Вопрос от моего клиента-предпринимателя:
«Я хочу вложить деньги в образовательный фонд (קרן השתלמות) и не могу разобраться, какой максимальный вклад можно сделать в этот фонд в 2023 году. Читал на разных сайтах разные суммы: где-то пишут 12 775 шекелей, где-то — 19 920 шекелей. Разница небольшая, но мне важно знать точно, чтобы правильно использовать свои налоговые льготы.»
Отвечаю на вопрос:
✅ Обе указанные суммы корректны, но они относятся к различным лимитам, установленным налоговыми органами, а также имеют разные налоговые цели, а именно:
🔹 12 775 шекелей предназначены для получения налоговой льготы в виде вычета на момент вклада
🔹19 920 шекелей — предназначены для освобождения от налога на прирост капитала.
В соответствии с пунктом 17(5a) Закона о подоходном налоге, предприниматели могут уплачивать в образовательный фонд (керен иштальмут) до 4,5% от своего налогооблагаемого дохода (доход после вычета разрешенных расходов). Эти взносы будут учтены как признанные расходы для целей налоговых льгот.
В 2023 году максимальный доход, с которого предприниматель может делать взносы, составляет 283 905 шекелей. Следовательно, максимальная сумма вклада в образовательный фонд в год, позволяющая получить наибольшую налоговую выгоду, равна 12 776 шекелям (4,5% от 283 905 шекелей).
Если ваш доход меньше 283 905 шекелей, вы можете внести 4,5% от этого дохода и получить налоговую льготу на эту сумму.
Пример №1:
Допустим, годовой налогооблагаемый доход предпринимателя равен 105 000 шекелей. Тогда 4,5% от этой суммы, или 4725 шекелей, будут учитываться как признанные расходы для налоговых льгот.
Расчёт, следующий: 105000 x 4,5% = 4725 шекелей.
‼️ Однако, если вы внесете в фонд более 4,5% вашего дохода, излишек не даст вам дополнительных налоговых льгот.
Пример №2:
Предположим, годовой налогооблагаемый доход предпринимателя составляет 300 000 шекелей, и он вносит в фонд 13 500 шекелей, что равно 4,5% от его общего дохода. В этом случае только сумма до 12 776 шекелей будет считаться признанным расходом, способствующим уменьшению налогооблагаемого дохода. Всё, что свыше этой суммы, поступит в фонд образования, но не повлияет на уменьшение налогооблагаемой базы.
Сумма 19920 шекелей – это максимальный взнос (по состоянию на 2023 год) в образовательный фонд (керен иштальмут), который освобождается от налога на прирост капитала.
Это означает, что если вы внесете в фонд сумму более 12 776 шекелей, например 13 500 шекелей, то налоговую льготу за сумму в 724 шекеля (разница между 13 500 и 12 776) вы не получите, так как она не будет считаться признанным расходом. Однако эта часть суммы будет освобождена от налога на прирост капитала, если общая внесенная сумма не превышает 19 920 шекелей.
Любые вложения сверх этого лимита (19 920 шекелей) подлежат налогообложению в размере 25%.
✅ В чем еще разница: налоговую льготу вы получаете в текущем году в момент вклада, который составляет до 12 776 шекелей, а освобождение от налога на прирост капитала применяется в момент снятия накопленной суммы с фонда образования. Это происходит через 6 лет или после 3 лет для продолжения образования или учебы, при условии, что сумма ежегодного вклада не превышала максимальную сумму в 19 920 шекелей (по состоянию на 2023 год).
Важно помнить, что вклады в фонд Керен иштальмут помогают уменьшить ваш налогооблагаемый доход, что также влияет и на расчет взносов в Национальное страхование (Битуах леуми).
Также не забывайте, что перевод средств в Керен иштальмут должен быть выполнен до конца года. Перевод средств можно выполнить однократным платежом, но более удобно распределить его на ежемесячные взносы, чтобы облегчить финансовую нагрузку.
Вложения в Керен иштальмут инвестируются на фондовом рынке, и вы можете выбирать разные инвестиционные планы с разным уровнем риска. Вы можете менять план и уровень риска без уплаты налога. Также можно сменить компанию, которая управляет вашими деньгами, и перевести их из одной компании в другую.
Информацию о том, как ваши деньги работали в прошлом году, можно найти на сайтах этих компаний или на государственном сайте.
