При осуществлении предпринимательской деятельности причем не важно, где вы ее осуществляется дома, в офисе или возможно у вас разъездной вид деятельности у всех, возникают расходы. Расходы — это очень обширная тема и мы ее будем рассматривать в нескольких постах.
Сначала хочу сказать, что многие предприниматели допускают ошибку, считая, что все, что они потратили, то есть приобрели, является расходом. Это, конечно, верно в каком-то смысле: ведь деньги потрачены – значит это расход.
Нет, не верно.
Первоначально стоит разделить расходы на две категории: расходы и основные средства. Это имеет огромное значение, так как расходы сразу уменьшают налогооблагаемый доход, в то время как основные средства влияют на налогооблагаемую прибыль только через амортизацию.
Сегодня мы рассмотрим какие есть виды расходов.
Согласно п. 17 Положения по подоходному налогу (Пкудот мас ахнаса) в Израиле расходы делятся на:
1️⃣ Признанные расходы
2️⃣ Частично признанные расходы
3️⃣ Смешанные расходы.
✅ Признанные расходы – это расходы, которые признаны Налоговым управлением как необходимые для производства доходов. При чем признанные расходы в одном виде бизнеса могут не считаться таковыми в другом виде бизнеса. Например: покупка сахара, соли, фруктов для кафе и ресторанов это признанные расходы, а для большинства других видов бизнеса это частично признанные расходы.
✅ Частично признанные расходы – это расходы, которые хоть и были израсходованы в рамках бизнеса, могут быть учтены в налоговом учете лишь частично.
К таким расходам относится: содержание машины, домашний телефон для работы из дома, мобильный телефон, поездки за границу, угощение, подарки деловым партнерам, рабочая одежда.
✅ Смешанные расходы –это расходы, которые используются и для бизнеса, и в личных целях. По правилам для того, чтобы часть смешанного расхода считалась разрешенной, необходимо отделить личный расход и расход бизнеса. В случае если такое разделение невозможно, расход не будет являться признанным.
Ссылка на Положения по подоходному налогу (пкудот мас ахнаса)
https://www.nevo.co.il/law_html/law01/255_001.htm#Seif33
ПОЛНОСТЬЮ ПРИЗНАННЫЕ РАСХОДЫ.
В соответствии с пунктом 17 Постановления о подоходном налоге, полностью признанными расходами считаются те, которые были затрачены с целью получения дохода.
✅ Вот перечень основных универсальных и актуальных расходов для любого бизнеса:
1️⃣ Офисные расходы
2️⃣ Реклама и ее продвижение
3️⃣ Оплата подрядчикам (кабланам)
4️⃣ Бухгалтерский учет
5️⃣ Профессиональные услуги
6️⃣ Почтовые расходы
7️⃣ Курьерские доставки
8️⃣ Профессиональные книги/литература
9️⃣ Покупки/товар
❗️ ️️Указанные выше расходы являются признанными как в эсек патур, так и в эсек мурше, но их отражение в бухгалтерском учете будет разное. Почему? Потому что эсек мурше не имеет права относить на расходы НДС (МААМ).
Давайте разберем такую услугу, как оплату рекламы и ее продвижение.
Например, и эсек патур и эсек мурше получили счет за рекламу в сумме 1170 шек.
Эсек патур отнесет на затраты полностью всю сумму, т. е. 1170 шек.
Эсек мурше имеет право отнести на расходы только 1000 шек (1170 /1,17).
✅ Но есть полностью признанные расходы, которые одинаково отражаются в бухгалтерском учете как в эсек мурше, так и в эсек патур. Это платежи, которые сами по себе не облагаются НДС (МААМ).
Например к ним относятся:
1️⃣ Страхование профессиональной ответственности
2️⃣ Государственные пошлины
О чем это говорит?
Рассмотрим пример. Эсек патур и эсек мурше оформили страховой полис профессиональной ответственности и оплатили сумму в размере 3510 шек.
Эсек патур списывает на расходы сумму 3510 шек.
Эсек мурше списывает на расходы такую же сумму , т. е. 3510 шек. При этом НДС нет так как налог не заложен в самой стоимости указанной услуги.
🔹 п. 17 Постановления о подоходном налоге
