего оплату проживания (например, гостиницы), допускается учет расходов на питание в размере до 97$ в день.

 Если документ о проживании не предоставляется, то на питание, включая проживание, можно учесть до 162$ в день.

 ✅ Расходы на проживание:

 При наличии документа о проживании расходы допускаются в пределах от 152$ до 346$.

 В течение первых 7 дней возмещается до 346$ за каждую ночь. Начиная с 8-го дня, признается 75% от стоимости проживания, то есть до 259$, но не менее 152$ за ночь.

 В случае продолжительной поездки (более 90 дней) признанным расходом считается сумма до 152$ в сутки.

 Согласно Правил подоходного налога утвержден список стран с высокой стоимостью проживания, по которым разрешено увеличить расходы на проживание на 25%. К таким странам относятся: Швеция, Бельгия, Франция, Швейцария, Великобритания, Люксембург, Гонконг, Италия, Австралия, Норвегия, Исландия, Канада, Япония, Дубай, Корея, Оман, Катар, Камерун.

 ✅ Аренда автомобиля: расходы признаются в размере до 76$ в день, включая стоимость бензина.

 ✅ Телефонные разговоры: расходы признаются в полном объеме.

 ✅ Покупка авиабилетов: расходы признаются в полном объеме.

 Очень важно учитывать, что согласно пункту 17 Постановления о подоходном налоге, расходы на зарубежные командировки полностью признаются налоговой инспекцией как расход, если они имеют прямую связь с бизнес-деятельностью и способствуют увеличению доходов.

 Допустимыми случаями, когда расходы на поездку признаются налоговым органом, являются:

 1️⃣ Предоставление услуг зарубежным и отечественным клиентам.

 2️⃣ Заключение договоров с иностранными контрагентами.

 3️⃣ Непосредственное осуществление бизнес-деятельности, включая консультации, участие в семинарах и проведение лекций.

 4️⃣ Обучение и повышение квалификации для дальнейшего применения новых методов в бизнесе.

 ‼️ Однако, расходы на поездки, связанные с приобретением оборудования, налоговая инспекция не признает, так как они относятся к стоимости оборудования и амортизируются в течение нескольких лет.

 ‼️ Также важно, что расходы на поездки, не имеющие явной необходимости для бизнеса, такие как поиск новых клиентов, расширение бизнеса или личная доставка документов, налоговая инспекция не учитывает, так как они не способствуют непосредственному увеличению доходов.

 Для подтверждения бизнес-характера поездки требуется составить подробный отчет. В нем должны быть указаны: ФИО сотрудника, доказательства бизнес-связи поездки (квитанции, приглашения на мероприятия, договоры), место и цель командировки, даты и продолжительность поездки, а также подробный расчет всех расходов. Важно сохранить все чеки и документы, подтверждающие бизнес-цель поездки, для возможной налоговой проверки, особенно при длительных командировках или при возникновении вопросов от налоговых органов о связи поездки с доходами компании.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Учет расходов на разработку и поддержание веб-сайта

При разработке и поддержании веб-сайта мы сталкиваемся с разными видами затрат. Одни из них являются капитальными инвестициями, другие - текущими расходами. ✅ С точки зрения налогового учета затраты…

При разработке и поддержании веб-сайта мы сталкиваемся с разными видами затрат. Одни из них являются капитальными инвестициями, другие - текущими расходами.

 ✅ С точки зрения налогового учета затраты на создание веб-сайта, который используется как торговая площадка или аналог отдела продаж, классифицируются как долгосрочные капитальные вложения и отражаются в балансе как основные средства. Основные средства — это активы, которые используются в хозяйственной деятельности более одного года и не предназначены для перепродажи. Для целей налогообложения не допускается полное списание этих затрат в качестве расходов в текущем году. Вместо этого предусмотрено частичное списание через амортизацию. Стандартная норма амортизации для веб-сайтов составляет 25%, что позволяет полностью списать стоимость веб-сайта на расходы за 4 года. Например, если стоимость веб-сайта составила 10000 шекелей, при норме амортизации 25%, то ежегодно можно списывать по 2500 шекелей (10000 х 25%). Таким образом, общая стоимость веб-сайта в размере 10000 шекелей будет полностью списана на расходы за 4 года.

 Однако, когда дело касается сайта, предназначенного для рекламы и маркетинга, затраты на его разработку могут быть учтены как маркетинговые расходы в том году, когда они были произведены. Подобные расходы на рекламу могут быть списаны в год их возникновения, даже если результаты рекламной активности оказывают влияние на период, превышающий границы текущего налогового года.

 ✅ При рассмотрении расходов на обновление торгового веб-сайта важно учесть характер обновления. Если обновление направлено на поддержание соответствия веб-сайта текущим требованиям рынка, эти затраты признаются обычными текущими расходами за данный год.

 Однако если обновление включает в себя значительные изменения, например, полную замену дизайна или программного обеспечения, оно классифицируется как капитальная затрата. Такие расходы распределяются и списываются в течение четырех лет с 25-процентной амортизацией ежегодно.

 Расходы на модернизацию веб-сайта, который функционирует как инструмент маркетинга, полностью учитываются как расходы.

 ✅ Расходы на рекламу торгового веб-сайта в СМИ полностью учитываются как расходы в том случае, если веб-сайт используется как рекламный канал для уже действующего бизнеса.

 Однако, если реклама торгового веб-сайта в СМИ направлена на развитие нового направления деятельности в рамках существующего бизнеса, такие расходы распределяются на четыре года, по 25% в виде амортизации каждый год.

 ✅ Затраты на регистрацию доменного имени, совпадающего с названием компании, полностью учитываются как расходы, поскольку это не приобретение актива, а ежегодная оплата за использование этого имени.

 ✅ Затраты на текущее обслуживание веб-сайта полностью учитываются как расходы. К таким затратам относится оплата услуг интернет-провайдеров, затраты на инфраструктуру и затраты на поддержание функционирования сайта, включая связь, хостинг, ежегодное обслуживание и прочие аналогичные услуги.

 🔹 Для удобства поиска по каналу прикрепляю ссылки на навигацию по каналу

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Расходы на юридические услуги

Юридические затраты, возникающие в процессе обычной работы бизнеса, например, расходы на судебные дела по вопросам качества товаров, претензии к клиентам или поставщикам, считаются частью текущей деятельности и соответственно…

Юридические затраты, возникающие в процессе обычной работы бизнеса, например, расходы на судебные дела по вопросам качества товаров, претензии к клиентам или поставщикам, считаются частью текущей деятельности и соответственно являются **признанными расходами**.

 Также признанными расходами являются затраты на юридические консультации, которые предоставляются бизнесу в рамках его регулярной деятельности.

 Кроме того, расходы, связанные с налоговыми вопросами, такие как подготовка налоговых деклараций, представление интересов перед налоговыми органами, участие в налоговых апелляциях и прочие связанные действия, также могут быть учтены как **признанные расходы****.**

 Юридические издержки, связанные с делами по инвестиционной деятельности или созданию новых капитальных активов, например, судебные разбирательства со страховыми компаниями о компенсации за поджог строящегося офиса или утрату оборудования по пути на завод, не могут считаться признанными расходами.

 Однако эти затраты можно прибавить к первоначальной стоимости **актива**, что позволит учесть их при расчёте **амортизации**.

 Юридические расходы, связанные с уголовными делами, могут рассматриваться как признанные расходы, в зависимости от степени их влияния на законность и общественный порядок.

 В случаях, когда действия были совершены умышленно, такие расходы не будут считаться как признанные расходы.

 Однако, если правонарушения произошли вследствие халатности, то соответствующие юридические издержки могут быть учтены налоговой службой как признанные расходы.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Пенсионное страхование.  Отчисления предпринимателя 2024

Согласно Закону «Об экономической эффективности», глава 2, пункт 2, предприниматели обязаны вносить взносы на пенсионное страхование. Этот законодательный акт вступил в силу с 1 января 2017 года. В…

Согласно Закону «Об экономической эффективности», глава 2, пункт 2, предприниматели обязаны вносить взносы на пенсионное страхование. Этот законодательный акт вступил в силу с 1 января 2017 года.

 В главе 2, пункте 4, того же закона определены условия, при которых частные предприниматели подпадают под обязательства по пенсионному страхованию:

 возраст предпринимателя должен быть от 21 до 60 лет, а бизнес должен быть зарегистрирован в налоговой службе не менее чем на 6 месяцев.

 В разделе 2, пункте 3, указывается, что взносы на пенсионное страхование рассчитываются исходя из средней заработной платы.

 Ставка обязательных пенсионных взносов до половины средней заработной платы составляет 4,45%, а на сумму, превышающую половину средней заработной платы, ставка увеличивается до 12,55%.

 В 2024 году средняя зарплата в экономике составляет 12 536 шекелей.

 Таким образом:

 ✅ Если ваш ежемесячный доход до 6268 шекелей, то вам необходимо будет отчислить 4,45%, что равно 278,93 шекелям (6268 x 4,45%).

 ✅ Если ваш ежемесячный доход находится в диапазоне от 6268 до 12536 шекелей, то вам потребуется отчислять 12,55%, что составит 1065,56 шекелей. Это рассчитывается как (12536–6268) x 12,55% + 278,93.

 ✅ Если ваш годовой доход составляет до 75216 шекелей, то вам необходимо будет отчислить 4,45%, что равно 3347,11 шекелей (75216 х 4,45%).

 ✅ Если ваш годовой доход находится в диапазоне от 75216 до 150432 шекелей, то вам нужно будет отчислять 12,55%, что составит 12786,72 шекелей. Это рассчитывается следующим образом (150432–75216) х 12,55% + 3347,11.

 Таким образом, минимальная годовая сумма отчисления на пенсионное страхование составляет 3347,11 шек, а максимальная сумма - 12786,72 шек.

 **Доход, с которого производиться отчисление на пенсионное страхование, рассчитывается путем вычитания разрешенных признанных расходов из общего дохода, но до вычета взносов в другие страховые фонды.**

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ БИЗНЕСА — предприниматель и наемный сотрудник

Если вы совмещаете ведение бизнеса с работой по найму, то для того чтобы правильно произвести отчисления на пенсионное страхование, как эсек патур или эсек мурше, вам нужно сравнить…

Если вы совмещаете ведение бизнеса с работой по найму, то для того чтобы правильно произвести отчисления на пенсионное страхование, как эсек патур или эсек мурше, вам нужно сравнить перечисленную сумму отчислений на пенсионное страхование с заработной платой и той, которую необходимо вам перечислить от бизнеса.

 Если сумма отчислений на пенсионное страхование с заработной платы превышает необходимую сумму отчислений как предпринимателя, то вам ничего не нужно перечислять со своего эсека.

 И наоборот, если сумма отчислений на пенсионное страхование с заработной платы ниже необходимой суммы отчислений , как предпринимателю, то вам нужно доплатить разницу.

 Например, если, будучи наемным сотрудником, ваш работодатель произвел отчисления на пенсионное страхование в размере 200 шекелей в месяц, а вы подсчитали, что как предприниматель вам необходимо перечислить 500 шекелей в месяц, то вам придется доплатить разницу в 300 шекелей (500 - 200).

 Однако, если в качестве наемного сотрудника ваши отчисления на пенсионное страхование, например, составляют 1000 шекелей в месяц, а с бизнеса сумма ваших расчетных отчислений составляет 800 шекелей, то в таком случае вам ничего доплачивать не нужно.

 Обратите внимание, что независимо от того, с какого источника были уплачены отчисления на пенсионное страхование, вы имеете право на налоговые льготы в размере 35% как ацмаи.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# ПЕНСИОННОЕ СТРАХОВАНИЕ БИЗНЕСА — примеры 2023

Допустим, ваш ежемесячный доход после вычета разрешенных расходов составляет 7500 шекелей. Мы видим, что ваш доход находится в диапазоне от 5935 до 11870 шекелей. В таком случае расчет…

Допустим, ваш ежемесячный доход после вычета разрешенных расходов составляет 7500 шекелей.

 Мы видим, что ваш доход находится в диапазоне от 5935 до 11870 шекелей. В таком случае расчет пенсионных отчислений будет следующим:

 1) 5935 х 4,45% = 264,10

 2) 7500–5935 = 1565

 1565 х 12,55% = 196,41

 3) 264,10 + 196,41 = 460,51

 Ваши отчисления в пенсионный фонд составляют 460,51 шекелей.

 Допустим, ваш годовой доход после вычета разрешенных расходов составляет 107000 шекелей, и он находится в диапазоне от 71220 до 142440 шекелей. Тогда ваш расчет пенсионных отчислений будет следующим:

 71220 х 4,45% = 3169,29

 107000 – 71220 = 35780 35780 х 12,55% = 4490,39

 3169,29 + 4490,39 = 7659,68 шек.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# К основным первичным документам эсек патур относятся:

1️⃣ Квитанция – на иврите кабала (קבלה ) Кабала составляется в момент поступления денежных средств. Поступлением денежных средств является банковский перевод, перевод через любые платежные системы, оплата кредитной…

1️⃣ Квитанция – на иврите кабала (קבלה )

 Кабала составляется в момент поступления денежных средств. Поступлением денежных средств является банковский перевод, перевод через любые платежные системы, оплата кредитной картой, получение чека, получение отложенного чека, получение наличных.

 📍 Даже при получении денег в залог, для передачи третьему лицу и т. п., необходимо выписать квитанцию!

 Отказ в выдаче квитанции может привести к дисквалификации бухгалтерского учета (פסילת ספרים) налоговыми органами и к штрафным санкциям.

 2️⃣ Книга/файл учета расходов ( תיק תיעוד חוץ ) .

 3️⃣ Книга Дневной выручки (ספר פדיון יומי)

 Учитывая то, что ведение учета простое, предприниматель может вести бухгалтерский учет своего бизнеса самостоятельно без привлечения бухгалтера.

 Но если вдруг вам понадобиться справка о состоянии вашего бизнеса, то вам придется обратиться к бухгалтеру, так как вы сами себе выдать такую справку не можете. Такую справку может запросить банк, институт социального страхования (Битуах леуми) и другие государственные органы.

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# 📣 Бухгалтерский учет и отчетность Эсек Патур

Несмотря на то, что эсек патур это предприниматель, у которого годовой оборот небольшой, он всё равно обязан вести бухгалтерский учёт всех своих хозяйственных операций. Согласно п. 2(алеф) Инструкции…

Несмотря на то, что эсек патур это предприниматель, у которого годовой оборот небольшой, он всё равно обязан вести бухгалтерский учёт всех своих хозяйственных операций.

 Согласно п. 2(алеф) Инструкции по подоходному налогу (ведение бухгалтерских книг), 5733-1973 гг., эсек патур может вести бухгалтерский учёт самым простым способом.

 [https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_179.htm#Seif2](https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_179.htm#Seif2)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# 📣 РЕГИСТРАЦИЯ ЭСЕК ПАТУР

🔹Для регистрации Эсек Патур первым шагом является обращение в Налоговое Управление по НДС (МААМ). Для регистрации бизнеса в системе НДС в Израиле есть три способа: 1️⃣ Самостоятельная регистрация:…

🔹Для регистрации Эсек Патур первым шагом является обращение в **Налоговое Управление по НДС (МААМ)**. Для регистрации бизнеса в системе НДС в Израиле есть три способа:

 1️⃣ **Самостоятельная регистрация**: сначала скачайте и заполните форму № 821 (טופס 821) с официального сайта www.mof.gov.il , используя поисковик на сайте для нахождения нужной формы. Затем вам нужно будет лично посетить Управление по НДС и подать заполненную форму.

 2️⃣ **Онлайн-регистрация:**Вы можете самостоятельно подать заявление на открытие статуса Эсек патур через личный кабинет на сайте налогового управления, предварительно зарегистрировавшись на [этом сайте](https://secapp.taxes.gov.il/logon/LogonPoint/tmindex.html) и следуйте инструкциям для подачи формы 821.

 3️⃣ **Через специалиста:**для регистрации вы также можете обратиться к профессионалу, например, к бухгалтеру, налоговому консультанту или главному бухгалтеру, который поможет вам с оформлением всех необходимых документов.

 Для регистрации необходимы следующие документы:

 ✅ копия удостоверения личности (теудат зеут)

 ✅ права (если есть)

 ✅ копия чека или справка из банка (ишур баалют хешбон), для подтверждения расчетного счета

 ✅ Договор об аренде помещения, если аренда необходима, например, для кафе.

 Обратите внимание: именно в форме 821 указывается годовой оборот, который должен быть не выше 120 000,00 шекелей (по состоянию на 01.01.2024г).

 🔹Следующим шагом в процессе регистрации бизнеса как Эсек Патур является его регистрация в **Управлении по подоходному налогу (Мас Ахнаса).** Если регистрация Эсек Патур была выполнена вами самостоятельно через личное обращение в Управление по НДС, то аналогично необходимо лично обратиться и в Управление по подоходному налогу. Для этого требуется заполнить форму № 5329, которую можно скачать с официального сайта:

 [https://www.gov.il/he/service/itc5329](https://www.gov.il/he/service/itc5329)

 🔹 **Третий шаг регистрации эсек патур** - **Управлении национального страхования (Битуах Леуми)**.

 это регистрация в Управлении национального страхования (Битуах Леуми). После того как вы зарегистрировали свой бизнес в Налоговой службе и в Управлении по НДС, следующий шаг - заполнение формы 6101 для регистрации в Битуах Леуми. В этой форме вам нужно будет указать предполагаемый ежемесячный доход, который определит размер вашего ежемесячного взноса в Битуах Леуми. Процедура регистрации может быть выполнена как лично, так и онлайн на официальном сайте Битуах Леуми:

 [https://www.btl.gov.il/%D7%98%D7%A4%D7%A1%D7%99%D7%9D%20%D7%95%D7%90%D7%99%D7%A9%D7%95%D7%A8%D7%99%D7%9D/tfassim-mekuvanim/Pages/dinVejeshbonShnati.aspx](https://www.btl.gov.il/%D7%98%D7%A4%D7%A1%D7%99%D7%9D%20%D7%95%D7%90%D7%99%D7%A9%D7%95%D7%A8%D7%99%D7%9D/tfassim-mekuvanim/Pages/dinVejeshbonShnati.aspx)

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).

---

# Карта сайта

[htmlsitemap]

[htmlsitemap]

## Sitemap

See the full [Bizfin Markdown sitemap](https://bizfin.co.il/sitemap.md).