Расходы на легковой автомобиль весом до 3,5 тонн считаются смешанными расходами, и согласно п.2. Правил подоходного налога (удержание расходов на автомобиль), они относятся на расходы в размере 45% от израсходованной суммы. Такие расходы считаются смешанными, так как автомобиль можно использовать как в личных целях, так и в бизнесе. Затраты на легковой автомобиль включают в себя расходы на бензин, стоянку, страховки, текущий ремонт, проезд по платным дорогам и амортизацию.
‼️ Однако штрафы в расходы не включаются.
Что касается НДС, то НДС разрешен к возврату в размере 2/3 (66,67%).
Теперь рассмотрим эту небольшую теоретическую часть на примерах.
Например, за текущий месяц вы приобрели топливо на сумму 936 шек. Как данная хозяйственная операция отражается в бухгалтерских книгах эсек патур и эсек мурше?
✅ Эсек патур.
Так как эсек патур не может вернуть себе НДС, уплаченный в стоимости топлива, то вся сумма в размере 936 шек записывается в бухгалтерских книгах как расход.
Но в налоговом учете мы можем отнести на расход только 45% от этой суммы т .е 421,20 шек (936 х 45%).
Таким образом, если предположить, что эсек патур ежемесячно будет приобретать топливо на ту же сумму 936 шек, то в конце года в бухгалтерском учете будет отражена сумма расхода на топливо в размере 11232 шек ( 936 х 12), а в налоговом учете 5054,40 шек (421,20 х 12).
✅ Эсек мурше.
В бухгалтерских книгах эсек мурше приобретение топлива на 936 шек будет отражено следующим образом: 800 шек расход + 136 НДС.
Согласно инструкции налогового управления эсек мурше имеет право вернуть себе 2/3 НДС, т.е. в нашем случае
136 / 3х2 = 90,67 шек.
Оставшаяся сумма 45,33 шек (136 – 90,67) включается в расходы и составит 45,33 + 800 = 845,33 шек.
Мы уже знаем, что в налоговом учете мы можем отнести на расход только 45% от указанной суммы, т.е. 845,33 х 45% = 380,94 шек.
Таким образом, если предположить, что эсек мурше ежемесячно будет приобретать топливо на одну и ту же сумму 936 шек, то в конце года в бухгалтерском учете будет отражена сумма расхода на топливо в размере 800 х 12 = 9600 шек, а в налоговом учете 380,94 х 12 = 4571,28 шек.
🔹Правила подоходного налога (удержание расходов на автомобиль)
Личный разговор
Нужна консультация?
Оставьте номер телефона — мы свяжемся с вами, уточним вопрос и расскажем, чем можем помочь.
